بيان تسوية البنك (رصيد الخصم والدين)

الرصيد حسب دفتر النقدية يعني الرصيد وفقا لعمود البنك من دفتر النقدية ، والتي يتم الاحتفاظ بها من قبل التاجر أو عميل البنك. يتم الاحتفاظ بهذا الكتاب النقدي وإدخاله من قبل التاجر نفسه.

عندما يكون إجمالي عمود الخصم في دفتر النقدية (عمود البنك) أكبر من إجمالي عمود الائتمان في دفتر النقدية (عمود البنك) ، فإنه يُعرف باسم الرصيد المدين. وهذا هو ، وجود رصيد مواتية من النقد المودعة في البنك. عندما يتم منح رصيد Cash Book ، يتم التعامل معه على أنه رصيد خصم. عندما يتم إعطاء رصيد دائن حسب دفتر النقدية ، يتم التعامل معه على أنه السحب على المكشوف.

يحتفظ البنك بحساب العميل. تقيد المبالغ المودعة من قبل عملائها في حسابه في دفتر الأستاذ في البنك ويتم خصم المبالغ المسحوبة من قبل العميل في حسابه. عندما يكون رصيد الرصيد أكثر من الرصيد المدين ، يطلق عليه اسم الرصيد الائتماني حسب دفتر المرور. عندما يكون رصيد المدين أكثر من الرصيد الدائن ، فهو عبارة عن رصيد خصم / سحب على المكشوف حسب Pass Book.

يتم إجراء كافة الإدخالات في دفتر النقدية (عمود البنك) من قبل العميل / التاجر ويتم إجراء كافة الإدخالات في دفتر المرور من قبل البنك. بشكل دوري ، يقوم العميل بالتحقق من إدخالات دفتر المرور مع الإدخالات الموجودة في دفتر النقدية (في عمود البنك). عندما يقوم العميل بإيداع أي مبلغ في البنك ، يزداد رصيده البنكي ، أي أن "دفتر الخزينة" (عمود البنك) يظهر رصيدًا مدينًا.

في الوقت نفسه ، عندما يستلم البنك الإيداع ، يتم إيداع حساب العميل ، وبالتالي فإن دفتر المرور يظهر رصيدًا ائتمانيًا. يجب أن توازن أرصدة دفتر المال وكتاب المرور. من الناحية النظرية ، يجب أن يتفق هذان التوازران مع بعضهما البعض ، لأن نفس المعاملات يتم تسجيلها في كل من الكتب - كتاب النقد وكتاب المرور.

ولكن كثيرا ما يحدث أن الرصيد المصرفي كما هو موضح في دفتر النقدية لا يتوافق مع الرصيد المبين من قبل بنك المرور ، كما هو مكتوب من قبل البنك. الأسباب واضحة.