التخصيم: التكوين ، الطبيعة ، الوظائف والأنواع
اقرأ هذه المقالة للتعرف على التخصيم. بعد قراءة هذه المادة لمعرفة المزيد عن: 1. تكوين العوملة 2. طبيعة العوملة 3. وظائف 4. طريقة عمل.
نشأة العوملة:
ومع تزايد التصنيع والنمو اللاحق في حجم الإنتاج والمبيعات الصناعية ، اكتسب جمع المستحقات وحسن إدارةها في الوقت المناسب أهمية. في سوق المشترى اليوم ، يبدو أنه من دون ملاحظة أنه يجب على المرء أن يطلب ائتمانًا على مشترياته وأن يمنح ائتمانًا على المبيعات.
نظام التغذية على نفسه يديم نفسه. ونظرًا لأن المبيعات تتعدى دائمًا عمليات الشراء خلال فترة معينة ، يتم تقديم مبلغ أكبر من الائتمان عن المبلغ المأخوذ بها وإذا تأخرت التحصيل ، تتأثر سيولة الشركة بشدة. وتصبح المشكلة أكثر خطورة بالنسبة للمؤسسات الأصغر بسبب وضعها المالي الضعيف نسبيا ومحدودية الوصول إلى سوق رأس المال.
وفي حين تقوم المصارف التجارية بتمويل المستحقات ، فإن هذا التمويل يلجأ إلى المورد الذي يتحمل مخاطر التقصير من جانب المدين. علاوة على ذلك ، فإن الدعم الائتماني للبنك للمورد هو لفترة محدودة أو محددة سلفا وعند انتهاء الفترة المذكورة ، إذا لم يتم تحقيق المستحقات ، فإنه عادة ما يطلب من المورد / المقترض سداد التمويل.
وبالتالي ، فإن التمويل المصرفي هو دائما مع اللجوء إلى البائع.
وعلاوة على ذلك ، تقدم المصارف خدمات تحصيل فيما يتعلق بالفواتير المشتراة / المخصومة أو غير المخصومة. لكنهم لا يقومون بتحصيل ديون الكتب الخاصة بعملائهم. وبالنظر إلى ما سبق ، فإن المشكلة الأساسية التي يواجهها البائعون تتمثل في الضغط المتزايد على موارد رأس المال العامل بسبب عدم قدرتهم على الحصول على مدفوعات في الوقت المناسب لمبيعاتهم الائتمانية.
بينما بالنسبة للمبيعات على العميل المفتوح للفترة ، فإنه من المتوقع عادة أن يكون الائتمان معلقة ، وفي كثير من الأحيان لا تتحقق فائدة خلال الفترة التي تتأخر فيها المدفوعات.
بسبب المنافسة المتنامية ، بالكاد يصر الباعة على دفع الفائدة المتأخرة ، ومن ثم غالبا ما يعانون من التآكل في هامش الربح والعجز في رأس المال العامل. التأخير في الدفع الذي يمتد إلى 6 أشهر أو أكثر منتشر إلى حد كبير.
مشكلة أخرى تواجه الموردين هي جمع المعلومات عن الجدارة الائتمانية والموثوقية للمشترين في أماكن بعيدة. وفي حين أنه يمكن الاتصال بالمصارف من أجل الغرض ، فإن المعلومات المتاحة على هذا النحو ليست كافية لكي يعرف المورد على وجه التحديد الوضع المالي وحالة السوق التشغيلي للمشتري لاتخاذ قرار بشأن شروط الائتمان التي يمكن تقديمها.
هذا قد يجبرهم على اتباع نهج حذر والذي من المرجح أن يؤثر سلبا على المبيعات. بسبب العوامل المذكورة أعلاه ، أصبح التخصيم كمصدر للتمويل التجاري شائعًا في جميع أنحاء العالم.
طبيعة التخصيم:
التخصيم هو الطريقة التي يمكن من خلالها لرجال الأعمال الحصول على النقد للفواتير التي يرسلها إلى عملائه فيما يتعلق بتوريد السلع والخدمات لهم. يُطلق على التخصيم أيضًا "خصم الفواتير". يشمل التخصيم بيع المستحقات إلى مؤسسة مالية مثل عامل الخط القديم - شركة مالية تجارية أو واحدة من عدد قليل من البنوك التجارية.
يقوم العامل بشراء الحسابات المقبولة له بشكل عام بدون مورد ؛ إذا لم يدفع العميل ، يأخذ العامل الخسارة. لم يعد العميل يحمل مستحقات محسوبة في ميزانيته ، في الواقع ، بعد تحويلها إلى نقد. يتم إخطار الشركات المستحقة لحساب المستحق إلى الشركات الزبون بأن الحساب قد تم بيعه للعامل ويطلب منه التحويل مباشرة إلى العامل.
من الجدير بالذكر أن هذا العامل نادراً ما يوافق على شراء جميع الحسابات المستحقة القبض من شركة زبون ؛ بدلاً من ذلك ، يحتفظ بالحق في فحص الحساب وتحديد الأشخاص المقبولين له. يمكن أن تستمر الشركة العميل في البيع للعملاء الذين تكون حساباتهم غير مقبولة للعامل ، ولكن يجب أن تحملها بنفسها وتتحمل جميع المخاطر عليها.
يشمل التخصيم تقديم الخدمات المتفاوتة من التسهيلات التي توفرها البنوك التجارية من دفع الفاتورة إلى الإدارة الكلية لوظائف دفتر المبيعات ووظائف مراقبة الائتمان ، من الموافقة الائتمانية إلى تحصيل النقد ووظائف مراقبة الائتمان ، من الموافقة الائتمانية إلى تحصيل النقد ، تأمين الائتمان وتوفير التمويل. عادة ما يكون ترتيب التخصيم مستمرًا.
كما تنشأ مستحقات جديدة ، يتم بيعها بانتظام لهذا العامل. تحت ترتيب العوملة النموذجي ، يحتفظ العميل بحساب جاري بالعامل. عندما تباع الذمم المدينة للعامل ، يتم وضع العائدات تحت تصرف العميل في هذا الحساب.
في كثير من الأحيان ، يحصل العملاء على ميزة السحب من حسابهم مع عامل ، أو في الواقع ، من الاقتراض على أساس غير مضمون ، بالإضافة إلى السحب مقابل عائدات حسابات الشركة ، كما يتم احتساب الفائدة عادة من قبل العامل على الأموال المتبقية مع له.
وظائف عامل:
يقوم عامل بتنفيذ عدد من الوظائف لعميله.
هذه الوظائف هي:
1. صيانة دفتر الأستاذ المبيعات:
عامل يحافظ على دفتر الأستاذ المبيعات لشركته العميل. يتم إرسال فاتورة من العميل إلى العميل ، ويتم وضع نسخة منها على العامل. لا يحتاج العميل إلى الاحتفاظ بدفاتر مبيعات فردية لعملائه.
على أساس دفتر الأستاذ المبيعات ، يقوم العامل بالإبلاغ للعميل عن الحالة الحالية لمستحقاته ، وكذلك استلام المدفوعات من العملاء وكجزء من الحزمة ، قد يولد معلومات مفيدة أخرى. بمساعدة هذه التقارير ، يمكن لشركة العميل مراجعة سياسات الائتمان والاستلام الخاصة بها بشكل أكثر فعالية.
2. تحصيل الذمم المدينة:
بموجب ترتيب التخصيم ، يتحمل العامل مسؤولية تحصيل المستحقات لعميله. وبالتالي ، فإن الشركة الزبون يتم إعفاؤها من قسوة تحصيل الديون ، وبالتالي يتم تمكينها من التركيز على تحسين عمليات الشراء والإنتاج والتسويق والجوانب الإدارية الأخرى للأعمال.
وبمساعدة القوى البشرية المدربة التي تدعمها مرافق البنية التحتية ، يقوم عامل بشكل منهجي بمتابعة الإجراءات ويجعل الطلب في الوقت المناسب على المدينين يدفع المبالغ. عادة ، يكون المدينون أكثر استجابة للمطالب أو التذكيرات من أحد العوامل حيث أنهم لا يرغبون في النزول في تقدير مؤسسة الائتمان كعامل.
3. مراقبة الائتمان وحماية الائتمان:
ومن الخدمات المفيدة الأخرى التي يقدمها أحد العوامل ، التحكم في الائتمان والحماية. كعنصر يحتفظ بسجلات معلومات موسعة (محوسبة بشكل عام) حول المكانة المالية والتصنيف الائتماني للعملاء الفرديين وسجل تتبع المدفوعات ، يمكنه تقديم المشورة للعميل بشأن ما إذا كان سيتم تقديم ائتمان إلى مشترٍ أم لا ، وإذا كان يتم تمديد مبلغ الائتمان وفترة هناك من أجل.
وعلاوة على ذلك ، يحدد العامل حدود الائتمان للعملاء الأفراد مع الإشارة إلى مدى استعداده لقبول المستحقات من العميل على هؤلاء العملاء دون الرجوع إلى العميل. هذه الخدمة المتخصصة لعامل يساعد العملاء على التعامل مع حجم أكبر بكثير من الأعمال مع الثقة مما كان من الممكن أن يكون الأمر خلاف ذلك.
بالإضافة إلى ذلك ، يوفر عامل الحماية الائتمانية لعميله من خلال الشراء دون اللجوء إليه كل دين من العملاء المعتمدين (ضمن حدود الائتمان المنصوص عليها) ويفترض مخاطر التخلف عن السداد من قبل العملاء فقط في حالة عدم قدرة العملاء المالية على السداد.
4. وظائف الاستشارية:
في بعض الأحيان ، تجعل العوامل خدمات استشارية معينة لعملائها. وهكذا ، يقوم أحد المتخصصين في الائتمان بإجراء دراسات شاملة للظروف والاتجاهات الاقتصادية ، وبالتالي يكون في وضع يسمح له بتقديم المشورة لعملائه بشأن التطورات الوشيكة في صناعاتهم.
هناك العديد من العوامل التي توظف الأفراد ممن لديهم خبرة واسعة في مجال التصنيع والذين يمكنهم تقديم المشورة بشأن تحليل أعباء العمل وبرامج استبدال الآلات والجوانب الفنية الأخرى لعمل العميل.
كما تساعد العوامل عملاءهم في اختيار وكلاء مبيعات مناسبة / موظفين متمرسين بسبب علاقتهم الوثيقة مع مختلف الأفراد والمنظمات غير الخاضعة للرقابة.
وهكذا ، فإن نظام التخصيم ، باعتباره نظاماً مالياً يجمع بين جميع الخدمات ذات الصلة ، يقدم حلاً متميزاً للمشاكل التي يطرحها رأس المال العامل المرتبط بالديون التجارية.
أنواع العوملة:
على مدى فترة من الزمن ، ابتكر العامل العالمي أنواعًا مختلفة من خدمات التخصيم بما يتناسب مع متطلبات عملائه.
على أساس طبيعة الخدمات ، قد يكون التخصيم كما يلي:
1. التخصيم الكامل
2. التخصيم الطوعي
3. النضج العوملة
4. التخصيم المتقدمة
5. التخصيم غير المعلن
6. خصم الفاتورة
7. العوملة على المشتري
9. خصم الفاتورة.
8. العوملة المستندة إلى البائع
1. العوملة الكاملة :
بموجب ترتيبات التخصيم الكاملة ، يقوم عامل بتقديم خدمات تحصيل المستحقات ويحافظ على دفاتر حسابات المبيعات والتحكم في الائتمان وحماية الائتمان. على أساس الجدارة الائتمانية للشركة ، يتم تحديد حد نقدي يتم بموجبه الحصول على الائتمان التجاري المقدم من العميل من قبل العامل دون الرجوع إلى العميل.
تقتصر مسؤولية العامل فقط على حالات التخلف عن الدفع الناشئة عن عدم قدرة العميل المالية على السداد. إذا تم حجب الدفعة لأسباب تتعلق بالخلل الكامن في البضائع والجودة والادعاء المضاد وما إلى ذلك ، فسوف يتاح اللجوء إلى العامل ضد العميل.
2. التخصيم الرجوع:
في هذا النوع من التخصيم ، لا يوفر العامل أي حماية للعميل ضد فشل العميل في سداد الديون. لذلك ، قد لا يكون من الضروري بالنسبة للعامل إما الموافقة على العميل أو إصلاح حد الائتمان. إذا لم يدفع العميل الفاتورة عند الاستحقاق لأي سبب من الأسباب ، يحق للعامل استرداد المبلغ المدفوع مقدمًا من العميل.
3. عامل النضج :
هذا النوع من التخصيم لا يتضمن تمويلاً للتمويل ، وبالتالي لا يتم إتاحة أي حد رسم للعميل. لكن العامل يدير دفتر مبيعات العميل ويجعل خدمات تحصيل الديون. يتم إصدار مبلغ كل فاتورة على العميل في نهاية فترة الائتمان أو في تاريخ استحقاق متفق عليه ، ناقص رسوم العامل.
يتم تحديد تاريخ الاستحقاق عند بداية الاتفاقية بالرجوع إلى متوسط الوقت الذي يستغرقه العميل في تحصيل الديون. إن تاريخ الاستحقاق ليس له علاقة بالتاريخ الذي يكون فيه المستحق في الواقع مستحق الدفع لأنه "تاريخ مقدر للتحصيل".
يمكن أن يكون هذا التخصيم مع أو بدون اللجوء. إذا كان بدون حق الرجوع ، سيتم إرسال المبلغ إلى العميل بغض النظر عما إذا كان العامل قادرًا على استلام الفاتورة أم لا. إذا أصبح المدين معسرا ، فبموجب الإعسار ، سيتم الدفع إلى العميل حتى قبل موعد الاستحقاق.
في تحصيل الضرائب ، يقوم العامل إما بدفع العميل عند جمع الفاتورة أو في تاريخ الاستحقاق مع اللجوء في وقت لاحق.
4. العوملة المتقدمة:
في هذا النوع من التخصيم ، يكون العامل مستعدًا لدفع الديون قبل استلام الدفعة المستحقة من العملاء. هذه ليست سوى دفعة مسبقة وليس سلفة. يتم توفير حد للرسم للعميل فور احتساب الفاتورة.
5. التخصيم غير المعلن عنه :
على عكس جميع أنواع التخصيم الأخرى ، لا يتم إبلاغ عملاء التخصيم غير المعلنين عن الترتيبات بين العامل والعميل. يحافظ العامل على دفتر المبيعات على أساس نسخة الفاتورة. يزود العميل إما بغطاء التخلف عن السداد أو التمويل أو كليهما ، حسب الرغبة. يتم تحصيل الديون من قبل العميل الذي يقوم بتسديد كل فاتورة إلى العامل.
يحافظ العامل على التحقق من مخاطره من خلال تلقي تحليل للعميل من الديون على فترات منتظمة على العميل. تعتبر أنواع الخدمات التي يمكن تقديمها بموجب ترتيب غير معروف مرنة للغاية. قد يكون هذا على أساس عدم الانتصاف و / أو أساس موسمي و / أو انتقائي.
6. خصم الفاتورة :
وبموجب هذا الترتيب ، يقوم العامل بشراء جميع أو اختيار فواتير عملائه بسعر مخفض. لا يحتفظ العامل بدفتر المبيعات لموكله ولا يتولى مهمة تحصيل الديون. هو فقط يوفر التمويل لعميله.
7. العوملة على المشتري :
يشمل التخصيم القائم على المشتري عملية تحصيل الدائنين لجميع المستحقات الدائنة للمشتري. وبالتالي ، فإن العامل سيحتفظ بقائمة "المشترين المعتمدين" وأي مطالبات على هؤلاء المشترين (من قبل أي بائع) سوف يتم أخذها في الاعتبار دون الرجوع إلى البائع.
8. العوملة المستندة إلى البائع :
في هذا النوع من التخصيم ، يأخذ العامل وظيفة الائتمان للبائع بالكامل. بعد إصدار الفواتير إلى العميل (الذي يجب أن يتم تطهيره من قبل العامل) ، يقوم البائع بتقديم نسخة من الفاتورة ، سند التسليم ، عقد الشراء والبيع ، مثل أوراق الجودة وشهادة النص إلى العامل الذي يتولى الباقي عمليات مثل تذكير المشتري للدفع ، والحفاظ على حسابه وجمع المبلغ.
يقوم البائع بإغلاق صفقته بعد تحديد الدين للعامل ، عن طريق معاملة المعاملة كمبيع نقدي. في مثل هذه الحالة ، يستطيع العامل أيضًا تقديم معلومات إضافية إلى الإدارة ، وهي المطالبات المعتمدة وغير المعتمدة والمتنازع عليها ، وتحليل المبيعات حسب المنطقة ، والمبيعات ، والمنتجات ، وما إلى ذلك ، والمكوس ومدفوعات ضرائب المبيعات ، و مثل.
طريقة عمل العوملة:
عندما تقرر شركة ما احتساب مستحقاتها ، فإنها تقدم تفاصيل مثل قائمة العملاء ، ومقدار الطلب ، وشروط البيع ، وما إلى ذلك للعامل قبل إرسال أي بضائع إلى عملائها. يقوم العامل بتدقيق حساب كل عميل لشركة العميل لاتخاذ قرار بشأن "قبول" أو "رفض" الطلب.
يمكن أيضًا اتخاذ قرار بـ "تقييد" عمليات الشراء على حساب "المشتري" واحد. يعود العامل إلى العميل بالقائمة المقدمة مع هذه الطلبات. العميل هو حر في التوريد إلى العميل ، الذي تم رفضه من قبل العامل على مسؤوليته الخاصة.
بعد أن يتم توزيع البضاعة ، تقوم شركة العميل بإعداد جدول زمني للواجب وترفق نسخة من الفاتورة وتسليم التسليم. في جدول المهام ، يتم تسجيل تفاصيل كاملة حول البيع ، مثل اسم العميل والعنوان وشروط البيع وتواريخ الاستحقاق ومبالغ الفواتير.
يتم ختم الفواتير قبل إرسالها إلى المشتري الذي يوجهه لإجراء الدفع للعامل. يتم عمل نسخ كافية من كل أداة في وقت مبكر بحيث يكون لجميع الأطراف المعنية سجلات.
يقوم العامل بتدقيق جدول المهام لفصل المشترين "المعتمدين" و "غير المعتمدين". بعد ذلك ، يُضاف إلى حساب الشركة الزبون كامل قيمة الفاتورة بعد خصم العمولة في حالة المشترين "المعتمدين" و 90٪ من عمولة الفاتورة الأقل ، للمشترين "غير المصرّح بهم".
يقوم العامل بإعداد "الحسابات الحالية" في نهاية الشهر للكشف عن الوضع المالي المحدد ، العميل لديه. كما يتم تسجيل رسوم الفائدة والعمولات فيها.
