مصادر وتطبيقات النقد: 3 مصادر

اقرأ هذه المقالة للتعرف على مصادر وتطبيقات بيان التدفق النقدي ، أي: (أ) التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ؛ (ب) التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية ؛ (ج) التدفقات النقدية من أنشطة التمويل!

(أ) التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية:

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية هي المصادر الأساسية لتوليد النقد للشركة. يشير إلى كيفية توليد الإيرادات من الأنشطة التشغيلية للشركة.

(ب) التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية:

يتم توليد النقد من الاستثمار في الموجودات الثابتة ، وتحصل الشركة على أرباح وفقًا لذلك الاستثمار في الأصول الثابتة من خلال الأنشطة التشغيلية للمنظمة في أشكال مختلفة أو غيرها من عمليات الاستحواذ على الأصول الثابتة (مثل الآلات والآلات والأراضي والمباني والأثاث والتركيبات). ، وما إلى ذلك) هو التدفق أو التطبيق أو استخدامات النقد ، في حين أن التخلص من الأصول الثابتة هو مصدر أو التدفق النقدي. وباختصار ، فإن عمليات الاستحواذ على الأصول الثابتة / الطويلة العمر والتخلص من الموجودات تعامل على أنها تدفقات خارجية وتدفق نقدي.

(ج) التدفقات النقدية من أنشطة التمويل:

تنبع التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية من عائدات إصدار الأسهم / السندات. ينشأ تدفق النقد من استرداد السندات أو استرداد أسهم التفضيل أو إعادة شراء الأسهم أو دفع الفائدة والأرباح.

نحن نعلم أن تدفق النقد ينشأ من مصادر مختلفة ، كما أن تدفقات النقد الخارجة من مختلف المديرين. وبالتالي ، فإن المعلومات المتعلقة بمصادر مختلفة للنقد وتطبيق هذه الأموال متاحة والتي تساعد الإدارة مباشرة على معرفة المجالات السليمة و / أو الضعيفة للشركة.

كما يسلط الضوء على القدرة على توليد النقد في المستقبل للشركة. على هذا النحو ، هو بيان مهم جدا في مجال الإدارة المالية. إذن ، بيان التدفق النقدي هو بيان يقدم سنوياً مختلف مصادر النقد ويبرز الاستخدامات المختلفة لمثل هذا النقد تحت رأس المال ، والاستثمار في الأنشطة المالية.

بيان التدفقات النقدية - وفقًا للمعيار المحاسبي الدولي رقم IAS 7:

إن الهدف من المعيار المحاسبي الدولي السابع هو عرض المعلومات المتعلقة بالتغييرات التاريخية للنقد والنقد المعادل للشركة من خلال بيان التدفق النقدي الذي يصنف التدفقات النقدية خلال الفترة وفقا لأنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل.