البنك التجاري: الميزانية العمومية للبنك التجاري

اقرأ هذه المقالة للتعرف على الميزانية العمومية للبنوك التجارية (توزيع الأصول وتوزيع المطلوبات)!

الميزانية العمومية للبنك التجاري تقدم صورة لعملها. هو بيان يعرض أصوله ومطلوباته في تاريخ معين في نهاية سنة واحدة.

Image Courtesy: steelemetrics-cdn.s3.amazonaws.com/wp-content/uploads/2012/12/Slide14.jpg

تظهر الموجودات في الجانب الأيمن والالتزامات على الجانب الأيسر من الميزانية العمومية. كما في حالة الشركة ، يجب أن توازن موجودات وخصوم البنك. تظهر الميزانية العمومية التي يُطلب من كل بنك تجاري في الهند نشرها مرة واحدة في السنة على النحو التالي:

نقوم بتحليل توزيع موجودات وخصوم البنك التجاري على أساس التقسيم الوارد في الجدول أعلاه.

توزيع الأصول :

أصول البنك هي تلك العناصر التي يتلقى منها الدخل والربح. البند الأول في جانب الموجودات هو النقد في شكل سائل يتكون من عملات معدنية ومذكرات عملة مقيدة في احتياطي معها وفروعها. هذه نسبة معينة من مجموع المطلوبات المطلوب الاحتفاظ بها بموجب القانون. الاحتياطيات النقدية لا تسفر عن دخل للبنك ولكنها ضرورية لتلبية مطالب المودعين.

البند الثاني هو على شكل أرصدة لدى البنك المركزي والمصارف الأخرى. يطلب من البنوك التجارية الاحتفاظ بنسبة معينة من الوقت والودائع تحت الطلب لدى البنك المركزي. وهي أصول البنك لأنه يمكن أن ينسحب منها نقدًا في حالة الطوارئ أو عندما يكون الطلب الموسمي على النقد مرتفعًا.

البند الثالث ، المال في المكالمة والإخطار القصير ، يتعلق بالقروض قصيرة الأجل للغاية المقدمة إلى سماسرة الفواتير ، وبيوت الخصم ودور القبول. يتم سدادها عند الطلب في غضون خمسة عشر يومًا. تفرض البنوك سعر فائدة منخفض على هذه القروض. يتعلق البند الرابع من الأصول بالفواتير المخصومة والمشتراة.

ويحصل البنك على أرباح من خلال خصم أذون الصرف وسندات الخزانة لمدة 90 يومًا. يتم قبول بعض الأوراق المالية من قبل البنك التجاري نيابة عن عملائها الذي أقوم ببيعه في نهاية المطاف. إنها مسئولية ولكنها مدرجة تحت الأصول لأن البنك يمكن أن يعيد تحصيلها من البنك المركزي عند الحاجة.

البند الخامس ، استثمارات البنك في الأوراق المالية الحكومية ، السندات الحكومية والأسهم الصناعية ، ينتج عائدًا ثابتًا للبنوك. يمكن للبنك بيع سنداته المالية عندما تكون هناك حاجة لمزيد من المال. البند السادس المتعلق بالقروض والسلف هو المصدر الأكثر ربحية لأصول البنك حيث أن البنك يغير الفائدة بمعدل أعلى من سعر البنك.

يقوم البنك بتقديم السلف على أساس الاعتمادات النقدية والسحب على المكشوف والقروض على أساس الأوراق المالية المعترف بها. في البند السابع ، يتم تضمين التزامات عملاء البنك التي وافق عليها البنك وأقرها نيابة عنهم. وهي أصول البنك لأن خصوم العملاء تظل في عهدة المصرف.

يتقاضى البنك عمولة رمزية لجميع القبول والتأييد الذي يعد مصدراً للدخل. يتعلق البند الثامن بقيمة الأصول الدائمة للبنك في شكل ممتلكات وأثاث وتركيبات ، إلخ. وهي موضحة في الميزانية العمومية بعد السماح بالاهتلاك كل سنة. يتضمن البند الأخير الأرباح المحتفظ بها من قبل البنك بعد دفع ضريبة الشركات والأرباح للمساهمين.

توزيع المسؤوليات:

مطلوبات البنوك التجارية هي مطالبات عليها. هذه هي العناصر التي تشكل مصادر أموالها. من بين المطلوبات ، يكون رأس مال البنك هو البند الأول الذي يساهم به مساهموه ، وهو يمثل مسؤولية تجاههم. البند الثاني هو صندوق الاحتياطي. وهو يتألف من الموارد المتراكمة التي تهدف إلى مواجهة الطوارئ مثل الخسائر في أي عام.

مطلوب البنك للحفاظ على نسبة مئوية معينة من أرباحه السنوية في صندوق الاحتياطي. صندوق الاحتياطي هو أيضا مسؤولية للمساهمين. البند الثالث يضغط كل من الوقت والودائع تحت الطلب. الودائع هي ديون البنك لعملائه.

وهي المصدر الرئيسي الذي يحصل منه البنك على أموال للاستثمار ، وهو مصدر دخله بشكل غير مباشر. من خلال الاحتفاظ بنسبة معينة من الوقت والودائع تحت الطلب نقدًا ، يقرض البنك المبلغ المتبقي على الفائدة. القروض من البنوك الأخرى هي البند الرابع.

يستعير البنك عادة القروض المضمونة وغير المضمونة من البنك المركزي. القروض المضمونة هي على أساس بعض الأوراق المالية المعترف بها ، والقروض غير المضمونة للخروج من أموالها الاحتياطية الكامنة مع البنك المركزي. البند الخامس المستحق الدفع يشير إلى الفواتير التي يدفعها البنك من موارده. البنود السادسة تتعلق بفواتير التحصيل.

هذه هي سندات الصرف التي يجمعها البنك نيابة عن عملائه ويقيد المبلغ إلى حساباتهم. ومن ثم فهي مسؤولية تجاه البنك. البند السابع هو قبول وتأييد الفواتير من البنك نيابة عن عملائه. هذه هي المطالبات على البنك الذي يتعين عليه الوفاء به عندما تنضج الفواتير.

تتعلق الالتزامات المتعلقة بالقطعة الثامنة بتلك المطالبات على البنك غير المتوقعة مثل عقود الصرف الآجلة غير المسددة والمطالبات على الديون المقبوضة ، الخ. في البند الأخير ، الأرباح والخسائر ، يتم عرض الأرباح المستحقة للمساهمين والتي تعتبر مسئولية عن البنك.

تمثل البنود المختلفة في الميزانية العمومية المبينة في الجدول 1 مؤشرًا تقريبيًا لموجودات ومطلوبات البنوك التجارية. أظهرت الميزانية العمومية لبنك معين سلامته المالية. من خلال دراسة الميزانيات العمومية للمصارف التجارية الرئيسية في بلد ما ، يمكن للمرء أيضا معرفة اتجاه السوق النقدية. "تعكس الميزانية العمومية للبنك امتداد الائتمان المصرفي على جانب أصوله في القروض والاستثمارات ، وعلى جانب الالتزامات يعكس عمليات البنك كوسيط في الودائع لأجل ودوره كعنصر في النظام النقدي الوطني في الودائع تحت الطلب".

جدول 1. شكل الميزانية العمومية:

المطلوبات الأصول
1. رأس المال 1. النقدية
2. صندوق الاحتياطي 2. أرصدة لدى البنك المركزي والمصارف الأخرى.
3. الودائع 3. المال في المكالمة و Short-Notice
4. الاقتراض من البنوك الأخرى 4. فواتير مخفضة وشراء.
5. فواتير مستحقة 5. الاستثمارات
6. فواتير لجمع 6. القروض والسلف والاعتمادات النقدية والسحب على المكشوف.
7. القبول. التصريحات والالتزامات الأخرى 7. التزامات العميل للقبول. المصادقة وغيرها من الالتزامات.
8. الالتزامات المحتملة 8. الممتلكات ، الأثاث ، مصباح أقل الاستهلاك
9. الربح والخسارة 9. الربح والخسارة.