إدارة المستحقات يتكون من العوامل الأربعة التالية

تتكون إدارة المستحقات من العوامل الأربعة التالية:

1. متغيرات السياسة الائتمانية

2. تقييم الائتمان

3. قرار منح الائتمان

4. السيطرة على المستحقات

1. متغيرات سياسة الائتمان:

تتمثل الأبعاد الهامة للسياسة الائتمانية للشركة في معايير الائتمان ، وفترة الائتمان ، والخصم النقدي ، وجهد التحصيل. ترتبط هذه المتغيرات وتؤثر على مستوى المبيعات ، وفقدان الديون المتعثرة ، والخصومات التي يتحملها العملاء ، ونفقات التحصيل.

ط) معايير الائتمان:

الشركة لديها مجموعة واسعة من الخيارات في هذا الصدد. في أحد الطيف ، قد يقرر عدم تقديم الائتمان لأي عميل ، مهما كان تصنيفه الائتماني قويًا. على الطرف الآخر ، قد تقرر الحصول على ائتمان كبير لجميع العملاء بغض النظر عن تصنيفهم الائتماني. بين هذين الموقفين المتطرفين توجد عدة مواقف ، غالباً ما تكون أكثر عملية.

بشكل عام ، تميل معايير الائتمان الليبرالية إلى زيادة المبيعات عن طريق جذب المزيد من العملاء. غير أن هذا يصاحبه ارتفاع في معدل فقدان الديون ، واستثمار أكبر في المستحقات ، وارتفاع تكلفة التحصيل. معايير الائتمان الصارمة لها تأثيرات معاكسة. أنها تميل إلى خفض المبيعات ، والحد من وقوع خسائر الديون المعدومة ، وخفض الاستثمار في المستحقات ، وخفض تكلفة جمع.

ب) فترة الائتمان:

تشير فترة الائتمان إلى المدة الزمنية المسموح للعملاء بدفعها مقابل مشترياتهم. وعموما يختلف من 15 يوما إلى 60 يوما. عندما لا تقوم الشركة بتمديد أي ائتمان ، فمن الواضح أن فترة الائتمان ستكون صفرًا. إذا سمحت الشركة بـ 30 يومًا ، على سبيل المثال ، من الائتمان ، بدون خصم للحث على دفعات مبكرة ، فإن شروطها الائتمانية يتم تصنيفها على أنها "صافي 30".

يؤدي إطالة فترة الائتمان إلى زيادة المبيعات عن طريق حث العملاء الحاليين على شراء المزيد وجذب عملاء إضافيين. غير أن هذا يرافقه استثمار أكبر في المستحقات وارتفاع في معدل فقدان الديون. سيكون لتقصير الفترة الائتمانية تأثيرات معاكسة: فهو يميل إلى تخفيض المبيعات ، ويقلل الاستثمار في المستحقات ، ويقلل من معدل فقدان الديون المتعثرة.

3) خصم نقدي:

ﺗﻘﺪم اﻟﺸﺮآﺎت ﻋﻤﻮﻣﺎً ﺧﺼﻢ ﻧﻘﺪﻳﺔ ﻟﺤﺚ اﻟﻌﻤﻼء ﻋﻠﻰ دﻓﻊ ﻣﺒﺎﺷﺮة. تنعكس النسبة المئوية للخصم والفترة التي تتوفر خلالها على شروط الائتمان. على سبيل المثال ، تعني الشروط الائتمانية من 2/10 ، صاف 30 ، أنه يتم تقديم خصم بنسبة 2 في المائة إذا تم السداد في اليوم العاشر ؛ وإلا فإن الدفعة الكاملة مستحقة في اليوم الثلاثين.

تحرير سياسة الخصم النقدي قد يعني زيادة نسبة الخصم و / أو إطالة فترة الخصم. يميل هذا الإجراء إلى تعزيز المبيعات (لأن الخصم يعتبر تخفيض السعر) ، ويقلل متوسط ​​فترة التحصيل (كما يدفع العملاء على الفور) ، ويزيد من تكلفة الخصم.

iv) جهد المجموعة:

مجموعة البرامج المبرمجة للشركة ، والتي تهدف إلى جمع المستحقات في الوقت المناسب ، بما في ذلك - رصد حالة الذمم المدينة ، وإرسال الرسائل إلى العملاء الذين يقترب موعد استحقاقهم ، وتقديم المشورة البرقية والهاتفية إلى العملاء في جميع الأوقات المحددة ، والتهديد باتخاذ إجراء قانوني بشأن موعد الاستحقاق الحسابات والإجراءات القانونية ضد الحسابات المتأخرة.

2. تقييم الائتمان:

قبل منح الائتمان لعميل محتمل يجب على الشركة أن ترى الجدارة الائتمانية للعميل. لمعرفة الجدارة الائتمانية ، هناك ثلاثة عوامل أساسية - الشخصية والقدرة والضمان. يشير الحرف إلى رغبة العميل في الوفاء بالتزاماته. القدرة تشير إلى قدرة العميل على الدفع في الوقت المحدد. يمثل الضمان الضمان المقدم من قبل الشركة في شكل رهون عقارية.

من خلال تحليل البيانات المالية ، من خلال الحصول على مرجع البنك من خلال تحليل تجربة الشركة وعن طريق الحصول على تقييم ائتماني رقمي للعميل ، يمكن العثور على الجدارة الائتمانية للعميل.

3. قرار منح الائتمان:

بعد معرفة الجدارة الائتمانية للعميل ، ينبغي اتخاذ قرار منح الائتمان. لأخذ القرار للائتمان ، فإن شجرة القرار الموضحة أدناه ستكون مفيدة.

4. السيطرة على المستحقات:

تقليديا تم اقتراح طريقتين لرصد الحسابات المستحقة القبض:

(ط) مبيعات أيام معلقة و

(2) الجدول الزمني الشيخوخة.

في حين يتم استخدام هذه الأساليب بشكل شائع ، إلا أنها تعاني من نقص خطير. تستند على مجموعة من المبيعات والمبالغ المستحقة. للتغلب على ضعف الطرق التقليدية ، تم اقتراح نهج نمط الدفع.

الطرق التقليدية :

1. مبيعات يوم البيع (DSO):

يمكن تعريف متوسط ​​مبيعات الأيام في وقت معين على أنه نسبة المستحقات القائمة في ذلك الوقت إلى متوسط ​​المبيعات اليومية

الحسابات المستحقة القبض في وقت t = متوسط ​​المبيعات اليومية

يتم الحصول على متوسط ​​رقم المبيعات اليومية عن طريق أخذ متوسط ​​المبيعات خلال الثلاثين يومًا السابقة ، أو 60 يومًا ، أو 90 يومًا ، أو بعض الفترة الأخرى ذات الصلة.

وفقاً لهذه الطريقة ، تعتبر حسابات القبض مسيطرة إذا كان DSO مساوياً لأقل من معيار معين.

إذا تجاوزت قيمة DSO المعيار المحدد ، تعتبر المجموعات بطيئة.

2. الجدول الزمني الشيخوخة:

يصنف الجدول الزمني للشيخوخة (AS) المستحقات غير المسددة في نقطة زمنية معينة إلى أقواس عمرية مختلفة. ويرد توضيحي AS أدناه:

تتم مقارنة القيمة الفعلية للشركة مع بعض المعايير القياسية لتحديد ما إذا كانت حسابات الذمم المدينة مسيطرة. يتم الإشارة إلى وجود مشكلة إذا كانت النسبة الفعلية AS تشير إلى وجود نسبة أكبر من المستحقات ، مقارنة بمقياس AS للبلاط ، في الفئات العمرية الأعلى.

محددات:

1. كل من DSO و AS يتأثران بنمط المبيعات

2. DSO حساسة لفترة المتوسط

3. كما هو مشوهة عندما AS المدفوعات المتعلقة بالمبيعات في أي شهر أمر غير معتاد ، على الرغم من المدفوعات المتعلقة بالمبيعات في الأشهر الأخرى العادية.

الطريقة الحديثة:

نهج نمط الدفع: يتمثل الضعف الرئيسي في إجراءات DSO و AS في أنها تجمع بين المبيعات والمبالغ المستحقة على مدى فترة زمنية. هذا التجميع يجعل من الصعب اكتشاف التغيرات في نمط الدفع. ويتغلب نهج دفع النمط على هذا النقص ويركز على سلوك الدفع ، وهو القضية الرئيسية في مراقبة الحسابات المستحقة القبض.

يتم تعريف نمط الدفع من حيث النسب أو النسب المئوية. لتوضيح حسابها ، ضع في اعتبارك شركة تبيع الإله بقيمة روبية. 10،000 على الائتمان في شهر كانون الثاني / يناير ويتلقى جمع على النحو التالي: روبية. 1000 في كانون الثاني (يناير) ، روبية. 4000 في فبراير ، روبية. 3000 في مارس ، وروبية. 2000 في أبريل.

يمكن التعبير عن نمط المدفوعات والمبالغ المستحقة من حيث النسب المئوية كما هو موضح في الجدول التالي:

من خلال مطابقة المقتنيات والمبالغ المستحقة للمبيعات في شهر المنشأ ، يتغلب نهج نمط الدفع على الضعف الرئيسي في أساليب DSO و AS التي تنتج عن تجميع المبيعات والمجموعات.

لا يعتمد أسلوب نمط الدفع على مستوى المبيعات. وهو يركز على القضية الرئيسية ، وسلوك الدفعات ، ويمكّن المرء من تحليل نمط الدفع كل شهر مقابل نماذج المبيعات والمدفوعات.

يتمثل تقييد هذه الطريقة في أنه لا يمكن إعداد مصفوفة التحويل على أساس البيانات المالية المنشورة وحدها - فالبيانات المالية الداخلية مطلوبة لذلك. ومع ذلك ، ليس نهج نمط الدفع أكثر تطلبًا للبيانات من طريقة جدول التقادم. هذا الأخير يتطلب أيضا البيانات المالية الداخلية.