إدارة المدينين: المعنى ، الخصائص والأهداف
دعونا نجعل دراسة متعمقة لمعنى وخصائص وأهداف وتكلفة الحفاظ على المدينين.
معنى الديون:
عند دراسة أحد أهم مكونات الأصول المتداولة ، أي النقدية ، لوحظ أنه من أجل تقليل الاحتياجات النقدية التشغيلية ، ينبغي تسريع تحصيل المدينين / المستحقين بطريقة تجعل متوسط فترة التحصيل يقلل.
يستخدم مصطلح "المدين" لتعريف "الديون المستحقة للشركة من قبل العملاء الناشئة عن بيع السلع أو الخدمات في سياق العمل المعتاد".
تمثل الديون / الذمم المدينة ، كأصل ، المبالغ المستحقة للشركة من بيع السلع أو الخدمات.
تمنح الشركة ائتمانًا تجاريًا للحفاظ على مبيعاتها من أيدي المنافسين ، وفي الوقت نفسه ، لجذب العملاء المحتملين لشراء منتجاتها بشروط مواتية. ينشأ الائتمان التجاري فقط عندما تبيع الشركة منتجاتها للعملاء ولكنها لا تحصل على أموال فورية ، أي في وقت مبيعات الائتمان. يتم إنشاء المدينين / المدينين خارج الائتمان التجاري والتي يتم جمعها في المستقبل القريب.
خصائص المدينين:
المدينون لديهم ثلاث خصائص مميزة:
(1) ينطوي على مخاطر ينبغي دراستها بعناية حيث أن المبيعات النقدية غير مجدية في حين أنه في وقت مبيعات الائتمان ، لم يتم تلقي النقدية بعد.
(2) يقوم على القيمة الاقتصادية الحالية. في وقت البيع ، تمر القيمة الاقتصادية للبضائع على الفور ، بينما يتوقع البائع فائدة مماثلة في تاريخ لاحق.
(3) إنه ينطوي على مستقبل. سيتم دفع قيمة السلع أو الخدمات التي يتلقاها المشتري في تاريخ مستقبلي.
لا شك في أن المدينين / المستحقين يلعبون دوراً هاماً في إجمالي الأصول المتداولة لأن مركزهم هو بجانب المخزونات. في الهند ، تشكل حوالي ثلث إجمالي الموجودات الحالية.
أهداف المدينين:
وقد سبق ذكره أعلاه أن حسابات المدينين / المدينين يتم تكوينها والتي يتم تحصيلها في تاريخ مستقبلي فقط عندما تمنح الشركة ائتمانًا مقابل بيع سلع أو خدمات عادية دون تلقي النقدية. بيع الائتمان هو جزء أساسي من النظام الاقتصادي التنافسي الحالي. يتم منحه لزيادة حجم المبيعات.
على هذا النحو ، تعتبر المدينين / المستحقات ، التي يتم إنشاؤها من مبيعات الائتمان ، كأداة تسويقية لزيادة المبيعات. ويجوز الإشارة في هذا الصدد إلى أن الائتمان الممنوح للعميل يتم في سياق العمل الاعتيادي ، أي في حساب مفتوح. وبعبارة أخرى ، لن يكون هناك اعتراف رسمي بالتزام الديون. لكن توسيع الائتمان ينطوي على التكلفة والمخاطر.
لذلك ، ينبغي أن تزن الإدارة الفوائد مقابل التكلفة. وعلى هذا النحو ، فإن هدف إدارة المدينين / المستحقين هو "تعزيز المبيعات والأرباح حتى الوصول إلى تلك النقطة (أي النقطة المثلى) حيث يكون العائد على الاستثمار في التمويل الإضافي للمستحقات أقل من تكلفة الأموال التي يتم جمعها لتمويل ذلك التمويل الإضافي. الائتمان (أي تكلفة رأس المال).
تكلفة الحفاظ على الديون:
التكلفة المحددة الناتجة عن فحص الائتمان المتعلقة بتحديد أهداف إدارة المستحقات هي:
1. تكاليف الجمع
2. التكاليف الرأسمالية / تكلفة التمويل
3. تكاليف الجنوح. و
4. التكاليف الافتراضية.
1. تكاليف الجمع:
هذه التكاليف هي تلك التي يتم تكبدها من قبل الشركة من أجل تحصيل المبلغ على حساب المبيعات الائتمانية ، أي لن يتم تكبد هذه المصاريف إذا لم تقم الشركة ببيع البضائع على الائتمان ، على سبيل المثال ، النفقات الإضافية المتكبدة لصيانة قسم الائتمان والتحصيل ، والنفقات المتكبدة للحصول على معلومات حول الجدارة الائتمانية للعملاء المحتملين.
2. التكاليف الرأسمالية / تكلفة التمويل:
يمكن تمويل المبالغ المحجوزة في المدينين بسبب مبيعات الائتمان من أحد المصادر الثلاثة التالية:
(1) رأس المال ؛
(2) رأس مال الديون (طويل الأجل وقصير الأجل) ؛ و
(ثالثا) الأرباح المحتجزة.
توضيح:
تبيع الشركة مقالها بربح قدره 25٪ من التكلفة ويبلغ متوسط رصيد المدينين روبية. 8،00،000. يتم تمويل الاستثمار في المدينين عن طريق الاقتراض المصرفي بنسبة 15 ٪.
التأكد من تكلفة تمويل متوسط الديون.
3. تكاليف الجنوح:
عندما تصبح فترة السداد مستحقة (أي بعد انقضاء فترة الائتمان) ولكن لم يتم استلامها من العملاء ، فإن نفس الشيء يعرف بتكلفة الانحراف.
ويشمل:
(ط) حجب الأموال / تكلفة التمويل لفترة ممتدة ؛ و
(2) تكلفة الخطوات الإضافية الواجب اتخاذها لتحصيل الرسوم الزائدة ، مثل التذكيرات والرسوم القانونية ، إلخ.
4. التكاليف الافتراضية:
في بعض الأحيان قد لا تقوم الشركات بتحصيل المستحقات الزائدة من العملاء لأنهم غير قادرين على الدفع. يتم التعامل مع هذه الديون على أنها ديون معدومة ويجب شطبها بما أن هذه المبالغ لن تتحقق في المستقبل. وتسمى هذه التكاليف باسم "التكاليف الافتراضية". على الرغم من أن الشركات تضع مخصصًا مناسبًا ضد الديون المعدومة ، فإن التكلفة ستزداد إذا زاد مبلغ مبيعات الائتمان بما يتناسب مع المبيعات النقدية.
