القدرة الخاضعة للضريبة: التعريف والعوامل المؤثرة في القدرة الخاضعة للضريبة

القدرة الخاضعة للضريبة: التعريف والعوامل المؤثرة في القدرة الخاضعة للضريبة!

على الرغم من أهميتها الكبيرة في التمويل العام الحديث ، إلا أن مفهوم القدرة الخاضعة للضريبة يفتقر إلى الدقة. دالتون على نحو مناسب ، "القدرة الخاضعة للضريبة" هي عبارة شائعة ولكنها مفهوم خافت ومربك. أعطى العديد من الكتابات تعاريف مختلفة للقدرة الخاضعة للضريبة.

تعرف Findlay Shirras ، وهي الهيئة المعروفة جيداً على اقتصاديات المالية العامة ، القدرة الخاضعة للضريبة بأنها "حدود إمكانية الضغط" ، أي إلى أي مدى يمكن للناس في أي بلد أن يتعرضوا للقمع حتى تجعله يتبرع بالمال من أجل الإيرادات العامة .

وفقا ل Shirras وبالتالي ، فإن كل ما يتم إنتاجه فوق وفوق الحد الأدنى من الاستهلاك للحفاظ على مستوى المعيشة الحالي يعتبر الحد من الضغط أو القدرة الخاضعة للضريبة ، كما نسميها. هنا ، يشمل الحد الأدنى من الاستهلاك الحد الأدنى من الكفاف للشعب وكمية لاستبدال وإضافة إلى رأس المال لغرض التوسع الصناعي والتجاري.

إن وصف Shirras للقدرة الخاضعة للضريبة من حيث القدرة على الصمود قوي ومعبّر ، لكنه غامض للغاية. لأن بعض الدول لن تسمح فقط بأن تقلص نفسها بأقل من غيرها ؛ ولكن ، داخل الأمة أيضًا ، سيختلف حد الضغط من شخص إلى آخر ، وحتى إذا كان من الممكن قياس القدرة الخاضعة للضريبة لشخص ذي دخل معين حسابياً ، فإن رقم التجميع لا يمكن اشتقاقه بسهولة مثل القدرة الخاضعة للضريبة مليون شخص لن يكون بالضرورة مليون مرة. لأن القدرة والرغبة في العمل (أي ، لتنفيذ الأنشطة الاقتصادية) سوف تتأثر بشكل مختلف في حالة الأشخاص المختلفين.

علاوة على ذلك ، في تعريف Shirras ، لا يمكن إعطاء العبارات "الحد الأدنى من الاستهلاك" و "إضافة إلى رأس المال لغرض التوسع الصناعي والتجاري" أي دلالات دقيقة وعملية.

هناك تعريف آخر أكثر اعتياداً للقدرة الخاضعة للضريبة هو أنه الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن خصمه من دخل الدولة ، بما يتفق مع الحفاظ على هذا الدخل في السنوات القادمة. إنه يعني ، بالتالي ، أنه يجب أن يكون هناك حد أدنى يجب تركه مع الناس لضمان قدرتهم على الاستمرار واستعدادهم للعمل.

لكن مدى هذا الحد الأدنى وطبيعة السلع التي سيتم توسيعها ، غير محددة إلى أجل غير مسمى. علاوة على ذلك ، عند تحديد القدرة الخاضعة للضريبة ، ليس من المرغوب وضع الشرط القائل بأن قدرة البلد المنتجة للدخل يجب أن تظل كما هي عند المستوى الحالي. في الأوقات الديناميكية الحديثة ، يتوقع الناس أن تنمو مداخيلهم من سنة إلى أخرى. ومن ثم ، عند تقدير القدرة الخاضعة للضريبة ، ينبغي أن يُدفع البدل المستحق لنمو رأس المال.

غير أن السير فريزر ، عمليًا ، يفيد بأنه عندما يضطر دافعو الضرائب إلى اقتراض أموال من البنوك لدفع ضرائبهم المستحقة ، ينبغي أن نفكر في الوصول إلى حد القدرة الخاضعة للضريبة. وهذا يعني أن مدخرات دافعي الضرائب هي القدرة الخاضعة للضريبة. ولكن ، هنا تكمن الصعوبة في أنه في حالة فرض ضريبة على جميع المدخرات ، فإن عادات التوفير سوف يتم تثبيطها. علاوة على ذلك ، من الصعب الحكم على المدخرات الفردية في غياب العادات المصرفية للشعب.

وهكذا يقترح البروفيسور موسغريف أنه بدلاً من وجود مفهوم ضيق من جانب واحد للقدرة الخاضعة للضريبة لإمكانات الدولة الضريبية ، يجب علينا أن نحظى برأي واسع فيما يتعلق بالتأثير الكلي للميزانية. في رأيه ، "إن مصطلح القدرة الخاضعة للضريبة للغاية يدعو إلى التحيز".

لأنها تتجاهل جانب الإنفاق بالكامل وتركز فقط على جانب الضرائب في الميزانية. في الواقع ، فإن الفكرة العارية لإمكانات الضرائب تشير إلى حد أعلى لحجم القطاع العام دون إيلاء الاعتبار الواجب للحاجة إلى حد أدنى ضروري لتشجيع القطاع الخاص في الاقتصاد الحديث. يقترح موسغريف ، على هذا النحو ، استبدال مفهوم القدرة الخاضعة للضريبة بمفهوم الميزانية المثلى.

القدرة المطلقة والنسبية الضريبية:

السعة الخاضعة للضريبة لها تفسيران:

(ط) القدرة المطلقة الخاضعة للضرائب ؛ و

(2) القدرة النسبية للضريبة.

تشير القدرة المطلقة الخاضعة للضريبة إلى الحد الأقصى لسعة الضرائب التي يدفعها الاقتصاد أو البلد ككل ، أو المنطقة ، أو الصناعة ، أو مجموعة من الأفراد. بينما تشير القدرة الخاضعة للضريبة النسبية إلى المقارنة بين القدرة الخاضعة للضريبة المطلقة لمختلف دافعي الضرائب أو الصناعات أو مجموعات دافعي الضرائب. هنا ، مفهوم القدرة على الدفع يأتي في الصورة.

لنفترض أن القسم أ قد يكون ضعف القدرة على السداد من القسم ب ، ثم السعة النسبية للضريبة في A هي ضعف السعة المطلقة للضريبة الخاصة ب. وبالمثل ، فإن القدرة الخاضعة للضريبة النسبية لـ В هي نصف القدرة الخاضعة للضريبة لـ A. باختصار ، تكون القدرة الخاضعة للضريبة النسبية مساوية لمؤشر القدرة النسبية على الدفع.

يعتبر دالتون القدرات المطلقة أو النسبية للضرائب للمجتمع بأكمله ويعلق على ما يلي: "إن القدرة الخاضعة للضريبة عبارة شائعة ، ولكنها مفهوم خاطئ ومربك".

في الواقع ، من الصعب للغاية قياس القدرة الخاضعة للضريبة المطلقة. لا يوجد معيار محدد لقياسه. بمعنى من المعاني ، فإن إجمالي موارد البلد قد تحد من القدرة الخاضعة للضريبة المطلقة. ولكن هل من الممكن فرض ضرائب على هذا القدر في بلد ديمقراطي؟ يرى بعض الاقتصاديين أنه يجب تحديد القدرة الخاضعة للضريبة المطلقة من حيث مقدار الضريبة التي يمكن جمعها دون التسبب في معاناة دافعي الضرائب ". ولكن ، بهذا المعنى ، سوف تميل القدرة الخاضعة للضريبة إلى الصفر ، لأن كل شخص يخضع للضريبة سوف تعاني من المشقة.

العوامل التي تؤثر على القدرة الخاضعة للضريبة:

تتأثر القدرة الخاضعة للضريبة بمجموعة متنوعة من العوامل. في المدى القصير ، قد تكون القدرة الخاضعة للضريبة أقل. على المدى الطويل ، قد تزيد القدرة الخاضعة للضريبة لبلد ما على حساب النمو الاقتصادي والارتفاع في الدخل القومي ونصيب الفرد. ومرة أخرى ، يؤثر توزيع الدخل والثروة أيضًا على القدرة الخاضعة للضريبة. ومن المفارقات أن درجة عالية من عدم المساواة في توزيع الدخل والثروة ينطوي على مؤشر مرتفع من القدرة الخاضعة للضريبة النسبية. كما تعتمد القدرة الخاضعة للضريبة على إنفاق الحكومة وأدائها.

إذا كانت الحكومة فعالة وتنفذ برامج رفاهية ناجحة ، يتم تشجيع الوطنية الشعبية والموقف الديمقراطي بحيث تكون القدرة الخاضعة للضريبة عالية ، لأن الناس سيكونون مستعدين للتضحية أكثر فأكثر. وبالمثل ، فإن السياسات النقدية والمالية القوية للحكومة عندما تؤدي إلى تحقيق الاستقرار الاقتصادي والتنمية الاقتصادية ، تتحسن القدرة الضريبية للاقتصاد.

وفقا ل Findlay Shirras ، يتم تحديد القدرة الخاضعة للضريبة لدولة من العوامل الرئيسية التالية:

1. عدد الناس في البلاد. دولة شعبية ، عندما تتطور ، يتم توسيع القدرة الخاضعة للضريبة.

2. توزيع الدخل والثروة. ويعني عدم المساواة في التوزيع وجود قدرة ضريبية عالية نسبياً. ولكن إذا انخفضت درجة عدم المساواة ، تصبح القدرة الخاضعة للضريبة ضيقة.

3. نظام ضريبي متنوع لديه قدرة ضريبية أكبر من قدرة واحدة.

4. إذا كان الغرض من الضرائب هو برمجة الرفاه ، فإن القدرة الخاضعة للضريبة تميل إلى أن تكون أعلى.

5. إذا كان الناس أكثر وطنية ، فإن القدرة الخاضعة للضريبة تكون عالية.

6. التضخم يقلل من القدرة الخاضعة للضريبة.

7. ارتفاع معدل النمو الاقتصادي يحسن قدرة الدولة الخاضعة للضريبة.

على أي حال ، مفهوم القدرة المطلقة الخاضعة للضريبة غير عملي ؛ إنها مجرد لعبة نظرية. من ناحية أخرى ، فإن القدرة الخاضعة للضريبة النسبية هي مصطلح أكثر عملية وذي معنى.

لقياس القدرات الخاضعة للضريبة النسبية لأقسام مختلفة من دافعي الضرائب ، من الضروري حساب بعض المؤشرات المقبولة للقدرة النسبية للدفع. والواقع أن الدخل هو المؤشر الأكثر شيوعًا لقياس القدرة على الدفع. وبالتالي ، يمكن جعل القدرة الخاضعة للضريبة النسبية من خلال بيانات توزيع الدخل وتقنية منحنيات Lorenz.

باختصار ، يمكن إعطاء القدرة النسبية الخاضعة للضريبة معنى واضحًا من خلال مؤشر القدرة على الدفع. لكن مفهوم القدرة المطلقة الخاضعة للضريبة لا يمتلك أي فهم ذي معنى ، ولا ينبغي النظر فيه بجدية.