المقارنة بين الشركات (IFC): المعنى ، والأشياء ، وتفاصيل أخرى
هنا نحن بالتفصيل حول معنى ، الأشياء ، الأسلوب ، النسب ، مزايا وقيود المقارنة بين الشركات (IFC).
المعنى:
المقارنة بين الشركات هي نتيجة طبيعية لنظام التكلفة موحدة. التكلفة الموحدة هي حجر الأساس الذي يتم تطوير هيكل مؤسسة التمويل الدولية واعتماده على نطاق واسع. يمكن تعريف المقارنة بين الشركات على أنها تقنية تقييم الأداء النسبي والكفاءة والتكاليف والأرباح للشركات في صناعة معينة ". يمكن تفسير معنى IFC بسهولة من خلال النظر في الهدف الرئيسي للنظام.
بمعنى آخر ، تتكون IFC من الإجراء التالي:
(أ) يتم جمع البيانات من المنظمات أو الشركات المشاركة من قبل منظمتهم التجارية أو مركز المقارنة بين الشركات.
(ب) تزود إدارة المنظمة بمعلومات تسمح لها بتحديد الكفاءة التي تتحقق ، وتقاس بمقارنة أداء الأعمال الأخرى.
(ج) جرت محاولة لإيضاح سبب اختلاف النتائج من شركة إلى أخرى ، أي تمييز أي ضعف.
(د) الاستخدام المكثف للنسب المالية والتكاليف.
أهداف المقارنة بين الشركات:
الهدف الرئيسي لمؤسسة التمويل الدولية هو تحسين الكفاءة من خلال إظهار إدارة الشركة المشاركة منجزاتها الحالية ونقاط الضعف المحتملة. يجب على هذه الشركات المساهمة ببياناتها في الهيئة المركزية التي تعمل كجسم محايد. تضمن هذه الهيئة المركزية الثقة وتقدم تقريرًا بشأن المقارنات للمشاركين فقط.
فيما يلي أهداف مهمة للمقارنة بين الشركات:
(أ) تقوم مؤسسة التمويل الدولية بتحليل تكاليف الشركات المختلفة بهدف تحديد الكفاءة النسبية.
(ب) تقدم مؤسسة التمويل الدولية المساعدة للإدارة في إنفاذ ومراجعة الرقابة على الميزانية والتكاليف القياسية. وتقارن هذه التقنيات المنفذة في شركة واحدة مع تلك الموجودة في الشركات الأخرى التي تستخدم أكثر كفاءة من نفس الشيء. وتقع أوجه القصور في تحديد التكاليف القياسية ومراقبة الميزانية عن طريق إجراء مقارنات بين الشركات واتخاذ تدابير علاجية.
(ج) تساعد مؤسسة التمويل الدولية في إعداد خطة شاملة ومفصلة للشركات أو الوحدات للحصول على الاستخدام الأمثل للموارد البشرية والمادية.
يتمثل الاعتراض الرئيسي لمؤسسة التمويل الدولية في تحسين الكفاءة وتحديد نقاط الضعف. مؤسسة التمويل الدولية هي خطة تتألف من تبادل المعلومات فيما يتعلق بالتكلفة والأرباح والإنتاجية والكفاءة بين الشركات المشاركة من خلال منظمة مركزية. تركز مؤسسة التمويل الدولية التدبير العلاجي لعدد من المشاكل المتعلقة بالربح والمبيعات والإنتاج.
في المقارنة بين الشركات المنسقة والمراقبة من خلال هيئة قمة أو منظمة مركزية ، يتركز الاهتمام عادة على المهم الرئيسي التالي:
(ط) هل الربح كاف؟
(2) ما مدى كفاءة البيع؟
(3) ما مدى كفاءة الإنتاج؟
منظمة IFC:
يمكن أن يكون الهيكل التنظيمي للمقارنة بين الشركات في شكل إما جمعية تجارية أو إدارة حكومية أو مركز للمقارنة بين الشركات. قد يكون هناك رابطة تجارية من الشركات المشاركة. تقدم الشركات المعلومات المطلوبة إلى الجمعية. يقوم اتحاد التجارة بتحليل المعلومات التي يتم جمعها من الشركة وتقديم تقرير لكل شركة عضو.
ويمكن إسناد مهمة تنسيق وتحليل البيانات المقدمة من شركات الصناعة إلى إدارة حكومية. الهدف الرئيسي من هذا الهيكل التنظيمي لمؤسسة التمويل الدولية هو ممارسة الرقابة على الأسعار وتنظيم الشركات.
في المملكة المتحدة ، أنشأ المعهد البريطاني للإدارة مركزًا للمقارنة بين الشركات بالاشتراك مع مجلس الإنتاجية البريطاني. تم إنشاء المركز لمجرد تلبية متطلبات التجارة والصناعة من أجل هيئة خبراء للمقارنة بين الشركات. مثل هذا النوع من التنظيم لديه لإعداد خطط للمقارنة بين الشركات. في الهند أيضا هناك حاجة لمثل هذا المركز. وبالتالي يجب أن تكون هناك هيئة مركزية لتنسيق ومراقبة المقارنة بين الشركات.
الطريقة أو المنهج للمقارنة بين الشركات:
يجب على الشركات التي ترغب في الحصول على مزايا المقارنة بين الشركات أن تتعامل مع الهيئة المركزية أو الجهاز الأساسي لمؤسسة التمويل الدولية. قد يتم فرض رسوم لإجراء المقارنات. ستخضع طريقة النهج التي تعتمدها الهيئة المركزية لنوع الصناعة أو التجارة والمشاكل والظروف الحالية.
قد يكون الإجراء المحتمل على النحو التالي:
1 - يتعين على الشركات التي تشارك في مقارنة بين الشركات أن تقدم بياناتها إلى الهيئة المركزية. يتم تجميع هذه الأرقام على أساس تعريفات موحدة للمصطلحات والإجراءات والطرق والفترات المحاسبية.
2- بعد اتخاذ جميع الخطوات اللازمة لضمان استفادة الشركات المشاركة من المقارنة ، يتم تجميع عدد من النسب. وتظهر هذه النسب في شكل ملخص تميز.
(أ) نسب مجموعة الشركات المشاركة في المقارنة بين الشركات.
(ب) نسب شركة واحدة.
يتم إعطاء كل شركة تقرير جمعت على طول هذه الخطوط.
3. تتم مقارنة نسب المجموعة والنسب الخاصة بالشركة الواحدة واحدة تلو الأخرى.
4. بمجرد تحديد أي انحراف هام عن القاعدة (متوسط العائد على رأس المال المستخدم) ، قد يتم تحديد الأسباب المحتملة لهذا الانحراف من خلال فحص النسب الأخرى.
نسب المقارنة بين الشركات:
النسب المستخدمة في المقارنة بين الشركات هي من أربعة أنواع:
(1) النسب الابتدائية
(2) دعم النسب
(3) النسب التوضيحية العامة
(4) النسب التوضيحية النوعية
يمكن أخذ جميع النسب معاً لتشكيل هرم كما هو موضح أدناه:
بالإضافة إلى النسب السابقة ، يمكن استخدام بعض النسب الأخرى لغرض التحليل المنهجي للنتائج التشغيلية. هذه تغطي جميع جوانب الأنشطة التجارية وتهدف لقياس فعالية الموارد.
هذه النسب الإضافية موضحة بإيجاز أدناه:
(أ) نسب قياس الأداء:
1. قيمة المواد / قيمة الإنتاج المباشر
2. تكلفة المواد / الكمية المنتجة
3. تكلفة الخردة / تكلفة المواد الخام
4. كمية الخردة / كمية المواد الخام
5. تكلفة الرفض / تكلفة الإنتاج
6. إجمالي الناتج / عدد العمال
7. تكلفة الإنتاج / ساعات الماكينة أو ساعات العمل
8. نسبة PV أي ، مساهمة X 100 / المبيعات
9. المساهمة / ساعات العمل
10. الأجور / لا. العمال
11. مجموع فوائد هامش / لا. العمال
12. وقت الخمول / الوقت الإجمالي
13. ساعات العمل الإضافي / مجموع ساعات العمل
14. الساعات القياسية للإنتاج الفعلي / الساعات الفعلية
15. الساعات الفعلية / ساعات الميزانية
16. تكلفة الطاقة / ساعات الماكينة
17. إصلاح وصيانة تكلفة / تكلفة الإنتاج
18. تكلفة الإعلان / تكلفة البيع
(ب) نسب إلى القاضي الربحية:
توضح هذه النسب مدى ربحية عمليات الشركة.
1. إجمالي نسبة الربح أي (GP / Sales) × 100
2. نسبة صافي الربح أي (NP / Sales) × 100
تشير نسبة GP إلى كفاءة التصنيع أو التداول بينما تعرض النسبة NP الربحية الإجمالية
3. العائد على رأس المال العامل ، أي الربح / رأس المال المستخدم
تشير الدالة ROLE إلى الأداء العام من نقطة الربح للربح. إنها نسبة أساسية في هرم النسب
(ج) النسب المتعلقة بالدوران:
توضح نسبة الدوران مدى كفاءة الشركة في إدارة الأصول المتداولة.
1. نسبة دوران الأسهم أي تكلفة المبيعات / متوسط المخزون
توضح هذه النسبة كفاءة إدارة المخزون. متوسط المخزون هو متوسط فتح وإغلاق المخزون
2. معدل دوران المدينين أي المدينين * الأيام أو الأشهر في سنة / مبيعات الائتمان السنوية
يقيس دوران المدين الكفاءة في تحصيل الديون
3. معدل دوران الدائنين أي (الدائنون × عدد أيام الأشهر في السنة) / المشتريات الائتمانية السنوية.
يقيس هذا المعدل كفاءة إدارة الشراء في تحقيق التسهيلات الائتمانية
(د) نسب السيولة:
تظهر هذه النسب مركز السيولة للشركة لتلبية احتياجاتها اليومية من رأس المال العامل
1. النسبة الحالية أي الأصول الجارية / الخصوم المتداولة
توضح النسبة الحالية قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها الحالية المستحقة. النسبة المثالية هي 2: 1 ولكنها قد تختلف بسبب طبيعة العمل.
2. النسبة السريعة أو نسبة اختبار الحمض ، أي الأصول السريعة ، أي الأصول الجارية باستثناء المخزون / الخصوم المتداولة
تشير النسبة السريعة إلى قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها الحالية الفورية من الموجودات المتداولة القابلة للتحقيق بسهولة.
التقارير:
يقوم الجهاز المركزي بجمع وتحليل البيانات المقدمة من قبل الشركة المشاركة ، وحساب النسب ذات الصلة وإعداد التقرير ليتم إرساله إلى شركة عضو فردية. تستخدم أرقام الرموز العادية بدلاً من أسماء الشركات بحيث تظل المعلومات سرية. يتم تقديم النتائج والتفسيرات في التقرير بطريقة لا يمكن بها تحديد بيانات الشركة الفردية.
عند استلام بيانات المقارنة وتقرير المقارنة بين الشركات ، فإن مهمة إدارة الشركة هي المقارنة بين النتائج التشغيلية والنتائج الأخرى والنسب المقابلة مع النسبة التي قدمها الجهاز المركزي لمؤسسة التمويل الدولية.
مزايا المقارنة بين الشركات:
1. في إطار مؤسسة التمويل الدولية ، يتم الكشف عن ضعف الشركات المشاركة وستوجه الإدارة إلى الإجراءات التصحيحية.
2. ستعرف الشركة اتجاه المبيعات والأرباح وتكلفة الصناعة أو التجارة كما هو موضح في نسب مختلفة. إذا كانت جميع الشركات تعاني من انخفاض المبيعات ، فسيتم تحديدها من خلال المبيعات إلى رأس المال أو نسبة الأصول المستخدمة. عندما تقارن شركة فردية نسبة الخاصة بها مع نسبة المجموعة ، سوف ترى أن هناك مبيعات تخفيضات عامة.
3. يتم تزويد إدارة الشركة المشاركة بأهم الحقائق على أساس النسب المختارة بعناية من قبل الهيئة المركزية. سيكون على الشركة القيام فقط بدراسة النسب والإجراءات الضرورية.
4. ما إذا كانت الشركة تقوم بعمل أفضل أو أسوأ من الشركات الأخرى يتم التعرف عليها من خلال النسب. يمكن للشركة اتخاذ خطوات إيجابية لتحسين الكفاءة.
5. إن تجربة الهيئة المركزية هي تحت تصرف الشركات المشاركة. هذه المعرفة يمكن أن تكون ذات قيمة كبيرة في تحليل الأداء والربحية للشركة.
6. شركة مساهمة توفر معلومات عن طواعية مع العلم أن هذا يبقى سرية.
7. مؤسسة التمويل الدولية تطور الوعي بالتكلفة بين الشركات المشاركة.
8. مؤسسة التمويل الدولية تؤدي إلى تجنب المنافسة غير المشروعة. ويوجه في اتجاه الجهود الإيجابية والإيجابية نحو تحسين الأداء.
9 - تساعد المقارنات بين الشركات والبيانات ذات الصلة في تمثيل مشكلة الصناعة في تنظيم السلطات والحكومة في مسألة فعالة ومُقنعة. يمكن تقديم المعلومات المتعلقة بالصناعة بأكملها أمام الحكومة وليس عن المشكلة المعزولة للشركة الفردية.
10. يمكن أن تساعد المعلومات الجماعية المقدمة من مؤسسة التمويل الدولية الصناعة في مفاوضاتها مع نقابات العمال.
حدود مؤسسة التمويل الدولية:
من الواضح أن المقارنة بين الشركات مفيدة في تحسين الإنتاجية والكفاءة والربحية. ولكن يتم الحصول على الفوائد فقط عندما يتم حساب النسب بشكل صحيح ومحايدًا. يجب أن تؤخذ حدود تحليل النسبة بعين الاعتبار. تجدر الإشارة إلى أن نسبة واحدة هي ذات قيمة محدودة واتجاهها هو الأكثر أهمية. وعلاوة على ذلك ، ينبغي أيضا مراعاة الحد من التكاليف الموحدة ، لأن التكلفة الموحدة توفر الأساس ذاته للمقارنة بين الشركات
كما ينبغي عدم تجاهل أن بعض العوامل الدخيلة مثل الإضراب لفترة طويلة ، ونقص الطاقة قد يؤثر سلبًا على أداء الصناعة في فترة معينة. قد تؤثر القيود والقصرات في العوائد والبيانات السنوية أيضًا على موثوقية الاستنتاجات.
كما يمكن الإشارة إلى وجود قيود عملية في تشكيل وكالة مركزية مستقلة وصيانتها لإجراء المقارنات بين الشركات. قد تكلفة إدارة التكلفة موحدة جعل إدارة شركة تتردد في المشاركة في مخطط للمقارنة بين الشركات.
