ملخص التدفقات النقدية وفقاً للمعيار المعدل AS 3 (مع أمثلة)

اقرأ هذه المقالة للتعرف على ملخص التدفقات النقدية وفقًا لما تم تعديله في AS 3 والذي يحتوي على (أ) التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ؛ (ب) التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية ؛ (ج) التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية.

1. أنشطة التشغيل:

ﺗﺳﺗﻣد اﻟﺗدﻓﻘﺎت اﻟﻧﻘدﯾﺔ ﻣن اﻷﻧﺷطﺔ اﻟﺗﺷﻐﯾﻟﯾﺔ ﺑﺷﮐل أﺳﺎﺳﻲ ﻣن اﻷﻧﺷطﺔ اﻟرﺋﯾﺳﯾﺔ / اﻟﻣوﻟدة ﻟ revenueﯾرادات ﻟﻟﺷرﮐﺔ. على هذا النحو ، فإنها تنشأ عادة من المعاملات والأحداث الأخرى التي تدخل في تحديد صافي الربح أو الخسارة.

أمثلة:

(أ) المتحصلات النقدية من بيع البضائع وتقديم الخدمة ؛

(ب) المقبوضات النقدية من الإتاوات والرسوم والعمولات والإيرادات الأخرى ؛

(ج) المدفوعات النقدية للدائنين مقابل السلع والخدمات ؛

(د) المدفوعات النقدية لصالح الموظفين وباسمهم ؛

(هـ) الإيصالات النقدية والمدفوعات النقدية لمؤسسات التأمين فيما يتعلق بالأقساط والمطالبات والأقساط والمزايا الأخرى ؛

(و) السداد النقدي لاسترداد ضريبة الدخل ما لم يكن من الممكن تحديدها على وجه التحديد بأنشطة التمويل والاستثمار ؛ و

(ز) المقبوضات والمدفوعات النقدية المتعلقة بالعقود المستقبلية والعقود الآجلة وعقود الخيارات وعقود المبادلة عندما تعقد العقود لأغراض التداول أو التداول.

2. الأنشطة الاستثمارية:

من الناحية العملية ، تشتمل التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية على شراء وبيع الأصول طويلة الأجل ، أي الأصول الثابتة أو الأصول غير المتداولة والاستثمارات. وبعبارة أخرى ، تمثل التدفقات النقدية المدى الذي تم فيه تحديد المصروفات على الموارد المخصصة لتوليد الدخل والتدفقات النقدية في المستقبل.

أمثلة:

(أ) المدفوعات النقدية للحصول على الأصول الثابتة (بما في ذلك الأصول غير المادية) ؛

(ب) المتحصلات النقدية من التصرف في الموجودات الثابتة (بما في ذلك الموجودات غير الملموسة) ؛

(ج) المدفوعات النقدية للحصول على الأسهم أو الضمانات أو أدوات الدين الخاصة بمؤسسات أخرى وفائدة على مشروع مشترك.

(د) الإيرادات النقدية للتخلص من الأسهم أو الضمانات أو أدوات الدين الخاصة بالمؤسسات الأخرى والفوائد على المشاريع المشتركة ؛

(هـ) السلف النقدية والقروض المقدمة لأطراف ثالثة ؛

(و) المقبوضات النقدية من سداد السلف والقروض المقدمة لأطراف ثالثة ؛

(ز) المدفوعات النقدية للعقود المستقبلية والعقود الآجلة وعقود الخيار وعقود المبادلة ؛

(ح) المقبوضات النقدية من العقود المستقبلية والعقود الآجلة وعقود الخيارات وعقود المبادلة.

3. أنشطة التمويل:

تكشف أنشطة التمويل عن تكوين هيكل رأس مال الشركة ، أي تكوين رأس المال المملوك ورأس المال المقترض. وتنشأ هذه الأنشطة من التغيرات في رأس المال السهمي رأس المال ، رأس المال التفضيلي ، السند ، إلخ. باختصار ، من المفيد التنبؤ بالمطالبات المتعلقة بالتدفقات النقدية المستقبلية عن طريق توفير الأموال من رأس المال والقروض.

أمثلة:

(أ) العائدات النقدية من إصدار الأسهم على صكوك أخرى مماثلة ؛

(ب) العائدات النقدية من إصدار السندات والقروض والمذكرات والسندات وغيرها من الاقتراضات قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ؛

(ج) السداد النقدي للمبلغ المقترض ؛

(د) المدفوعات النقدية لاسترداد أسهم الأفضلية ؛

(هـ) المدفوعات النقدية لإعادة شراء الأسهم العادية ؛

(و) المدفوعات النقدية عن الفوائد على القروض والسندات ؛

(ز) المدفوعات النقدية من أجل توزيعات أرباح الأسهم والأفضليات.