وثائق المصدر للعناصر المختلفة من النفقات العامة

فيما يلي الوثائق المصدر للعناصر المختلفة للنفقات العامة:

(ط) طلبات المتاجر:

يتم الحصول على المواد غير المباشرة ، على سبيل المثال ، الفرش ، المكانس ، الصابون ، الزيوت ، الشحوم ، قماشة النفايات وما إلى ذلك المستمدة من المتاجر من خلال طلبات المخازن التي تظهر أرقام الطلبات الدائمة. يتم نشر هذه الأرقام والقسم الذي يستخدم مثل هذه المواد في الخصم من حساب النفقات العامة وتضاف إلى حساب التحكم في مخازن دفتر الأستاذ.

(2) ورقة تحليل الأجور:

يتم حجز الأجور غير المباشرة (مثل أجور كنس ، وأجور أقسام الخدمات ، والفوائد الإضافية للعمال ، الخ) ، مقابل كل رقم طلب دائم ، ولكل إدارة على أساس بطاقات الوقت أو بطاقات العمل. يتم إعداد ورقة تحليل الأجور بشكل دوري من البطاقات ومن هذه الورقة يتم خصم الأجور غير المباشرة إلى حساب النفقات العامة وتضاف إلى حساب مراقبة الأجور.

(3) الفاتورة أو قسائم الشراء:

يتم الدفع إلى أطراف خارجية للمتاجر والخدمات الأخرى على أساس القسائم أو الفواتير التي يتم إدخالها في دفتر المشتريات المحفوظة لغرض الدفع نقدًا. في نهاية الفترة يتم خصم إجمالي "دفتر المشتريات" إلى حساب النفقات العامة للإنتاج ، ويتم منح الائتمان المقابل لحساب تسوية دفتر الأستاذ العام.

(4) دفتر النقدية:

عندما تحدث المعاملات بشكل متكرر أكثر من أجل المصروفات النثرية ، يتم فحص دفتر النقدية بدقة ويتم جمع المصروفات غير المباشرة بشكل صحيح مقابل رقم الأمر الدائم لكل قسم. يتم خصم هذه المصروفات التي يتم جمعها من دفتر النقدية إلى أي حساب مناسب ، (أ) حساب التحكم في دفتر الأستاذ مخزن (ب) حساب مراقبة الأجور ، (ج) حساب تعديل دفتر الأستاذ العام.

(v) إدخالات دفتر اليومية:

يتم جمع عدد من البنود المتعلقة بالنفقات العامة التي يتم تكوين إدخالات دفتر اليومية لمختلف المعاملات / التسويات وما إلى ذلك في دفتر الأستاذ التكاليف من دفتر اليومية.

(6) السجلات الفرعية:

هناك العديد من بنود النفقات العامة التي لا تؤدي إلى النفقات النقدية الحالية وتحتاج إلى بعض التعديل أو تتعلق بالمصروفات المستحقة ؛ ﻋﻠﻰ ﺳﺒﻴﻞ اﻟﻤﺜﺎل ، اﻻﺳﺘﻬﻼك ، اﻟﺘﺄﻣﻴﻦ اﻟﻤﺴﺘﺤﻖ ، اﻹﻳﺠﺎر اﻟﺮﺳﻤﻲ ، اﻟﻔﺎﺋﺪة ﻋﻠﻰ رأس اﻟﻤﺎل ، إﻟﺦ. ﻳﺘﻢ ﺗﺴﺠﻴﻞ ﻣﺜﻞ هﺬﻩ اﻟﺒﻨﻮد ﺑﺼﻮرة دورﻳﺔ ﻓﻲ اﻟﺴﺠﻼت اﻟﺘﺎﺑﻌﺔ ﻣﺜﻞ ﺳﺠﻞ اﻟﻤﺼﻨﻊ ، وﺗﺴﺎﻋﺪ ﺟﻤﻴﻊ هﺬﻩ اﻟﺴﺠﻼت ﻓﻲ ﺗﺮاآﻢ ﺣﺠﻢ اﻹﻧﺘﺎج اﻹﺟﻤﺎﻟﻲ واﻟﺘﻲ ﺗُﻌﺮف ﺑﻤﻌﻠﻮﻣﺎت / ﺳﺠﻼت ﺗﻘﺎرﻳﺮ ﻣﺨﺘﻠﻔﺔ ﻟﻠﻤﻨﻈﻤﺔ.

وبالتالي ، فإن المصادر التي يتم التحقق من التكلفة من خلال عناصرها هي:

(1) المواد غير المباشرة - الطلبات والفواتير المادية ، ملخص المواد ،

(2) العمل غير المباشر - كشوف المرتبات ، وقسائم العمل الإضافي ، وقسائم متنوعة لدفع الأجور ،

(3) المصروفات غير المباشرة - قسائم مدفوعة ومجلة للاستهلاك والديون المتعثرة الخ.

والوثائق المستخدمة فيما يتعلق بجمع وتخصيص وتوزيع النفقات العامة هي أرقام الطلبات الدائمة وملخص التوزيع الخاص بالإدارات والمجلة والفاتورة وكشوف المرتبات.