الخطة المالية: الأهداف والأهمية والقيود

اقرأ هذه المقالة للتعرف على الخطة المالية للشركة. بعد قراءة هذه المقالة سوف تتعلم: 1. معنى الخطة المالية 2. أهداف الخطة المالية 3. أنواع 4. الأهمية 5. القيود.

معنى الخطة المالية:

عندما يتصور رجل الأعمال الجدلي فكرة إنشاء مشروع ، فإنه يبحث في الإمكانيات التجارية للفكرة. بمجرد اقتناعه بجدوى المشروع ، فإنه يتخذ خطوات مختلفة لتنفيذ المشروع. الخطوة الأولى والأهم هي اتخاذ قرار دقيق بشأن مقدار رأس المال المطلوب وفي أي شكل لإدارة العمل.

يجب أن يتم تنفيذ هذه المهمة بعناية فائقة وحذر لأن خطأً بسيطًا قد يستتبعه العمل في مشكلة مالية كبيرة لفترة طويلة من الزمن. لذلك ينبغي صياغة الخطة المالية في ضوء المتطلبات الحالية والمتوقعة للنشاط التجاري.

وبالتالي ، عند اتخاذ القرار بشأن مقدار متطلبات رأس المال وأشكاله ، يتعين على صاحب المشروع أن يأخذ في الاعتبار عوامل مثل الاحتياجات الحالية لرأس المال للحصول على الأصول الثابتة ، ومتطلبات رأس المال العامل ، والأرباح المحتملة للشركة ، ومتطلبات المستثمرين إلى جانب مسؤوليات الشركة. التوسع في الأعمال التجارية والجمع مع المخاوف التجارية الأخرى ، والتقلبات في أسعار الفائدة وعوامل أخرى مماثلة.

لا شك في أن التخطيط المالي هو وظيفة الترويج. لكن يجب أن نتذكر أن الخطة المالية يجب ألا تقتصر على توفير متطلبات ترويجية للأعمال فحسب ، بل أيضاً للتطورات المستقبلية حيث أن الخطة المالية التي تم إعدادها مرة واحدة تؤثر على الشركة لسنوات قادمة.

لدى الخبراء الماليين وجهات نظر مختلفة حول مفهوم الخطة المالية. وبالتحديد ، يمكن تصنيف وجهات النظر هذه في مجموعتين: المفهوم الضيق والمفهوم الأوسع للخطة المالية.

أنا. مفهوم ضيق للخطة المالية:

في هذه المجموعة ، من جهة ، يتم تضمين آراء كل هؤلاء العلماء الذين يدعون أن الخطة المالية تعني تقدير إجمالي كمية الأموال اللازمة للمشروع المقترح ، من ناحية أخرى ، يتم تضمين وجهات نظر هؤلاء الخبراء وفقًا لمن تكون الخطة المالية يعني تخطيط هيكل رأس المال.

وفي هذا الصدد ، يمكن الاستشهاد بآراء أحد كبار الباحثين الماليين ، الأستاذ آرثر ستون دنغ ، لصالح الطلاب: "الخطة المالية هي خطة الأسهم والسندات التي ستصدرها المؤسسة المقترحة في بدايتها". وتعطي الخطة مخططًا لمقدار وخصائص كل عملية أمان يتم تفويضها للمسائل اللاحقة. إن صياغة مثل هذه الخطة تتضمن قرارًا بشأن نسبة كل نوع من أنواع التأمين وأسعار الفائدة التي يجب أن تتحملها السندات أو معدلات الأرباح المقترحة للسهم المفضل. "

إن وﺟﻬﺎت ﻧﻈﺮ اﻟﺨﻄﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ آﻠﻬﺎ ﺿﻴﻘﺔ ﻟﻠﻐﺎﻳﺔ وﻻ ﺗﻔﻴﺪ ﻓﺤﺺ اﻟﻤﺸﺎآﻞ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻠﺸﺮآﺔ ﻷﻧﻬﺎ ﺗﺮآﺰ ﻋﻠﻰ وﺟﻬﺔ واﺣﺪة ﻓﻘﻂ وﺗﺘﺠﺎهﻞ اﻟﺠﺎﻧﺐ اﻟﺬي ﻳﻜﺘﻔﻲ ﺑﺎﻟﺘﺴﺎوي ﻓﻲ اﻟﺨﻄﺔ اﻟﻤﺎﻟﻴﺔ. على سبيل المثال ، تؤكد المجموعة الأولى من العلماء على جانب الرسملة في حين تحدد الخطة المالية وتتجاهل جانب هيكل رأس المال في الخطة. العكس صحيح بالنسبة للمجموعة الثانية من العلماء.

ثانيا. مفهوم أوسع للخطة المالية :

ووفقاً لهذا المفهوم ، فإن الخطة المالية هي اتخاذ قرار مسبق بتحديد مقدار متطلبات رأس المال وأشكاله.

وبالتالي ، تغطي الخطة المالية الجوانب الثلاثة التالية:

1. ما هي أنواع الأصول المطلوبة لتشغيل الشركة ومقدار رأس المال المطلوب توفيره لهذه الأصول؟

2. متى ومقدار هذا رأس المال المطلوب؟

3 - من أي المصادر يمكن شراء رأس المال اللازم لشراء الأصول الثابتة؟

مفهوم التخطيط المالي ، كما تصور من قبل ووكر وبوغن ، لا يزال أوسع. وفقا لها ، "لا يتعلق التخطيط المالي إلا بوظيفة التمويل ويتضمن تحديد الأهداف المالية للشركة والسياسات المالية والإجراءات المالية".

هذا هو المعنى الأنسب للخطة المالية. يجب أن توضح الخطة المالية للشركة مقدار الأموال اللازمة لتنفيذ خطة الشركة ، ونمط تمويل المتطلبات والسياسات والاستراتيجيات المتعلقة بتحديد متطلبات الأموال ، ومزيج الديون - حقوق الملكية ، واختيار مصادر رأس المال ، والاستفادة. من الأموال ، وما إلى ذلك

أهداف الخطة المالية:

تتمثل الأهداف الرئيسية للخطة المالية العامة فيما يلي:

(1) لضمان توفير أموال كافية للشركة بحيث يمكن توظيف مواردها حتى النقطة المثلى.

(2) لتقليل تكلفة الأموال عن طريق شراء الأموال في ظل الظروف الأكثر ملائمة بما يتناسب مع المخاطر ، فإن المالكين على استعداد لتحملها.

(3) لمطابقة التكاليف مع المخاطر وذلك لحماية الملاك من فقدان السيطرة على الأعمال التجارية.

(4) لتوفير المرونة في الخطة بحيث يمكن تعديل الهيكل المالي للشركة في ضوء الظروف المتغيرة.

(5) إبقاء الخطة المالية بسيطة كما هي متوافقة مع الأهداف الأخرى للخطة.

الأهداف المذكورة أعلاه بمثابة المعايير التي يمكن بها تقييم القرارات المالية للشركة. أي من هذه الأهداف أكثر أهمية من الآخر يعتمد على الظروف القائمة.

قد يكون الهدف المعين أكثر أهمية من الآخرين في إطار مجموعة معينة من الحالات وبالتالي قد يتم تعيين وزن أكبر عند تقييم القرارات المالية. يعد التقييم المستمر للخطة المالية أمرًا حتميًا حتى يمكن تحقيق توازن مناسب بين الأهداف الرئيسية للخطة.

أنواع الخطة المالية:

على أساس المدة ، يمكن تصنيف الخطة المالية على أنها خطة مالية قصيرة الأجل ومتوسطة الأجل وطويلة الأجل.

أنا. الخطة المالية قصيرة الأجل:

ويطلق على الخطة المالية المعدة لمدة أقصاها سنة واحدة ، خطة مالية قصيرة الأجل. عادة ما يتم تقييم احتياجات رأس المال العامل للمشروع والتخطيط لتمويل هذه المتطلبات في الخطة المالية قصيرة الأجل.

إن إعداد أنواع مختلفة من الميزانيات ، بما في ذلك ميزانيات المبيعات والميزات النقدية ، وبيان الدخل المبدئي ، ومصادر واستخدامات الميزانية والميزانية العمومية هي تمارين تخطيطية وهي جزء من خطة مالية قصيرة الأجل.

ثانيا. الخطة المالية متوسطة الأجل:

تم إعداد هذه الخطة لفترة أقل من خمس سنوات وتضم خططًا لاستبدال وصيانة الأصول وأنشطة البحث والتطوير وتمويل احتياجات رأس المال العامل المتزايدة للمشروع.

ثالثا. الخطة المالية طويلة الأجل:

يتم إعداد الخطة المالية المعدة لمدة خمس سنوات أو أكثر كخطة مالية طويلة الأجل. يتم وضع هذا النوع من الخطة مع مراعاة الأهداف المالية طويلة الأجل للمؤسسة. ويشمل السياسات والبرامج المتعلقة بالرسملة ، هيكل رأس المال ، استبدال الأصول الدائمة وتمويل أنشطة النمو والتوسع للمشروع.

أهمية الخطة المالية:

الخطة المالية هي ذراع فكري للنمو المنظم. إنها مقدمة إلى الغد. إنه يوفر أداة قوية للإدارة للتعامل مع المسافة غير المؤكدة والضبابية من جميع النواحي. يمكّن التخطيط المالي الفعال الإدارة من منع الأزمات المالية الوشيكة الناشئة عن التغييرات التكنولوجية والاقتصادية وغيرها من التغيرات السريعة.

إن تعقيد البيئة المستقبلية وعيبها الشديد يجعل التخطيط المالي أكثر ضرورة من أي وقت مضى. فالمنظمة ، التي لا تحافظ على ثديها من التغيرات البيئية ، ستستغلها وتضيع مواردها وتضيع الفرص وستفشل في تحمل الأحداث التي لا يمكن تجنبها.

نظام التخطيط المالي يؤدي إلى قرارات أفضل لأنه يركز على جميع العوامل التي تؤثر على صنع القرار ويصر على تحديد عدد لا يحصى من خيارات سوق المنتجات وتقييمها واختيار أفضل بديل لتحقيق هدف الشركة. وهو يوفر المعايير لاتخاذ قرارات سليمة بشأن حيازة الموارد والتزامها.

إنه يساعد الإدارة على استخدام الموارد إلى المستوى الأمثل وتجنب الهدر. وكلما كانت الخطة المالية أكثر تعقلاً ، كلما قلت مشاكل التكرار أو نقص رأس المال في العمل. وقد فشلت العديد من المشاريع التجارية في الماضي بسبب خطتها المالية المعيبة.

فشلت الخطة المالية الخاطئة في تقييم المتطلبات المالية للمشروع بشكل صحيح مع النتيجة بأن الشركة تواجه مشكلة عدم كفاية أو زيادة رأس المال. يجب تجنب كلا هذين الموقفين لأنهما يؤثران سلبًا على ربحية الشركة. وبالمثل ، تعمل الخطة المالية كدليل في تحديد هيكل رأس المال الأمثل للشركة.

أثناء تحديد تركيبة الأموال ، يجب على المدير المالي التأكد من أن الشركة تدفع الحد الأدنى من التكاليف وتتكبد مخاطر أقل. من المحتمل أن يؤدي الإهمال الطفيف من جانب المدير المالي إلى الإضرار بالصحة المالية للشركة لفترة طويلة من الزمن.

كما تضمن الخطة المالية وظائف الإنتاج والتوزيع الناجحة للشركة من خلال المساعدة على تجنب الهدر الناتج عن تعقيد التشغيل. هذا يسعى لتحقيق من خلال توفير السياسات والإجراءات المناسبة التي تجعل من الممكن تنسيق أوثق بين مختلف وظائف المؤسسة.

تعمل الخطة المالية كوسيلة للاتصال بين جميع مستويات الإدارة حول الأهداف والاستراتيجيات والسياسات. ضمن معايير هذه الاستراتيجيات والسياسات الرئيسية ، تقوم المستويات الأدنى للإدارة بتطوير الخطط التشغيلية. في غياب مثل هذه الخطة ، هناك كل الاحتمالات بأن تقوم مستويات الإدارة المختلفة بصياغة سياساتها وإجراءاتها الخاصة ، والتي من شأنها أن تؤدي إلى الارتباك والهدر.

يوفر التخطيط المالي أساسًا موضوعيًا لقياس الأداء. توفر الأهداف المحددة بوضوح مع الأهداف المحددة إطارًا للقياس. نظام فعال للتخطيط المالي يحدد بسهولة المناطق أو الوحدات أو الأفراد داخل المنظمة التي تفشل في تحقيق الأهداف المرجوة. ولمنع هذا الفشل ، من الضروري للإدارة على جميع المستويات التحكم في أداء مرؤوسيهم وتحسين أدائهم.

في ضوء ما سبق ، من الضروري إعداد خطة مالية للشركة. إن الخطة الحكيمة هي خطة يتم وضعها في ضوء بعض المبادئ الاقتصادية والمالية الأساسية ، ومن أهمها ما يلي:

حدود الخطة المالية:

تعاني الخطة المالية من القيود التالية:

تعتمد الخطة المالية على التوقعات التي تقوم على افتراضات معينة. بسبب عدم اليقين المرتبط بالمستقبل ، قد لا تكون الخطة المالية ذات فائدة كبيرة للإدارة. وهذا يصدق أكثر على الخطط المالية طويلة الأجل لأن موثوقية التنبؤ تنخفض مع مرور الوقت.

وعلى النقيض من ذلك ، فإن الخطط قصيرة الأجل أكثر موثوقية نسبياً لأن التوقعات المتعلقة بالتغيرات في الظروف الداخلية والخارجية خلال فترة زمنية قصيرة يمكن أن تكون أكثر ثقة.

ومع ذلك ، من خلال تحسين تقنيات التنبؤ بحجم المخاطر المرتبطة بالخطة المالية يمكن التقليل من ذلك. علاوة على ذلك ، فإن مراجعة الخطط بشكل دوري ، على سبيل المثال ، كل ستة أشهر من شأنه أن يقطع شوطا طويلا في التغلب على قيود الخطة المالية. إعداد الميزانيات المتغيرة هو حرق مثال للخطط المتغيرة.

في العالم الحقيقي [تعتمد الإدارة موقفًا من الصلابة بشأن الخطة المالية. انهم يترددون في تقديم بدائل في الخطط في ضوء الحالات المتغيرة. قد يكون هذا بسبب عدة أسباب. أولاً ، تنطوي الخطط المتعلقة بالنفقات الرأسمالية على استثمارات ضخمة ويتم التعهد مسبقاً بالالتزامات.

مثل هذه الاستثمارات لا يمكن تغييرها بسهولة. ثانيا ، يتم أيضا ترتيب الترتيبات مسبقا لاقتناء المواد الخام والمعدات. أي تغيير في هذا الترتيب قد يؤدي إلى تعثر المنظمة. ثالثًا ، يكره موظفو الإدارة نفسيًا أي تغيير في الخطة التي تم إعدادها ووضعها في صيغتها النهائية.

غياب التنسيق والتردد بين موظفي الإدارة يجعل الخطة المالية غير فعالة. للتخطيط الفعال يجب تنسيق كل مهمة عمل لأن ذلك سيضمن اتساق العمل. قد يترتب على التردد من جانب الإدارة سوء تنفيذ الخطة المالية.

من أجل تفادي سوء التنسيق والتردد ، من الضروري أن تتجنب الإدارة الهيكل التنظيمي المعقد ، وأن تجمع الأهداف والسياسات والإجراءات وأن تطور عملية اتصالات مصممة بشكل جيد وأن تقدم التدريب اللازم للمديرين التنفيذيين فيما يتعلق بأساسيات الإدارة.