بيان تسوية البنك (السحب على المكشوف) مع الرسم التوضيحي

حتى الآن ، كنا نفترض أن دفتر النقد يظهر رصيدًا مدينًا أو أن كتاب المرور يظهر رصيدًا ائتمانيًا ، أي أن البنك مدين بمبلغ للتاجر. بشكل عام ، يسمح المصرف لعميله بالتمرير من حسابه إلى ما فوق رصيده حتى الحد الذي تم الاتفاق عليه. يعرف هذا المرفق بأنه مساحات زائدة.

لنفرض أن السيد A لديه وديعة قدرها 500 روبية ولكنه يستخرج 800 روبية. ثم يعرض كتاب المرور الخاص به رصيدًا مدينًا بمبلغ 300 روبية ويعرف هذا الرصيد (300 روبية) تقنيًا باسم السحب على المكشوف. السحب على المكشوف يعني السحب من حساب مصرفي. إنها طبيعة القرض الذي يمنحه البنك.

عندما يكون هناك السحب على المكشوف فإن الوضع سوف يكون عكس ذلك عندما يكون هناك توازن مناسب. ومن ثم ، فإن خطوات عكسية ستُتخذ ، بالطبع ، أثناء إعداد بيان مصالحة البنك. عند وجود السحب على المكشوف ، يعرض "دفتر المرور المصرفي" رصيدًا مدينًا ويظهر الحساب المصرفي في دفتر النقدية رصيدًا ائتمانيًا. أسباب التناقضات المذكورة أعلاه هي نفسها ، تحت السحب على المكشوف ، ولكن في الاتجاه المعاكس.

توضح الأمثلة التالية:

معرفة السحب على المكشوف على أساس رصيد النقد:

المثال التوضيحي 1:

من التفاصيل التالية ، والتأكد من التوازن عن طريق بيان ، والتي من شأنها أن تظهر في تمرير كتاب Ramlal وأولاده ، كما في 31 ديسمبر.

1. السحب على المكشوف حسب دفتر النقدية في 31 ديسمبر روبية 10،540.

2. الفائدة على السحب على المكشوف لمدة ستة أشهر تنتهي ديسمبر روبية 240.

3. الفائدة على الاستثمارات التي تم جمعها من قبل البنك 300 روبية.

4. الرسوم المصرفية للفترة المذكورة أعلاه 60 روبية.

5. الشيكات المسحوبة ولكن لم يتم صرفها من قبل العملاء ، قبل ديسمبر 2500 روبية.

6 الشيكات المدفوعة في البنك ، ولكن لم يتم تطهيرها قبل 31 ديسمبر Rs 4،200.

(7) تم إعدام فاتورة مستحقة القبض بمبلغ 1000 روبية (مخفضة مع البنك في نوفمبر) في 31 ديسمبر. (B.Com. مادوراي ، ولاية كيرالا)

معرفة السحب النقدي على المكشوف على أساس السحب على المكشوف

شكل توضيحي 2:

قم بإعداد بيان تسوية البنك في 31 ديسمبر 2004.

(ا) وبلغت قيمة السحب على المكشوف من ألف إلى 12000 روبية في ذلك التاريخ.

(ب) في 30 ديسمبر ، تم إصدار شيكات بمبلغ 7000 روبية ، منها شيكات بقيمة 3000 روبية فقط ، تم حجزها حتى 31 ديسمبر.

(ج) وقد دفعت شيكات تبلغ قيمتها 3.500 روبية إلى البنك للتحصيل ، ولكن لم يُقيد منها سوى 500 روبية في دفتر الدخول.

(د) قام البنك بتحصيل 500 روبية كفوائد على السحب على المكشوف ، وقد تم استلامها في 2 يناير 2005.

(ه) يُظهر كتاب Pass of Bank رصيدًا بقيمة 1000 روبية هندية يمثل 400 روبية مدفوعة من قبل مدين لـ A مباشرةً إلى البنك و 600 روبية تم تحصيلها مباشرةً من البنك فيما يتعلق بالفوائد على استثمارات A. لم يكن لدى أي معرفة بهذه العناصر.

(و) تم خصم شيك بمبلغ 200 روبية في العمود البنكي من دفتر النقدية بواسطة A ، ولكن لم يتم إرساله إلى المصرف. (B.Com. مادوراي ، مدراس)