إجراءات إغفال الدخول في تسوية البنك

المقدمة:

التاجر قد تتلقى الشيكات. من الممكن أن يكون قد تم إدخال بعض الشيكات في دفتر النقدية ولكن تم إغفالها. هذا يعني أنه لا يوجد إدخال في كتاب المرور بسبب هذا الإغفال ؛ يكون رصيد دفتر النقدية أكبر من رصيد دفتر الحسابات. هذا يسبب الفرق.

وبالمثل ، من الممكن أيضًا أن تكون بعض الشيكات قد خُزنت ولكن دون الدخول في دفتر النقدية. وبالتالي ، فإن الأرصدة حسب دفتر المرور أكبر من الرصيد المتوفر في دفتر النقدية ، وبالتالي فإن الفرق.

ومن الممكن أيضًا أن يرتكب موظفو دفتر الأستاذ في البنك أخطاء في نشر إجمالي أو نقل المجاميع من صفحة إلى أخرى. قد يقوم التاجر أيضًا بارتكاب أخطاء مماثلة.

كل هذه العناصر تسبب فرقا بين الرصيد كما هو مبين في دفتر النقدية والرصيد كما هو موضح في كتاب المرور. يتم سرد العناصر المختلفة المذكورة أعلاه ، استجابة الاختلاف في شكل بيان. يسمى هذا البيان بيان تسوية البنك.

وبالتالي يتم إعداد بيان التوفيق البنكي على فترات دورية بهدف الإشارة إلى البنود التي تسبب عدم الاتفاق بين الرصيد في عمود البنك من دفتر النقدية وكتاب مرور البنك ، في أي تاريخ معين.

إجراء:

فيما يلي إجراءات إعداد بيان التوفيق المصرفى:

1. حدد التاريخ (عادة ما يكون آخر يوم من الشهر السابق) وابدأ برصيد دفتر المرور (أو دفتر النقد).

2. النظر في كتاب المرور وكتاب النقدية. قم بحصر العناصر المشتركة لكتابين خلال نفس الفترة حتى التاريخ المحدد. ثم يتم فرز العناصر Un-ticked أو Unmarked التي تكون مسؤولة عن الاختلاف.

3. لغرض بيان التوفيق ، يجب أخذ الرصيد الظاهر في دفتر النقدية (أو الرصيد الظاهر في دفتر المرور) كنقطة بداية ؛ وينبغي إجراء التعديلات اللازمة (الجمع أو الطرح) في هذا التوازن. يجب أن يكون المبلغ النهائي هو نفسه كما هو مبين في كتاب المرور (أو كتاب النقدية). وبالتالي يتم التوفيق بين الأثنين مع بعضها البعض.

"بيان التوفيق المصرفى هو بيان يتم إعداده بشكل دوري ، من أجل التوفيق بين الرصيد كما هو موضح فى دفتر النقد مع الرصيد الموضح فى كتاب المرور ، وذلك بإظهار أسباب مختلفة للاختلاف بين الميزتين".

وفقًا لـ Kohler ، "بيان التوفيق المصرفي هو بيان يعرض بنود الفرق بين رصيد حساب تم الإبلاغ عنه من قبل البنك والحساب الذي يظهر في دفتر زبون البنك".

المثال التوضيحي 1:

قم بإعداد بيان التوفيق البنكي كما في 31 يناير 2004 من المقتطفات التالية من دفتر النقد (عمود البنك) وكتاب البنك الجاري. (CAIIB)

عندما يتم تقديم مثل هذه المشكلة ، قد نبدأ في حل المشكلة إما من رصيد Pass Book أو رصيد Cash Book. وهذا يعني أنه عندما نبدأ في حل المشكلة من رصيد Pass Book ، يجب أن يكون المبلغ النهائي هو نفسه كما هو موضح في رصيد Cash Book والعكس بالعكس. نحن نحل المشكلة في كلتا الطريقتين. دعونا نرى كيف ينبغي مقارنة الكتاب النقدي (عمود البنك) وكتاب المرور.

هنا يظهر كتاب النقدية رصيد من 2370 روبية في حين أن كتاب المرور يظهر رصيدًا يبلغ 2،430 روبية. انظر على الجانب المدين لكتاب النقد وعمود الإيداع في دفتر المرور ، تحقق من بند واحد ، يمكن العثور على شيكات تم إيداعها في البنك ولكن لم يتم تسجيلها في دفتر المرور لأنه لا يوجد قيد في دفتر المرور حتى 31 يناير 2004.

تحقق من موهان وشركاه روبية 1،050

تحقق من Nandy & Sons Rs 340

تظهر فقط في دفتر النقدية وليس في كتاب المرور.

لو تم تسجيل الشيكات في دفتر المرور ، فإن الرصيد في Book Pass سيكون 2 430 + 1 050 + 340 = Rs. 3820. وبالمثل ، وبالنظر إلى الجانب الائتماني للكتاب النقدي وعمود السحب من دفتر المرور ، يمكننا أن نجد أن الشيكات الصادرة الصادرة ، لم يتم تقديمها للدفع ، أي أن البنك لم يتم خصمه في دفتر المرور.

التحقق من إصدارها إلى Nagpal & Co. Rs 730

تم إصدار الشيك لـ Babu & Co. Rs 780

مجموع الشيكات اثنين يأتي إلى 1510 روبية. لو تم دفع الشيكات ، لكان قد تم خصمها في كتاب المرور. ثم سيكون الرصيد 3،820 - 1،510 روبية = 2،310.

علاوة على ذلك ، نجد أن كتاب Pass يُظهر خصمًا بقيمة 250 روبية تقريبًا على القيمة المدفوعة و ر.د.ج. مقابل الرسوم البنكية ، التي يبلغ مجموعها 260 روبية. ولا يتم ذلك إلا في دفتر المرور وليس في دفتر النقدية. لو تم تجاهل هذا المبلغ بمبلغ 260 روبية في كتاب المرور ، فسيكون الرصيد كما في الكتاب النقدي ، أي 2،310 روبية + 260 = 2570 روبية.

علاوة على ذلك في كتاب المرور ، تحت عمود الإيداع ، يظهر 200 روبية لكن ليس في دفتر النقدية. وبالتالي ، لا يزداد التوازن إلا في دفتر المرور وليس في دفتر النقدية. للحصول على رصيد Cash Book ، قم بخصم مبلغ 200 روبية من 2،570 روبية ، أي 2،370 التي تتفق مع رصيد Cash Book.

يمكن حل المشكلة المذكورة أعلاه من رصيد Pass Book التالي:

بدلا من ذلك ، يمكن أيضا أن تحل هذه المشكلة بطريقة مختلفة. يوجد عمودين زائد و ناقص ، مما يشير إلى التوازن الإيجابي وتوازن السحب على المكشوف. هنا يتم وضع كافة العناصر المراد إضافتها في عمود "بلاس" ويتم وضع العناصر التي سيتم خصمها في عمود "ناقص". ثم يتم ضرب الرصيد. التوازن هو الرصيد حسب دفتر النقدية أو كتاب المرور.

دعنا نرى:

فائدة:

يمكن الحكم على أهمية بيان مصالحة البنك على أساس الحقيقة التالية:

1. عن طريق إعداد بيان تسوية البنك ، يمكن تصحيح الأخطاء أو الأخطاء.

2. يمكن فحص التملك غير المشروع ، من قبل موظفي البنك أو موظفي المودعين.

3. التأخير في تحصيل الشيكات أو عدم سداد الشيكات يمكن إحضاره للضوء.

4. يتم إعداد بيان التوفيق للتأكد من الرصيد البنكي الصحيح الموضح في الميزانية العمومية.

5. يتم تقليل فرص الاختلاس.

6. هناك فحص أخلاقي على موظفي المؤسسة للحفاظ على السجلات النقدية دائما محدثة.

معرفة رصيد دفتر السر على أساس رصيد النقد:

شكل توضيحي 2:

من البيانات التالية لشغل تجاري ، قم بإعداد بيان التوفيق البنكي كما في 31 مارس 2004:

(1) الرصيد البنكي حسب دفتر النقدية البالغ 400 9 روبية.

(2) خلال الشهر ، أودع مبلغ إجمالي من الشيكات بمبلغ 400 12 روبية في البنك ، ومنه تم إيداع شيك بمبلغ 1،860 روبية في دفتر الدخول في 2 أبريل 2004.

(ج) خلال الشهر ، كانت الشيكات بمبلغ 930 14 روبية قد استُخدمت لصالح الدائنين. ومن بينها ، تم سداد دائن واحد بمبلغ 6،430 روبية في 4 أبريل ، في حين لم يقم دائن آخر بمبلغ 720 روبية بترحيل شيكه.

(4) وفقا للتعليمات ، دفع البنك في 26 مارس مبلغ 400 4 روبية إلى دائن ، ولكن خطأي ، لم يتم تسجيل نفس الشيء في دفتر النقدية.

(5) وفقا للاتفاق ، في 24 مارس ، كان المدين قد أودع مباشرة في البنك 9000 روبية ، ولكن لم يتم تسجيل نفسه في النقد.

‘6‘ في شهر آذار / مارس ، قام المصرف دون أي إفادة بتخفيض حساب الشركة بمبلغ 180 روبية كرسوم مصرفية ، ونُسب إليها مبلغ 300 روبية كفوائد.

(بسم الله الرحمن الرحيم بومباي ، كيرالا السيدة)

بدلا من ذلك ، قم بتطبيق الصيغة المختصرة. يظهر الرصيد المعطى ، أي رصيد الخزينة النقدية ، رصيدًا منخفضًا لأن رصيدًا بقيمة 6،430 روبيةً + 720 روبية = 7،150 روبية تم تسجيلها بالفعل في دفتر النقدية. لكن

لم يتم دفع الشيكين ، وبالتالي لم يكن هناك إدخال خصم في Pass Pass فيما يتعلق بـ 6،430 روبية + 720 روبية = 7،150 روبية.

لذلك ، الرصيد المعطى ، أي ، رصيد دفتر النقد أقل ، عندها سيكتشف التوازن (Pass Book) سيكون أكثر. لذلك ، أضف Rs 6،430 + Rs 720 = Rs 7،150 إلى رصيد Cash Book للحصول على رصيد Pass Book. وبالمثل ، يُنصح الطلاب بتطبيق الصيغة عند إعداد بيان التوفيق المصرفي.

معرفة رصيد Cash Book على أساس رصيد Pass Book:

شكل توضيحي 3:

من البيانات التالية ، قم بإعداد بيان التسوية البنكية كما في 28 فبراير 2005. أظهر بنك باس الكتاب رصيدًا ائتمانيًا بقيمة 9436 روبية في ذلك التاريخ.

1 - من بين مجموع الشيكات التي بلغت 1536 روبية صدرت خلال الشهر ، تم تقديم شيكات بمبلغ 496 روبية كدفعة نقدية في آذار / مارس 2005. وفُقد شيك واحد بقيمة 50 روبية صدرت لطرف في بلد آخر.

2. كان للبنك وفقا للتعليمات الدائمة لصاحب الحساب ، قسط التأمين على الحياة المدفوعة من 427 روبية ، والتي لم يتم تسجيل أي دخول في كتبه.

3. واحد من عملائه المودعين مباشرة في البنك 1000 روبية التي لا يتم تسجيل أي دخول في كتبه.

4. تم إيداع شيك بمبلغ 579 روبية في البنك في 15 فبراير ولم يتم تسجيل هذا الشيك في دفتر النقد.

5. لم يُظهر "دفتر الخزينة" (عمود البنك) الرسوم المصرفية المخصومة من قبل المصرف التي تبلغ قيمتها روبية. 12. (B.Com. Bombay)