الميزانية: المعنى ، الحاجة والعوامل الرئيسية

اقرأ هذه المقالة للتعرف على المعنى والحاجة والعوامل الرئيسية للميزانية.

المعنى والحاجة للميزانية:

الجميع على دراية فكرة الميزانية لأنها ضرورية في كل مسيرة حياتنا - وطنية ، محلية وأعمال. الميزانية هي تقدير للأرقام المستقبلية بناءً على المعلومات. إنها خطة بالتفصيل لفترة محددة من الزمن. في عصر المنافسة الحالي ، يكون الجميع مع مصطلح الميزانية لأنه أساسي جدا في الحياة والأعمال. بدون ميزانية ، فإن صاحب العمل هو حرفيا يطلق النار في الظلام عندما يتعلق الأمر بتخطيط النفقات للشركات وتطابقها مع إيرادات المبيعات.

في عملية وضع الميزانية ، يبرر المديرون في كل دائرة الموارد التي يحتاجون إليها لتحقيق أهدافهم. يشرحون لرؤسائهم نطاق وحجم أنشطتهم وكذلك كيفية أداء مهامهم.

يساعد التواصل بين الرؤساء والمرؤوسين على تأكيد التزامهم المتبادل بأهداف الشركة. ويقدر الأرباح والأداء المالي والتدفقات النقدية للأعمال التجارية لفترة معينة من الزمن. إنها توقعات لما سيحدث مالياً إذا تم تنفيذ استراتيجيات وقرارات معينة.

الميزانية هي أداة تخطيط مالي تساعد الشركات على التحكم في إنفاق الأموال وإدارتها. يتم إعداد ميزانية لاستخدام الأموال بشكل فعال ولتحقيق الأهداف بأكبر قدر ممكن من الكفاءة. الميزنة هي أداة قوية للإدارة لأداء وظائفها (مثل صياغة الخطط وتنسيق الأنشطة والسيطرة على العمليات وما إلى ذلك) بكفاءة. يحدد معهد تشارترد للمحاسبين الإداريين ، لندن (CIMA) ، الميزانية بأنها تحت.

"خطة كمية من الناحية النقدية تم إعدادها والموافقة عليها قبل فترة زمنية محددة عادة ما تظهر الإيرادات المخططة التي سيتم توليدها و / أو النفقات التي سيتم تكبدها خلال تلك الفترة ، ورأس المال الذي سيتم توظيفه لتحقيق هدف معين".

يكشف تحليل هذا التعريف عن الأساسيات التالية للميزانية:

1. إنها خطة يتم التعبير عنها من الناحية النقدية ولكنها يمكن أن تحتوي أيضًا على وحدات مادية.

2. يتم إعداده قبل فترة زمنية محددة (فترة الميزانية) التي سيعمل خلالها.

3. ترتبط بفترة مستقبلية محددة.

4. تمت الموافقة عليها من قبل الإدارة للتنفيذ.

5. وعادة ما يظهر الدخل المزمع إنشاؤه والنفقات التي سيتم تكبدها.

6. كما يظهر رأس المال ليتم توظيفه خلال الفترة و

7. يتم إعداده لغرض تنفيذ السياسة التي وضعتها الإدارة والهدف الذي سيتم تحقيقه خلال الفترة.

وبالتالي ، تحدد الميزانية هدفًا من حيث الروبية أو الكميات التي يتم قياس الأداء الفعلي لها. ولذلك يمكن اعتبار الميزانية وثيقة وثيقة الصلة بكل من وظيفة الإدارة وكذلك الوظيفة المحاسبية للمنظمة.

ومع ازدياد حجم المنظمة ، فإن الحاجة إلى الموازنة هي بالمقابل أكثر لأن الميزانية هي أداة فعالة للتخطيط والرقابة. الميزانيات مفيدة في تنسيق الأنشطة المختلفة (مثل الإنتاج ، والمبيعات ، والشراء ، وما إلى ذلك) للمنظمة مع نتيجة أن جميع الأنشطة المضي قدما وفقا للهدف.

الميزانيات وسيلة للتواصل. تعطى أفكار الإدارة العليا شكل الميزانية وتنتقل إلى المرؤوسين الذين يعطونهم الشكل العملي. وبما أن أنشطة رؤساء الإدارات المختلفة تنسق عند إعداد الميزانية ، فمن المفيد تطوير عمل جماعي مطلوب للغاية لنجاح أي مؤسسة.

وبالتالي ، فإن الميزانية ضرورية للتخطيط للمستقبل ، ولتحفيز الموظفين المرتبطين ، وتنسيق أنشطة الإدارات المختلفة ، ومراقبة أداء مختلف الأشخاص العاملين على مستويات مختلفة.

الميزانية الرئيسية (أو الحد) عامل:

عامل الموازنة الرئيسي هو عامل مهم من شأنه أن يؤثر على جميع الميزانيات الوظيفية إلى حد كبير. يجب تقييم مدى تأثيره أولاً من أجل ضمان أن تكون الميزانيات الوظيفية قادرة على الوفاء بشكل معقول.

وهذا هو العامل في أنشطة المشروع الذي سيحد في وقت معين أو خلال فترة من حجم الإنتاج. وهو العامل الحاسم الذي يشكل قيدًا رئيسيًا على جميع الأنشطة التشغيلية للمنظمة ، ولذلك يؤخذ هذا العامل في الاعتبار لتحديد ما إذا كانت الميزانيات قادرة على تحقيقها.

من الضروري تحديد العامل المحدد قبل إعداد الميزانيات لأنه يؤثر على جميع الميزانيات تقريبًا.

قد يكون العامل المحدد هو أي مما يلي:

1. هل هناك ما يكفي من الطلب على المنتج؟ (طلب العملاء)

2. هل ستتوفر نوعية وكمية المواد المطلوبة؟ (توافر المواد الخام)

3. هل النوع المطلوب من العمالة متاح؟ (توافر العمالة)

4. هل سعة المصنع كافية للتأقلم مع المبيعات المتوقعة؟ (سعة النبات)

5. هل الوضع النقدي كاف لتمويل حجم المبيعات المتوقع؟ (الوضع النقدي)

6. هل توجد أية قيود حكومية (قيود حكومية)

على سبيل المثال ، لدى أحد المخاوف القدرة على إنتاج 50،000 وحدة من عنصر معين في السنة. ولكن يمكن بيع 30،000 وحدة فقط في السوق. في هذه الحالة ، انخفاض الطلب على المنتج هو العامل المحدد.

لذلك ، يجب إعداد ميزانية المبيعات أولاً ، ويجب إعداد الميزانيات الوظيفية الأخرى مثل ميزانية الإنتاج ، وميزانية العمل ، وميزانية استخدام المصنع ، والميزانية النقدية وما إلى ذلك وفقًا لميزانية المبيعات. لنفترض أن هناك مشكلة أخرى لا توجد بها مشكلة مبيعات ويمكن أن تبيع كل ما يمكن أن ينتج. في هذه الحالة ، تكون قدرة المحطة محدودة. ولذلك ، ينبغي إعداد ميزانية الإنتاج أولاً ، وينبغي أن تتبع ميزانيات أخرى ميزانية الإنتاج.

وبالتالي ، ينبغي إعداد الميزانية المتعلقة بعامل التحديد أولاً ، وينبغي إعداد الميزانيات الأخرى في ضوء ذلك العامل. وينبغي تنسيق جميع الميزانيات مع مراعاة عامل الميزانية الرئيسي إذا كانت مراقبة الميزانية هي تحقيق النتائج المرجوة.

عامل الميزانية الرئيسي ليست ثابتة. قد تختلف بسرعة من وقت لآخر بسبب العوامل الداخلية والخارجية. وهي ذات طبيعة مؤقتة ويمكن التغلب عليها على المدى الطويل بإجراءات إدارية مناسبة. غالباً ما يكون النقص في المبيعات هو العامل الرئيسي في الصناعة ويمكن التغلب على هذا العامل من خلال اتخاذ خطوات ترويج المبيعات كزيادة موظفي المبيعات والإعلانات. يمكن تحسين القدرة النباتية عن طريق التخطيط الأفضل ، وتبسيط المنتج أو تمديد المصنع.