أجهزة تحليل رأس المال العامل

تبرز النقاط التالية الأجهزة الثلاثة لتحليل رأس المال العامل ، أي 1. تحليل النسبة 2. تحليل تدفق الأموال 3. ميزانية رأس المال العامل.

تحليل جهاز رأس المال العامل # 1. تحليل النسبة:

النسبة هي تعبير حسابي بسيط لعلاقة رقم واحد إلى آخر. يمكن استخدام تقنية تحليل النسبة لقياس السيولة قصيرة الأجل أو مركز رأس المال العامل للشركة.

يمكن حساب النسب التالية لهذا الغرض:

(أ) النسبة الحالية

(ب) نسبة اختبار الحمض

(ج) نسبة السائل المطلق أو نسبة المركز النقدي

(د) نسبة دوران المخزون

(هـ) نسبة دوران المقبوضات

(و) نسبة دوران المبالغ المستحقة الدفع

(ز) نسبة دوران رأس المال العامل

(ح) رافعة رأس المال العامل

(1) نسبة المطلوبات المتداولة إلى صافي القيمة الملموسة

تحليل جهاز رأس المال العامل # 2. تحليل تدفق الأموال:

تحليل تدفق الأموال هو جهاز تقني مخصص لدراسة المصادر التي اشتقت منها الأموال الإضافية واستخدام تلك المصادر. وهي أداة إدارية فعالة لدراسة التغييرات في الوضع المالي (رأس المال العامل) لمؤسسة أعمال بين تواريخ البيانات المالية الأولية وتاريخ الانتهاء.

تحليل تدفق الأموال يتكون من:

(ط) إعداد الجدول الزمني للتغييرات في رأس المال العامل ، و

(2) بيان المصادر وتطبيق الأموال.

تحليل جهاز رأس المال العامل # 3. ميزانية رأس المال العامل:

الميزانية عبارة عن تعبير مالي و / أو كمي لخطط وسياسات الأعمال التي يجب اتباعها في الفترة الزمنية القادمة. إعداد ميزانية رأس المال العامل كجزء من عملية وضع الميزانية الإجمالية للأعمال التجارية ، وتقدير الاحتياجات المستقبلية لرأس المال العامل على المدى الطويل والقصير الأجل ، ومصادر تمويلها ، ثم مقارنة الأرقام المدرجة في الميزانية بالأداء الفعلي لحساب الفروق ، إن وجدت ، بحيث يمكن اتخاذ إجراءات تصحيحية في المستقبل.

الهدف من ميزانية رأس المال العامل هو ضمان توافر الأموال عند الحاجة ، وضمان الاستخدام الفعال لهذه الموارد. ويشمل التنفيذ الناجح لميزانية رأس المال المتداول إعداد ميزانيات منفصلة للعناصر المختلفة لرأس المال المتداول ، مثل النقد والمخزونات والمبالغ المستحقة ، وما إلى ذلك.