The Tax Treatment of Mutual Fund Investments for the 2003-2004

المعاملة الضريبية لصناديق الاستثمار المتبادلة لسنة 2003-04!

إلى جانب الجوانب المتعلقة بعوائد المخاطر والسيولة في الاستثمار ، تعد الضريبة بعدًا هامًا آخر يؤثر في قرارات الاستثمار. سنناقش في هذا القسم المعاملة الضريبية لاستثمار الأموال المتبادلة.

Image Courtesy: intigril.com/articles/wp-content/uploads/2012/08/mutual_funds-1024×729.jpg

صناديق الاستثمار تدفع أي ضريبة على دخلها

الأحكام الضريبية لصناديق الاستثمار:

في العديد من البلدان لا تفرض أي ضريبة على الصناديق المشتركة لأنها تحقق الدخل نيابة عن المستثمرين. وضعه هو فقط كيان تمريري. في الهند ، جميع الصناديق المشتركة المسجلة لدى SEBI ، مؤهلة للحصول على إعانات بموجب المادة 10 (23D) من قانون ضريبة الدخل ، 1961. يحصلون على دخلهم بأكمله معفاة من ضريبة الدخل.

يجب عليك ملاحظة أن شركة إدارة الأصول مثل أي شركة أخرى تدفع ضريبة على أرباحها. دخلها الرئيسي هو رسوم إدارة الأصول ، والتي تفرض على المخططات. لا يتمتع بأي وضع خاص. يختلف حساب الإيرادات وموازنة المخطط عن حساب إدارة الأصول. يحتوي كل مخطط على ميزانية منفصلة وحساب عائد. دخل النظام سيكون في شكل فوائد ، أرباح الأسهم ومكاسب رأس المال ، والتي يتم إعفاؤها من الضرائب.

يتعين على الصناديق المشتركة دفع ضريبة توزيع الدخل بمعدل 12.8125٪ فيما عدا المخطط المفتوح المنحى للأسهم. لا يتم دفع ضريبة توزيع الدخل من خلال خطط حقوق الملكية بموجب المادة 115R من القانون لمدة عام واحد من 1-4-2003 إلى 31-3-2004.

أحكام ضريبية لمستثمري صناديق الاستثمار للسنة 2005-2006 (للحصول على عائد الدخل):

وﻓﻘﺎً ﻟﻘﺎﻧﻮن اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ، ﻓﺈن إﻳﺮادات 2005 اﻟﺘﻲ ﻳﺘﻠﻘﺎهﺎ اﻟﻤﺴﺘﺜﻤﺮون ﺑﻤﻮﺟﺐ ﺧﻄﻂ اﻟﺼﻨﺎدﻳﻖ اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرﻳﺔ ﺧﺎﻟﻴﺔ ﻣﻦ اﻟﻀﺮاﺋﺐ ﺑﻤﻮﺟﺐ اﻟﻘﺴﻢ 10 (35) ﻣﻦ اﻟﻘﺎﻧﻮن.

اعتمادات ضريبية لمستثمري صناديق الاستثمار للعام 2005-06 - للحصول على مكاسب رأسمالية طويلة الأجل:

تحت القسم 2 (29A) مقروءة بالقسم 2 (42A) من القانون ، تعامل أي وحدة من النظام كأصول رأسمالية طويلة الأجل ، إذا كانت محتفظ بها لفترة تزيد عن اثني عشر شهرًا قبل تاريخ التحويل.

وبموجب المادة 112 من القانون ، فإن المكاسب الرأسمالية الناشئة عن تحويل الموجودات الرأسمالية طويلة الأجل ستكون خاضعة للضريبة بمعدل 10 في المائة بدون مؤشر أو 20 في المائة مع مؤشر ، أيهما أقل. ومع ذلك ، لا توجد ضريبة على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على أنظمة صناديق الاستثمار المشتركة الموجهة للأسهم.

مخصصات ضريبية لمستثمري الصناديق المشتركة - للحصول على مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل:

الوحدات المحتفظ بها لفترة لا تزيد عن 12 شهراً قبل تاريخ تحويلها هي أصول رأسمالية قصيرة الأجل. ستخضع الأرباح الرأسمالية الناتجة عن تحويل الموجودات الرأسمالية قصيرة الأجل للضريبة بمعدلات الضريبة العادية المطبقة على هذا التقييم في حالة وجود خطط غير موجهة نحو الإنصاف. في حالة خطط الأسهم ، تكون 10 في المائة حيث تم دفع ضريبة معاملات الأوراق المالية أو 20 ٪ مع مؤشر أيهما أقل.

ضريبة الثروات:

تعفى تماما قيمة الاستثمار في الوحدات في جميع خطط الصناديق المشتركة من ضريبة الثروة.

ضريبة هدية:

تسري ضريبة الهدايا السارية على أي أصل آخر على الوحدات.