توقع متطلبات رأس المال العامل: 2 الرسوم التوضيحية
دعونا نجعل دراسة متعمقة لمتطلبات رأس المال العامل المتوقع للتداول ومخاوف التصنيع.
قلق التداول:
(أ) أين تتوفر الميزانية العمومية للفترة السابقة:
يمكن تحديد الاحتياجات المقدرة لرأس المال المتداول لفترة الميزانية على أساس البيانات الواردة في الميزانية العمومية للفترة السابقة أو السابقة.
يجب تعديل الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة فيما يتعلق بفترة الميزانية ويمكن تحديد متطلبات رأس المال العامل بسهولة عن طريق خصم القيمة الإجمالية المقدرة للخصوم المتداولة من القيمة الإجمالية المقدرة للأصول المتداولة.
المثال التوضيحي 1:
من المعلومات التالية التي قدمتها X Ltd ، وهي مسألة تجارية ، يطلب منك التأكد من المتطلبات الإضافية المقدرة لرأس المال العامل:
معلومة اضافية:
(أ) من المتوقع أن تتمكن الشركة من زيادة المبيعات بنسبة 2.5 ٪ في العام التالي.
(ب) الحد الأقصى لمرفق السحب على المكشوف الممنوح من البنك هو روبية. 1،50،000.
(ج) تظل فترة الائتمان المسموح بها للعملاء ومستوى المخزون دون تغيير.
متطلبات رأس المال العامل الإضافي. 1،00.000 (روبية 4،00،000 - 3،00،000 روبية).
(ب) في حالة عدم توفر الميزانية العمومية للفترة السابقة:
وفي هذه الحالة ، ينبغي التحقق من قيمة الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة لفترة الميزانية على أساس البيانات المعينة وخصم الالتزامات الحالية من الأصول المتداولة للحصول على الاحتياجات المقدرة لرأس المال المتداول.
شكل توضيحي 2:
وتشارك EXE المحدودة في تجارة التجزئة للمستهلك على نطاق واسع. من المعلومات التالية ، يُطلب منك التنبؤ بمتطلبات رأس المال العامل الخاصة بها:
المبيعات السنوية المتوقعة - روبية. 65 كهس.
نسبة صافي الربح على تكلفة المبيعات - 25٪.
متوسط فترة الائتمان المسموح بها للمدين - 10 أسابيع.
متوسط فترة الائتمان المسموح بها من قبل الدائنين - 4 أسابيع.
متوسط المخزون الحامل (من حيث متطلبات المبيعات) - 8 أسابيع.
إضافة 10 ٪ إلى الأرقام المحسوبة للسماح لحالات الطوارئ.
قلق التصنيع:
تؤخذ البنود التالية بعين الاعتبار عند التحقق من متطلبات رأس المال العامل:
(أ) الكمية الإجمالية للوحدات التي سيتم إنتاجها على مدار العام ؛
(ب) تكلفة المواد الخام والأجور والنفقات العامة لكل وحدة ؛
(ج) معلومات عن الفترة التي ستبقى فيها المواد الخام في المخزون في المتوسط قبل إصدارها للإنتاج - وكلما طالت الفترة الزمنية كلما زاد الاحتياج إلى رأس المال العامل ؛
(د) معلومات عن الفترة التي سيتم خلالها معالجة المنتج في المصنع - وكلما طالت الفترة الزمنية كلما زاد الطلب على رأس المال العامل ؛
(ﻫ) معلومات عن الفترة التي ستبقى فيها المنتجات النهائية في المستودعات ، أي طول دورة المبيعات - وكلما طالت فترة الإقامة ، زادت الحاجة إلى رأس المال العامل ؛
(و) معلومات عن فترة الائتمان التي يسمح بها المدينون - كلما طالت الفترة الزمنية المسموح بها للعملاء ، زاد الطلب على رأس المال العامل ؛
(ز) معلومات عن فترة الائتمان التي يسمح بها المورّدون - كلما طالت المدة ، تقل الحاجة إلى رأس المال العامل ؛
(ح) معلومات عن التأخر في دفع الأجور والمصروفات غير المباشرة - كلما طالت المدة التي تقل فيها الحاجة إلى رأس المال العامل.
بعد التحقق من المتطلبات الصحيحة لرأس المال العامل ، يمكن إضافة مبلغ معين ، أي 10٪ من رأس المال العامل ، لتغطية الحالات الطارئة.
أحدها هو أن نتذكر أن الوقائع التي تستند إلى التقديرات قد لا تكون دقيقة في المائة ، ولكن من خلال الملاحظة الدقيقة ، من الممكن إجراء تقييم معقول. يتم توفير مخصص للطوارئ لهذا الغرض.
خلاصة القول ، يمكن حساب بيان توقعات متطلبات رأس المال العامل بالطريقة التالية:
بموجب الطريقة الثانية ، من الممكن معرفة متطلبات رأس المال العامل لكل مكون من الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة. لكن هذه الطريقة لا يمكن أن تعطي معلومات عن متطلبات رأس المال العامل لكل عنصر من عناصر التكلفة مباشرة كما هو متاح في الطريقة الأولى.
عمودي ، أو ، مصفوفة الطريقة:
