دور التخطيط الضريبي في تمويل المشروع

بعد قراءة هذا المقال ، ستتعرف على دور التخطيط الضريبي في تمويل المشروع. يتم تصنيف هذا الدور إلى مجموعتين للاستفادة من تدابير الإغاثة لتمويل المشروع: (أ) الإغاثة المباشرة (B) الإغاثة غير المباشرة.

الإغاثة المباشرة:

يجب أن يعتني التخطيط الضريبي بالأحكام المختلفة لقانون تكنولوجيا المعلومات التي تقدم الفوائد التي تنطبق على المشروع المعني. وتشمل هذه المزايا المخصصات التي لا يشكل فيها الدخل جزءًا من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة (حساب إجمالي الدخل) وكذلك تفاصيل البنود ، كلها أو جزء منها ، التي ينبغي اعتبارها خصومات في حساب إجمالي الدخل الخاضع للضريبة.

تتضمن الأحكام الهامة المتعلقة باحتمال وقوع الضرائب والفوائد للمشروع ما يلي:

(أ) التعهدات الصناعية المنشأة حديثا:

القسم 10A الأرباح والمكاسب التي يجنيها أحد المقيمين من مشروع صناعي:

أنا. بدء الأعمال التجارية لتصنيع أو إنتاج بعد 1 أبريل 1981 في منطقة التجارة الحرة ، أي منطقة التجارة الحرة Kandla ، ومنطقة تجهيز الصادرات Santacruz الإلكترونيات وأي منطقة تجارة حرة أخرى أخطرت بها الحكومة المركزية ؛

ثانيا. بدء الأعمال التجارية بعد 1 أبريل 1994 في أي مجمع تكنولوجيا الأجهزة أو البرمجيات ؛

لا تدرج الأرباح والمكاسب في إجمالي دخل المقيِم فيما يتعلق بأي خمس سنوات تقييم متتالية خلال فترة ثماني سنوات عندما يبدأ التعهد الصناعي بتصنيع أو إنتاج المواد.

لا تتاح هذه الاستحقاقات عندما يتشكل المشروع الصناعي عن طريق تقسيم أو إعادة بناء شركة موجودة بالفعل أو عن طريق نقلها إلى شركة جديدة موجودة بالفعل أو عن طريق التحويل إلى منشأة جديدة من الآلات أو المصانع التي سبق استخدامها لأي غرض.

(ب) أنشئت حديثا مائة في المائة EOU:

بموجب القسم 10 ب ، لا يتم تضمين الأرباح والمكاسب الناتجة عن أحد المقيمين من 100٪ من وحدات ضمان الأداء (EOO) في حساب TI على أن:

أنا. تقوم بتصنيع أو إنتاج أي مادة أو شيء.

ثانيا. عندما بدأت بعد 1 أبريل 1994 ، فإن صادراتها من هذه المواد والأشياء لا تقل عن خمسة وسبعين في المائة من إجمالي مبيعاتها خلال العام السابق ؛

ثالثا. لا يتم تشكيلها عن طريق تقسيم أو إعادة بناء شركة موجودة بالفعل ، أو عن طريق التحويل إلى أعمال جديدة من الآلات أو المنشآت التي كانت تستخدم في السابق لأي غرض من الأغراض.

لا تدرج الأرباح والمكاسب التي تتم تحت هذا القسم في إجمالي دخل المُقيِّم فيما يتعلق بأي خمس سنوات متتالية تندرج ضمن فترة ثماني سنوات تبدأ بتصنيع أو إنتاج مواد أو أشياء. تعني "100٪ EOU" ، بموجب هذا القسم ، تعهد تم اعتماده من قبل مجلس الإدارة الذي عينته الحكومة المركزية نيابةً عنه.

(ج) احتياطي أعمال الشحن بموجب القسم 33A:

تتوفر مواد الإغاثة بموجب هذا القسم لشركة حكومية أو شركة عامة في الهند مع الهدف الرئيسي من تنفيذ أعمال تشغيل السفن.

يمكن اقتطاع مبلغ 50 في المائة من ربح هذه الأعمال من الربح بشرط:

أنا. يتم إنشاء هذا الاحتياطي من خلال تحميله على الربح ، مع الاحتفاظ بالائتمان الاحتياطي حتى لا يتجاوز الاحتياطي المتراكم ضعف رأس المال المدفوع.

ثانيا. يستخدم هذا الإحتياطي من قبل المقيِّم قبل انقضاء فترة مدتها ثمان سنوات بعد السنة التي تم فيها إنشاء الاحتياطي لاقتناء سفينة جديدة بغرض العمل ، من التقييم ؛

ثالثا. عندما يستخدم هذا الاحتياطي بأي طريقة أخرى ، يتم إضافة هذا الاستخدام مرة أخرى إلى الربح في سنة هذا الاستخدام. ويتم هذا الإضافة أيضًا عندما يتم بيع السفينة الجديدة المكتسبة قبل انقضاء ثمان سنوات من سنة الاستحواذ ، والتي تعتبر أرباحًا في سنة البيع أو التحويل.

(د) إطفاء النفقات الأولية في إطار الباب 35 دال:

يُسمح بالنفقات المبدئية التي يتكبدها المقيِّم حسب الرؤساء المفصّلة أدناه ، بخصم مبلغ يعادل عُشر هذه النفقات لكل سنة من السنوات العشرة التالية:

(أ) النفقات اللازمة لإعداد تقرير الجدوى أو تقرير المشروع أو إجراء مسح للسوق أو أي مسح آخر أو مسح هندسي للمنشأة ؛

(ب) الرسوم القانونية لأي اتفاق يتعلق بإنشاء أو إدارة الأعمال بما في ذلك صياغة عقد التأسيس والنظام الأساسي للشركة وطبعها ؛

(ج) رسوم تسجيل الشركة ؛

(د) تكلفة إصدار الاكتتاب العام للأسهم في الشركة أو سدادها.

الحد الأقصى للمبلغ المتاح لهذا الخصم يجب أن يقتصر على اثنين ونصف في المائة من تكلفة المشروع أو رأس المال المستخدم في الأعمال التجارية. إن "رأس المال المستخدم" لهذا الغرض هو إجمالي رأس المال السهمي ، السندات والقروض طويلة األجل كما في آخر يوم من السنة السابقة التي تبدأ فيها أعمال الشركة.

(هـ) الحوافز الأخرى:

يحتوي قانون ضريبة الدخل على أحكام أخرى كإعفاء مباشر من الضريبة والتي يجب أخذها بعين الاعتبار في التقييم المالي للمشروع.

تشمل هذه الأحكام ما يلي:

أنا. حوافز للمشروعات الصناعية المنشأة حديثا أو الأعمال الفندقية في المناطق المتخلفة بعد 31 ديسمبر 1970 ولكن قبل 1 أبريل 1990 كما هو مفصل في القسم 80 HH.

ثانيا. حوافز لمشاريع صناعية صغيرة حديثة الإنشاء في بعض المناطق بموجب القسم 80 HHA ؛

ثالثا. حوافز للأرباح المحتفظ بها لأعمال التصدير بموجب القسم 80 HHC ؛

د. حوافز لبعض المنشآت الصناعية بموجب القسم 80 IA بما في ذلك خصم بنسبة 100 في المائة من الأرباح والمكاسب من مؤسسة تحمل أعمال تطوير وصيانة وتشغيل مرافق البنية التحتية لفترة أولية مدتها خمس سنوات ، وبعد ذلك 30 في المائة.

هناك العديد من الأحكام الأخرى في قانون ضريبة الدخل لمثل هذه التدابير الإغاثة ووصف كل منهم هو خارج نطاق مناقشتنا هنا.

يشمل دور التخطيط الضريبي في تمويل المشروع:

أنا. التعارف مع هذه الأحكام من أجل معرفة أقصى قدر ممكن من الفوائد لتمويل المشروع.

ثانيا. اتخاذ الخطوات اللازمة في المنظمة لدعم المنافع المطالب بها خاصة في مجال المحاسبة (العام-الحكيم) إلى جانب الصيانة السليمة للوثائق الداعمة ،

ثالثا. وزن وقياس مدى الاستفادة من الضرائب مقابل الالتزامات المالية المحتملة على المدى الطويل للاستفادة من هذه المنفعة. يجب موازنة الفوائد الضريبية لنسبة مئوية معينة لسنوات معينة في تحديد مكان الصناعة في منطقة محددة مقابل التأثير العام للمشروع الموجود على هذا النحو.

2. الإغاثة غير المباشرة:

يشمل اإلعفاء غير المباشر في تمويل المشاريع عن طريق التخطيط الضريبي الخطوات التي من خاللها يرتفع العائد على حقوق المساهمين (ROE) نظرًا لنفس حجم األعمال.

نحن نعلم أن "الفائدة" هي مصروف قابل للخصم قبل التحقق من أرباح الشركات الخاضعة للضريبة ولكن ليس "الأرباح". كما رأينا أن ممارسة النفوذ المالي من خلال زيادة الاقتراض بدلا من الزيادة في رأس المال ، وزيادة العائد على الأسهم. يجب أن ينفذ التخطيط الضريبي مثل هذه الممارسة ومن النتائج / النظر في معدل الضريبة على الشركات ، واقتراح تمويل المشروع وفقا لذلك.

عندما يكون المشروع لإعادة تأهيل وحدة مريضة ، يجب اعتبار إمكانيات صرف الخسارة المتراكمة مقابل الربح المتوقع للسنوات 7/8 القادمة وبالتالي كسب الفائدة الضريبية من ذلك ، دورًا في التخطيط الضريبي لمثل هذا مشروع. يمكن استكشاف حالات مماثلة في حالة دمج الدمج.