أنواع الضرائب: الضرائب التناسبية والتقدمية والريشية والمضبوطة
أنواع الضرائب: الضرائب التناسبية والتقدمية والريشية والمضنية!
وبالنظر إلى العلاقة بين معدل الضريبة والقاعدة الضريبية (الدخل) ، يمكن أن يكون هناك أربعة أنواع من الضرائب ، وهي: (1) الضرائب النسبية ، (2) الضرائب التصاعدية ، (3) الضرائب التنازلية و (4) الضرائب الإحصائية.
الضرائب التناسبية:
الضرائب التي لا يزال معدل الضريبة فيها ثابتًا ، على الرغم من تغيير قاعدة الضرائب ، تُسمى الضرائب النسبية.
هنا ، يمكن أن تكون القاعدة الضريبية هي الدخل ، أو القيمة المالية للممتلكات ، أو الثروة ، أو البضائع ، إلخ. ومع ذلك ، يعتبر الدخل بمثابة القاعدة الضريبية الأساسية ، لأنه هو المحدد لقدرة الشخص الخاضع للضريبة.
في نظام الضرائب التناسبية ، وبالتالي ، تختلف الضرائب في نسبة مباشرة للتغير في الدخل. إذا تضاعف الدخل ، يتم مضاعفة مبلغ الضريبة أيضًا. وقد تم توضيح ذلك في الجدول أدناه (انظر الجدول 1).
وبالتالي ، فإن الضرائب التناسبية تستمد نسبة ثابتة من الدخل المرتفع.
الضرائب التقدمية :
الضرائب التي يطلق عليها معدل زيادة الضرائب تسمى الضرائب التصاعدية. وبالتالي ، في الضريبة التصاعدية ، سيزداد مبلغ الضريبة المدفوعة بمعدل أعلى من الزيادة في القاعدة الضريبية أو الدخل ، لأن مبلغ الضريبة هو ناتج ضرب القاعدة بالمعدل وكل من هذه الزيادة في الضريبة التصاعدية. وهكذا ، تستمد الضريبة التصاعدية نسبة متزايدة من الدخل المرتفع. يوضح الجدول 1 المعدل التدريجي للضرائب.
ضرائب رجعية:
عندما ينخفض معدل الضريبة مع زيادة القاعدة الضريبية ، تسمى الضرائب الضرائب التنازلية. وقد تم توضيح ذلك في الجدول أدناه (انظر الجدول 2).
تجدر الإشارة إلى أنه في الضرائب التنازلية ، على الرغم من أن إجمالي الزيادة الضريبية على دخل أعلى بالمعنى المطلق ، بالمعنى النسبي ، ينخفض معدل الضريبة على دخل أعلى. على هذا النحو ، يقع العبء الثقيل نسبياً (التضحية المعنية) على عاتق الفقراء منه على الأغنياء. بشكل عام ، الضرائب على الضروريات هي ارتدادية لأنها تأخذ نسبة أكبر من الدخل المنخفض بالمقارنة مع الدخل العالي.
وبالتالي ، فإن الضرائب التنازلية غير عادلة وغير منصفة. لا يمتثل لقانون الإنصاف. يميل إلى إبراز عدم المساواة في الدخل في المجتمع.
الضرائب الإجرامية:
الضرائب التي هي تقدمية بشكل معتدل ، وبالتالي ليست شديدة الانحدار ، بحيث أن أصحاب الدخل المرتفع لا يقدمون التضحية الواجبة على أساس الإنصاف ، يطلق عليهم اسم digressive. في الضرائب الاستطرادية ، قد تكون الضريبة تقدمية إلى حد معين ؛ بعد ذلك قد يتم تحصيلها بسعر ثابت. وقد تم توضيح ذلك في الجدول 2.
في الضرائب الاستقطابية ، وبالتالي ، فإن الضرائب المستحقة تزيد فقط بمعدل تناقص.
بشكل تخطيطي ، يظهر في الشكل 1 الاختلافات في الضرائب التدريجية ، التناسبية ، الرجعية والضعيفة.
الشكل 1 يصور نسبة الدخل المأخوذ في الضرائب بمعدلات ضريبية مختلفة. يمثل الخط الضريبي (أ) معدل الضريبة التصاعدية ، ويمثل الخط الضريبي (ب) معدل ضرائب نسبي ، ويوضح خط الضريبة معدل ضرائب تنازعي ، ويوضح السطر الضريبي (د) معدل الضريبة الاستطرادي.
معدل الضريبة النسبي له ميل ثابت ، بيانياً ، في حين أن معدل الضريبة التصاعدية له ميل إيجابي صاعد. انحدر انحدار الخط الضريبي ، النظام الضريبي التدريجي. خط معدل الضريبة التنازلي له ميل سلبي منخفض. كلما كان الانحدار السلبي للخط الضريبي أكثر انحدارًا ، كلما ازدادت الضرائب تراجعية. يحتوي خط معدل الضريبة الاستاتيالي على منحدر مرتفع في البداية ، ولكنه يصبح ثابتًا بعد نقطة معينة.
باختصار ، يمكننا وضع هذا:
1. عندما لا يكون هناك أي تغيير في معدل الضريبة الهامشي:
D (dR / dy) = 0 ، الضريبة متناسبة.
2. إذا كانت D (dR / dy)> 0 (أي التغيير الإيجابي في معدل الضريبة الهامشي) ، حيث dy> 0 ؛ الضرائب تقدمية.
3. إذا ، مع ذلك ، D (dR / dy) <0 (أي التغيير السلبي) ،
حيث dy> 0؛ الضرائب تراجعية.
4. إذا كان D (dR / dy)> 0 (أي ، ثابت - ثابت - ثابت) ، حيث dy> 0 ، فإن الضرائب هي استطرادية.
قد ينشأ السؤال الآن: من الفئات المذكورة أعلاه لهيكل السعر ، وهو الأفضل؟ يجب أن تكون الإجابة: علينا أن نختار هذا النظام الضريبي الذي سيوزع العبء الضريبي على نحو أكثر إنصافاً. بطبيعة الحال ، لا يتم قبول الضرائب الارتدادية والاستبدالية من قبل أي اقتصادي على أساس الإنصاف. لكن ، كان هناك جدل ساخن حول الضرائب التناسبية والتدريجية.
المزايا النسبية للضرائب التناسبية:
1. الضرائب التناسبية يترك دافع الضرائب في نفس الوضع الاقتصادي النسبي.
2. الضريبة النسبية بسيطة لحساب وإدارة. وبما أنه يتم فرضه بشكل موحد ، فإنه من المريح جدًا تقديره.
3 - الضريبة النسبية في عدم الاكتفاء بدافعي الضرائب كضرائب تدريجية.
4. إن التأثير على الرغبة في العمل الجاد والادخار ليس سلبيا في حالة الضرائب النسبية.
المزايا النسبية للضرائب التقدمية:
1. الضريبة النسبية غير منصفة ، لأنها تقع بشكل كبير نسبياً على الدخل الضعيف. تعتبر الضريبة التصاعدية أكثر إنصافًا ، حيث يتم فرض ضرائب على الجزء الأكبر من الدخل العالي ، كما يمكن تبريره مثلما يعمل قانون تناقص المنفعة الحدية في حالة المال. ومن ثم ، فإن عدم دفع الضرائب الغنية من قبل الأغنياء ليس بنفس القدر الذي يدفعه الفقراء في دفع حتى ضريبة منخفضة. لذلك ، يجب فرض الضرائب على الأغنياء بمعدل أعلى من الفقراء.
2 - يمكن تبرير الضرائب التصاعدية على أساس أن الدخل الأعلى يحتوي على فوائض ، لديها قدرة بنسبة المائة في المائة على تحمل الضرائب. وبالتالي ، فإن الضريبة التصاعدية تتوافق تماما مع مبدأ القدرة على تحمل أو القدرة على دفع الضريبة.
3. الضرائب التقدمية هي أكثر اقتصادا ، حيث أن تكلفة الجمع لا ترتفع عندما يزداد معدل الضريبة.
4. الضرائب التدرّجية لها إنتاجية إيرادات أكبر من الضرائب التناسبية.
5. النظام الضريبي التدريجي يتوافق أيضا مع قانون المرونة. ل ، يتم فرض ضرائب على زيادة الدخل تلقائيا بمعدل أعلى في إطار النظام بحيث تزيد الإيرادات مع التوسع الاقتصادي.
6. الضرائب التقدمية هي محرك للتحسين الاجتماعي. يجب على القوي أن يساعد الضعفاء والأغنياء في مساعدة الفقراء. هذه الروح المعنوية الاجتماعية مستدامة بشكل جيد من خلال الضرائب التصاعدية.
7. يمكن أن تؤدي الضرائب التقدمية إلى توزيع الدخل والثروة بشكل أفضل ، وبالتالي زيادة في الرفاهية العامة للمجتمع. وفقا لكالدور ، يمكن اعتبار الرغبة في الحد من عدم المساواة الاقتصادية مبررا لاعتماد نظام ضريبي تقدمي للغاية.
