بيان تسوية البنك (تعديل دفتر النقدية)
عادة ، عندما ينظر أحد المتداولين إلى كتابه النقدي (عمود البنك) وكتاب المرور ، قد تكون هناك اختلافات. في نهاية السنة المالية ، من الضروري إظهار الكشوف المالية الصحيحة. وبالتالي ، فإنه من المفترض أنه يجب إجراء الإدخالات. وبالتالي ، يحاول المتداول تعديل دفتر النقدية الخاص به من خلال دمج الإدخالات أو البنود مثل الرسوم البنكية ، الفوائد ، الإيداع المباشر ، إلخ في دفتر المرور.
كما سيحاول تصحيح الخطأ في كتابه النقدي ، إن وجد. مع هذه التعديلات ، تتم التسوية مع العناصر المتبقية ، على سبيل المثال ؛ الشيكات الصادرة ولكن غير المقدمة ، الشيكات المودعة ولكن غير المعتمدين ، خطأ في كتاب المرور ، الخ. سوف يوضح المثال التالي التعديل.
سوف يوضح الرسم التوضيحي التالي التعديلات:
المثال التوضيحي 1:
من البيانات التالية ، تأكد من رصيد البنك حسب جواز المرور كما في 31 ديسمبر.
1. بلغ رصيد البنك في دفتر النقدية في التاريخ 11500 روبية.
2- بلغت قيمة الشيكات الصادرة ولكن لم يتم صرفها قبل ذلك التاريخ 1750 روبية.
3. الشيكات المدفوعة في البنك ، ولكن لم يتم تطهيرها قبل ديسمبر بلغت 2150 روبية.
4- بلغت الفائدة على الاستثمارات التي جمعها البنك ولم تدخل في دفتر النقدية 275 روبية.
5. شيك محلي مدفوع ولكن لم يتم إدخاله في دفتر النقدية 300 روبية.
6. الرسوم المصرفية المدين في الكتاب التمرير 25 روبية.
حل:
(أ) بدون تسوية في دفتر النقدية:
(ب) مع التعديل في دفتر النقدية:
إذا كان الرصيد في البنك ، وفقا لسند النقدية المعدلة ، سيكون من 12،050 روبية ، وبالتالي:
شكل توضيحي 2:
احتفظ Sri Balan بحسابين بنكيين منفصلين ، أحدهما مع بنك الاتحاد والآخر مع بنك الدولة. في 31 ديسمبر 2004 ، بلغ الرصيد المصرفي وفقًا لبيان بنك الاتحاد وبيان البنك الرسمي 556 روبية و 1308 روبية على التوالي. لكن رصيد البنك في كتب Balan في ذلك التاريخ كان 2،870 روبية (دكتور) و 4،680 (دكتور) على التوالي.
عند التحقق من هذه السجلات تم التأكد من المعلومات التالية:
(ا) لم يتم إدخال شيك بقيمة 250 روبية من روي الذي تم تحويله مباشرة إلى بنك الاتحاد في كتب Balan.
(ب) تم إدخال شيك بمبلغ 700 روبية تم الحصول عليها من بنك الدولة وتم دفعه لشركة Sen & Co. في حساب بنك الاتحاد في كتاب Balan.
(ج) لم يتم تسجيل دفع 1،020 روبية من بنك الاتحاد إلى شركة التأمين على الحياة في الهند بموجب أمر دائم في كتاب Balan.
(د) الشيكات المقدمة ولكن لم تسجل حتى الآن روبية 212 لبنك الاتحاد و 1600 روبية للبنك الدولة.
(ه) تم إرجاع شيك بمبلغ 57 روبية تم دفعه في بنك الدولة ، لكن هذا لم يتم تسجيله في كتب Balan.
(و) لم يتحسب بلان من الرسوم المصرفية البالغة 32 و 45 روبية لبنك الاتحاد وبنك الولاية على التوالي.
(ز) روبية. 350 دينارًا مسجلاً في البنك الدولي في 31 ديسمبر 2004 تم إيداعه في البنك في 4 يناير 2005.
(ح) لم تكن هناك شيكات غير معروضة باستثناء واحدة بمبلغ 620 روبية تم سحبها من بنك الدولة.
التأكد من أرصدة البنك الفعلية في سري بلان في 31 ديسمبر 2004 وإعداد بيان التوفيق للمصرف.
شكل توضيحي 3:
من البيانات التالية ، قم بإعداد بيان التوفيق البنكى لجوفيل كما فى 31 ديسمبر 2004:
1. الرصيد حسب كتاب المرور في 31 ديسمبر 2004 روبية 8،500.
2- تم إصدار شيكات بمبلغ 5.100 روبية خلال شهر ديسمبر / كانون الأول ، ولكن تم تقديم هذه الشيكات بمبلغ 1،200 روبية في شهر يناير 2005 ولم يتم تقديم شيك بمبلغ 200 روبية للدفع.
3 - تم إيداع الشيكات والنقد البالغ 4800 روبية في البنك خلال شهر ديسمبر ، ولكن تم منح الائتمان بمبلغ 3،800 روبية فقط.
4. قام العميل بإيداع 800 روبية في البنك مباشرة.
5. قام البنك بإحالة التاجر إلى 200 روبية كفوائد وخصمه بمبلغ 30 روبية كرسوم بنكية ، والتي لا توجد بها قيود مقابلة في دفتر النقدية.
شكل توضيحي 4:
رانكاناث لديه حسابان مع بنك هانومان ، على غرار الحساب رقم 1 والحساب رقم 2 في 31 ديسمبر 2004 ، وأظهر كتابه النقدي أرصدة من 5400 روبية و 2 روبية و 70،400 في الحسابين على التوالي.
عند فحص بيان البنك ، لوحظ ما يلي:
(أ) تم تحويل 000 27 روبية من الحساب رقم 2 إلى الحساب رقم 1 من البنك دون تقديم المشورة إلى رانغاناث.
(ب) كانت Rs 10 هي الرسوم الطارئة للبنك فيما يتعلق بكل حساب لم يتم طرحه مسبقاً.
(ج) لم يتم بعد عرض الشيكات بمبلغ 541 5 روبية الصادرة في الحساب رقم 1 في أواخر كانون الأول / ديسمبر على البنك.
(د) وقد قام البنك في حساب الشريك رقم 1 بتسجيل شيك بمبلغ 4،272 روبية أودعتها رانغاناث في الحساب رقم 2.
أنت مطالب بإعداد بيان التوفيق يبين الرصيد حسب بيانات البنك.
شكل توضيحي 5:
تمتلك الشركة حسابين مع بنك الولاية الهندي. كانت تعرف الحسابات باسم الحساب رقم 1 والحساب رقم 2
في 31 ديسمبر 2004 ، أظهر الرصيد ككتب حساب ما يلي:
الحساب. رقم أنا 1 روبية ، 25000 توازن جيد.
Account No. II Rs 1، 11، 250 Balance overdraft balance.
فشل المحاسب في حساب رصيده مع Pass Pass وكانت المعلومات التالية متاحة:
(أ) قام البنك بفرض فائدة على الحساب رقم II Rs 11،375 وحساب الفائدة على الحساب رقم I Rs 1،250. لم يتم تسجيلها من قبل المحاسب.
(ب) مبلغ 500 12 روبية تم سحبها في 10 كانون الأول / ديسمبر 2004 ، من الحساب الأول ، وسجلت في دفاتر الحساب رقم 2.
(ج) لم تسجل الرسوم المصرفية بمبلغ 150 روبية و 125 1 روبية للحساب رقم 1 والحساب رقم 2 في الكتب.
(د) إيداع مبلغ 500 17 روبية في الحساب رقم 1 ، أدخلت خطأ في الحساب الثاني في الكتب.
(هـ) شُرِّب شيكان بمبلغ 500 12 روبية و 000 750 روبية مودعة في الحساب الأول ، ولكنهما أُدخلا في الحساب الثاني في الكتب. تم إدخال إدخالات الفحوصات غير الصحيحة في الحساب رقم 2.
(و) لم يتم تقديم الشيكات الصادرة بمبلغ 1 روبية و 50000 روبية و 000 15 روبية على التوالي من الحساب رقم 1 والحساب رقم 2 حتى 5 يناير 2005.
(ز) الشيكات المودعة بمبلغ 1 و 25000 روبية و 1 و 17.500 روبية في الحساب رقم 1 والحساب الثاني على التوالي لم يودعها البنك إلا في 2 فبراير 2005.
يجب عليك إعداد بيان التوفيق المصرفي للحساب رقم 1 والحساب الثاني.
شكل توضيحي 6:
يظهر كتاب المرور لجون رصيدًا مدينًا بالروبية. 500 يوم 31 أكتوبر 2006.
بالمقارنة مع كتاب المرور مع دفتر النقدية ، لوحظ أن:
(ط) بلغت قيمة الشيكات التي أصدرها جون في أكتوبر 2006 روبية. 4،535 منها شيكات تصل إلى روبية. تم دفع 3،535 من قبل البنك في 31 أكتوبر 2006.
(2) إيداع جون الشيكات تصل إلى روبية. 5،000 في 31 أكتوبر 2006 وقام البنك بتحقيق هذه الشيكات في 1 نوفمبر 2006.
(iii) Yogi أحد عملاء John قام بإيداع مبلغ Rs مباشرةً. 3000 في 24 أكتوبر 2006 إلى رصيد حساب جون مع البنك. سجل جون هذا الإيصال في 4 نوفمبر 2006.
(iv) قام البنك بخصم حساب John بـ Rs. 1،520 في 31 أكتوبر 2006 بسبب فاتورة غير مشروعة. لم يتم إدخال أي إدخال مماثل في دفاتر الحسابات.
(v) في 31 أكتوبر 2006 تم تسجيل حساب John مع Rs. 130 يجري توزيع الأرباح من قبل البنك. في نفس اليوم ، تم الخصم من حسابه بالروبية. 10 رسوم مصرفية. تم تسجيل كل من هذه الإدخالات من قبل جون فقط في 5 نوفمبر 2006.
قم بإعداد بيان التوفيق البنكي كما في 31 أكتوبر 2006:
شكل توضيحي 7:
من البيانات التالية التأكد من الرصيد البنكي حسب دفتر المرور المصرفي لرامناث كما في 31 ديسمبر 2006:
(أ) السحب على المكشوف البنكي حسب دفتر النقدية في 31 ديسمبر 2006 ، روبية. 6000.
(ب) الفوائد على السحب على المكشوف لستة أشهر تنتهي في 31 ديسمبر 2006. يتم خصم 200 في كتاب المرور.
(ج) بلغت قيمة الشيكات الصادرة ولكن لم يتم صرفها قبل 31 ديسمبر 2006 م. 1500.
(د) بلغت الشيكات المودعة في المصرف ولكن لم يتم تسويتها والائتمانية قبل 31 ديسمبر / كانون الأول 2006 ، 000 روبية. 2500.
(هـ) بلغت قيمة الفائدة على الاستثمارات التي تم جمعها من قبل البنك والمودعة فقط في دفتر المرور الخاص بالبنك روبية. 1800.
(و) تم إهدار الفواتير المستحقة القبض التي تم خصمها مع البنك في نوفمبر 2006 في 31 ديسمبر 2006 وكان البنك قد استحق قيمة روبية. 1050 بما في ذلك الرسوم المصرفية روبية. 50.
(ز) البنك العقيد. النقدية من جانب استلام كتاب النقدية على الزهر بواسطة روبية. 1000 في ديسمبر 2006.
(ح) قام البنك بصورة خاطئة بخصم السيد رامناث لحساب روبية. 500 يوم 10 ديسمبر ، بسبب عدم التشكيك في الشيكات المتعلقة بالسيد رامغوبال ، ولكن تصحيح الخطأ المذكور في 31 ديسمبر 2006.
ملاحظة: (ح) ليس له أي تأثير على BRS.
شكل توضيحي 8:
قم بإعداد بيان التسوية البنكية من البيانات التالية كما في 30 أكتوبر 2006:
(أ) الرصيد حسب دفتر المرور في 30 أكتوبر 2006 المكشوف. 18408.
(ب) الشيكات المسحوبة في 30 أكتوبر 2006 ولكن لم يتم تسويتها حتى نوفمبر 2006 Rs 6 450 Rs 1 490 و Rs. 1852.
(ج) رسوم السحب على المكشوف المصرفية التي تم خصمها في 28 أكتوبر غير مدخلة في دفتر النقدية. 3220.
(د) الشيك المستلم بتاريخ 29 أكتوبر 2006 الذي تم إدخاله في دفتر النقدية ولكن لم يتم إيداعه للبنك حتى 3 نوفمبر 2006 ، Rs. 22،644 روبية. 3460.
(هـ) الشيكات المستلمة بمبلغ روبية. 70 دخلت في دفتر النقدية مرتين.
(و) استلمت المبالغ المستحقة القبض المستحقة بتاريخ 29 أكتوبر 2006 إلى البنك للتحصيل في 28 أكتوبر 2006 ودخلت في دفتر النقدية على الفور ولكن لم يتم تسجيل العائدات في دفتر الدخول حتى 3 نوفمبر 2006 ، Rs. 5960.
(ز) دفعة دورية عن طريق البنك من روبية. 160 تعليمات الفهم لم تدخل في دفتر النقدية.
(ح) الشيكات المودعة في 30 أكتوبر 2006 غير مشروطة ولكن لم يتم إدخالها في دفتر النقدية. 3780.
شكل توضيحي 9:
قم بإعداد بيان تسوية البنك في 30 نوفمبر 2006 من المعلومات التالية:
1. الرصيد حسب كتاب المرور في 30 نوفمبر 2006 ، روبية مكشوفة. 40000
2. في 5 أكتوبر 2006 ، قام السيد / رام بإيداع شيك مقابل تحصيل روبية. 2000 وأدرجت في دفتر النقدية الذي يظهر في كتاب المرور في 6 ديسمبر 2006 ، في روبية. 1980.
3. الشيكات التي تصدر للأحزاب ولكن غير المقدمة للدفع حتى 30 نوفمبر 2006 هي من روبية. 1،050 روبية 1670 و روبية. 1800.
4. الشيكات المودعة للتحصيل ولكن تم جمعها من قبل المصرفيين حتى 30 نوفمبر 2006. 17،520 و روبية. 820.
5. الفائدة على الاستثمار التي جمعها Bankers في 30 نوفمبر 2006 روبية. تم تسجيل 1،910 في دفتر نقد في 4 ديسمبر 2006 عند استلام إشعار البنك.
6. رسوم البنك روبية. 180 من 27 نوفمبر 2006 ، لم يتم إدخالها في دفتر النقدية.
7. الشيكات المودعة للتحصيل في 30 نوفمبر 2006 ولكن تم إعادتها في 6 ديسمبر 2006 روبية. 1890.
8. ارتكب المصرفيين خطأ في الموازنة من خلال إظهار رصيد مكشوف يزيد عن روبية. 2000 في 30 نوفمبر 2006 والتي تم تصحيحها في كتاب المرور المصرفي في 7 ديسمبر 2006.
تلقت شركة تيتان المحدودة بيانها المصرفي للفترة المنتهية في 30 يونيو 2006 ولكن هذا لا يتفق مع الرصيد الموضح في دفتر النقدية من روبية. 2،972 لصالح الشركة.
فحص السجلين ، وكشف ما يلي:
1. إيداع روبية. 492 مدفوعاً في 29 يونيو 2006 لم يودعها البنك حتى 1 يوليو 2006.
2. الرسوم المصرفية تصل إلى روبية. 17 لم يتم إدخالها في دفتر النقدية.
3. خصم من روبية. 42 ظهرت في بيان البنك لشيك غير مدفوع ، والتي تم إرجاعها ملحوظ "عفا عليها الزمن". كان الشيك قد أعيد تأريخه من قبل عميل شركة تيتان المحدودة ، ودفع إلى البنك مرة أخرى في 3 يوليو 2006.
4. أمر دائم لدفع الاشتراك السنوي بمبلغ Rs. 10 لم يتم إدخالها في دفتر النقدية.
5. في 25 يونيو ، كان المدير الإداري قد أعطى الصراف الشيك لـ روبية. 100 لدفع في حسابه الشخصي في البنك. دفعها أمين الصندوق إلى حساب الشركة عن طريق الخطأ.
6. في 27 يونيو ، قام اثنان من عملاء شركة Titan Ltd. بالدفع مباشرة إلى الحساب المصرفي للشركة Rs. 499 و روبية. 157 للسلع الموردة. لم يتم استلام النصائح من قبل الشركة حتى 1 يوليو وتم إدخالها في دفتر النقدية تحت هذا التاريخ.
7. في 30 مارس 2006 ، دخلت الشركة في اتفاقية شراء مستأجرة للدفع بأمر من Banker بمبلغ روبية. 26 في اليوم العاشر من كل شهر يبدأ من أبريل. لم يتم إدخال أي قيود في دفتر النقدية.
8. روبية. وقد تم إدخال 364 المدفوعة في البنك مرتين في دفتر النقدية.
9. بلغت شيك صدر إلى روبية. لم يتم تقديم 4،672 إلى البنك للدفع حتى بعد 30 يونيو.
10. عميل من الشركة ، الذي حصل على خصم نقدي بنسبة 2.5 ٪ على حسابه روبية. 200 ، دفعت الشركة شيك في 10 يونيو. دخل أمين الصندوق ، على سبيل الخطأ ، المبلغ الإجمالي في عمود البنك. من كتاب النقدية.
أنت مطلوب:
(أ) إظهار التعديلات اللازمة في دفتر نقد شركة تايتان المحدودة التي تخفض الرصيد الصحيح في 30 يونيو 2006.
(ب) لإعداد بيان التسوية.
شكل توضيحي 11:
قم بإعداد بيان التوفيق البنكي من البيانات التالية كما في 30/11.06:
(1) الرصيد وفقا لكتاب المرور 30.11.06 (دكتور) روبية. 9204.
(2) الشيكات المسحوبة في 30.11.06 ولكن لم يتم تطهيرها حتى ديسمبر 2006 روبية. 3225 روبية. 745 روبية. 926.
(3) الفوائد المصرفية على السحب على المكشوف غير الداخلة في دفتر النقدية. 1610.
(4) الشيكات المستلمة بتاريخ 29.11.06 مدخلة في دفتر النقدية ولكن لم يتم إيداعها للبنك حتى ديسمبر 2006. 11322 روبية 1730.
(ت) الشيكات المستلمة تصل إلى روبية. 35 دخلت في دفتر النقدية مرتين.
(6) تم إرسال B / R المستحق بتاريخ 29.11.06 إلى البنك للتحصيل بتاريخ 28.11.06 ؛ تم إدخاله في دفتر النقدية على الفور ولكن لم يتم إيداع العائدات من قبل البنك حتى 3 ديسمبر 2006 روبية. 2980.
(السابع) الدفع الدوري من قبل البنك من أجل روبية. لم يتم إدخال 80 تعليمات تفاهم في دفتر النقدية.
(ثامنا) الشيكات المودعة في 30.11.06 غير مشحون ولكن لم يتم إدخالها في دفتر النقدية Rs. 1890.
شكل توضيحي 12:
أظهر كتاب النقدية من غوبتا على السحب على المكشوف من روبية. 30،000 في 31/12/2006.
كشف تدقيق الإدخالات في كتاب النقد وكتاب المرور ما يلي:
(ط) في 22 ديسمبر ، الشيكات مجموعها روبية. تم إرسال 6000 إلى مصرفيون للتحصيل ، منها شيك مقابل روبية. تم تسجيل 1000 خطأ في الجانب الائتماني من دفتر النقدية والشيكات التي تصل إلى روبية. 300 لا يمكن جمعها من قبل البنك في غضون السنة.
(ب) شيك مقابل روبية. تم إصدار 4،000 إلى أحد الموردين في 28 ديسمبر 2006. تم تقديم الشيك إلى البنك في 4 يناير 2007.
(iii) كانت هناك عمليات خصم في دفتر المرور للفوائد Rs. 2000 على السحب على المكشوف والرسوم المصرفية روبية. 600 غير مسجل في دفتر النقدية.
(iv) كان هناك جانب ائتماني من عمود البنك الخاص بكتاب النقد لم يكن مصبوبًا من قبل Rs. 100.
(ت) شيك بمبلغ روبية. تم إصدار 1،000 لدائن في السابع والعشرين من ديسمبر ولكن للأسف ، لم يتم تسجيل نفس المبلغ في دفتر النقد. ومع ذلك ، فقد تم صرف الشيك على النحو الواجب في 31 ديسمبر.
(السادس) وفقا لتعليمات دائمة ، قام المصرفي بتحصيل أرباح من روبية. 500 نيابة عن غوبتا ونسبت ذلك إلى حسابه في 31 ديسمبر 2006. ولكن تم ذكر الحقيقة لجوبتا في 3 يناير 2007.
أنت مطالب بإعداد بيان التوفيق البنكى كما فى 31 ديسمبر 2006
