مقالة نموذجية عن ضريبة القيمة المضافة (VAT)

ضريبة القيمة المضافة ، المعروفة باسم ضريبة القيمة المضافة ، تنتمي إلى عائلة ضرائب المبيعات. يمكن مقارنة ضريبة المبيعات العامة وضريبة دوران ضريبة القيمة المضافة. ضريبة المبيعات العامة هي ضريبة على معاملات البيع ولكنها تطبق في مرحلة واحدة فقط من النشاط التجاري مباشرة من الشركة المصنعة إلى بائع التجزئة.

Image Courtesy: jsrcharteredaccountants.com/wp-content/uploads/2011/07/tax-planning1.jpg

يتم فرض ضريبة على المبيعات في كل معاملة بيع. وبالتالي ، تميل ضريبة المبيعات إلى زيادة قيمة البيع النهائية إلى المستهلك بشكل تراكمي.

ضريبة القيمة المضافة هي عبارة عن ضريبة ليست على القيمة الإجمالية للسلعة التي يتم بيعها ، ولكن فقط على القيمة المضافة إليها من قبل البائع الأخير. البائع مسؤول عن دفع ضريبة على القيمة الصافية المضافة له في عملية الإنتاج ، أي القيمة الإجمالية ناقص قيمة المدخلات أو السلع المشتراة من شركات أخرى.

الفرق الأساسي بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات هو أن الالتزام الضريبي بموجب ضريبة القيمة المضافة ينقسم إلى مراحل. يتم تمييز ضريبة القيمة المضافة من ضريبة المبيعات حيث يتم فرض ضرائب على كل معاملة على قيمتها الإجمالية ، على النقيض من الضريبة على القيمة المضافة الصافية كما هو الحال في ضريبة القيمة المضافة.

يمكن تصميم ضريبة القيمة المضافة بحيث يكون لها أشكال وإعفاءات ومعدلات مختلفة. شعبية ضريبة القيمة المضافة مع السلطات يرجع أساسا إلى مزاياها الإدارية. من الأسهل بكثير تقييم المسؤولية الضريبية للشركة باستخدام طريقة الائتمان. كما أن هناك مجالاً أكبر للمراجعة المتبادلة بين العائدات التي تقدمها الشركات ، ومن ثم فهي تساعد في التحقق من التهرب الضريبي.

من المفترض أن تكون ضريبة القيمة المضافة العامة محايدة لأشكال تخصيص الموارد للإنتاج وتنظيم الأعمال. في المقابل ، تشجع ضريبة المبيعات على التكامل الرأسي للإنتاج لتجنب المبيعات والضرائب الوسيطة ، والحصول على ميزة تنافسية على الآخرين.

يقال إن ضريبة القيمة المضافة تتجنب تأثير المتتالية للتكاليف. ضريبة المبيعات التقليدية تؤدي إلى تفاقم المسؤولية الضريبية ، في حين لا ضريبة القيمة المضافة. استخدام ضريبة القيمة المضافة يساعد البلد في تشجيع صادراته. من أجل الحصول على ميزة تنافسية على الآخرين ، قد تقوم دولة برد الضرائب المدفوعة على السلع المصدرة.

تنطوي إمكانية تطبيق ضريبة القيمة المضافة على قيود خطيرة خاصةً بالنسبة للبلدان المتخلفة. ضريبة القيمة المضافة عبارة عن نظام معقد وتحتاج إلى آلية حكومية صادقة وفعالة للقيام بالتحقق وربط أنشطة الإنتاج المختلفة والمسؤولية الضريبية الناتجة عن كل شركة.

ولذلك ، من الضروري أن يكون البلد الذي يعتمد ، متقدما بدرجة كافية في هيكله المالي والاقتصادي ، وينبغي أن تكون الشركات معتادة على الاحتفاظ بحسابات مناسبة. النظام غير اقتصادي للغاية ؛ خاصة بالنسبة للشركات الأصغر حجما أنها تتطلب منهم الحفاظ على حسابات مفصلة ومكلفة.

درست لجنة التحقيق في الضرائب غير المباشرة في تقريرها في عام 1977 جدوى نظام ضريبة القيمة المضافة. وقد توصلت إلى الاستنتاجات التي مفادها أنه في ظل ظروفنا الإدارية وغيرها ، ينبغي أن نكون حذرين في اعتماد هذا النموذج الضريبي.

وأوصت باعتماده ، على أساس تجريبي ، بطريقة تدريجية ، لعدد محدود من الصناعات التحويلية. تم تقديم ضريبة القيمة المضافة من قبل جميع الدول / UTs الآن. وأوتار براديش هي الأحدث التي أدخلت ضريبة القيمة المضافة في 1 يناير 2008.

لتجنب الازدواج الضريبي والضريبة المتتالية ولديها نظام ضريبي بسيط وتقدمي للسلع بالإضافة إلى الخدمات ، يُقترح إدخال ضريبة السلع والخدمات على المستوى الوطني (GST). هذا هو مماثل في مفهوم الدولة لضريبة القيمة المضافة للسلع.

وهو ينص على الائتمان الضريبي الإدخال في كل مرحلة للضريبة المدفوعة بالفعل حتى المعاملة السابقة. وسيحاول هذا أيضا توفير نظام عقلاني بإدراج عدة ضرائب غير مباشرة على مستوى الدولة والوسط على السلع والخدمات. هذا هو الهدف الذي سيتم طرحه wef 1 أبريل 2010.