آثار الضرائب على الرغبة في العمل ، حفظ واستثمار
آثار الضرائب على الرغبة في العمل ، حفظ واستثمار!
من المفترض بشكل عام أن جميع الضرائب لها تأثير مثبط في هذا الصدد ، ولكن العلاقة بين الضرائب والحوافز للعمل ، الادخار والاستثمار ليست بهذه البساطة.
ومع ذلك ، يمكن تصور تأثيرات الضرائب على الرغبة في العمل والحفظ والاستثمار من خلال فحص:
(أ) العبء النفسي للضرائب غالبا ما يشعر به الأفراد و
(ب) الأعباء المالية النسبية للضرائب التي تقع عليها.
يمكن معرفة الأولى من خلال الإعلان عن تأثير الضرائب ، في حين أن الأخير يمكن أن يكون معروفا من خلال دراسة هيكل نظام الضرائب المعطى.
تأثير الإعلان:
يشير تأثير إعلان الضرائب إلى رد الفعل النفسي من دافعي الضرائب تجاه فرض ضريبة.
بشكل عام ، تحتوي كل ضريبة على ضرر نفسي من عدم الانتظام. ومن ثم ، فإن الخلاف العام هو أن فرض ضريبة جديدة على الفور يقلل من الدخل المتاح لصاحب الضرائب حيث أنه قد يقتل رغبته في كسب الدخل في الوقت الحاضر وكذلك في المستقبل ، عندما يكون من المعروف أن الضريبة سوف تستمر إلى الأبد. وبالتالي ، قد يتفاعل الناس مع الضرائب عن طريق تغيير تفضيلاتهم من العمل إلى الترفيه. وهكذا ، يستنتج أن الضرائب تميل إلى أن يكون لها تأثير مثبط على العمل.
ومع ذلك ، فإن الضرائب لا يكون لها دائمًا تأثير مثبط كما يعتقد عادة. لأن العبء النفسي للضرائب لا يشعر به جميع دافعي الضرائب على الإطلاق. في الواقع ، يختلف من فرد إلى فرد. وكما يشير دالتون ، فإن أي رد فعل فرد من دافعي الضرائب على الضرائب يعتمد على مرونة الطلب على الدخل المتاح (أي الدخل المتبقي بعد دفع الضرائب).
يقيس مدى استعداد الفرد لقبول انخفاض في الدخل. لكن درجة مرونة الطلب على الدخل تختلف من فرد لآخر. وبالتالي ، لن يتم تشجيع الأفراد الذين لديهم طلب مرن نسبياً على الدخل ، والذين سيعدلون إنفاقهم وفقًا للتغيرات في الدخل ، على العمل الجاد وكسب المزيد بفرض ضريبة لأنهم لا ينظرون إلى مستوى الدخل قبل الضرائب ليكون لا مفر منه لنفقاتهم. على العكس ، قد يتم حث هؤلاء الأشخاص على العمل بشكل أقل عندما يفكرون في دفع ضرائب أقل من خلال كسب أقل.
علاوة على ذلك ، قد يكونون أيضًا مستعدين لتوفير أقل من ذي قبل. هذه التأثيرات المثبطة على الرغبة في العمل والحفظ تنعكس سلبًا على الإنتاج في المجتمع. من ناحية أخرى ، إذا كان الطلب على الدخل غير مرن ، فإن فرض ضريبة سيزيد من رغبة الناس في العمل والادخار.
لأنه عندما يعتقد الشخص أنه لا يستطيع الاستغناء عن مبلغ معين من المال للحفاظ على عائلته ومستوى معيشته ، فإنه سيقرر العمل بجد وكسب المزيد من الدخل حتى يتمكن من سداد الضرائب بسهولة ، والحفاظ على نفس مقدار الدخل المتاح كما كان من قبل.
باختصار ، يتم زيادة الرغبة في العمل أو الادخار إذا كان الطلب على دخل الفرد غير مرن ، وينخفض إذا كان الطلب مرنًا. ومع ذلك ، ليس من السهل تحديد درجة مرونة الطلب على الدخل الذي يختلف باختلاف فئات الناس وفي الظروف المختلفة.
بشكل عام ، ومع ذلك ، قد يتم تحديد أنه بالنسبة لعدد كبير من الناس ، فإن مرونة الطلب على الدخل منخفضة ، أي أن الناس يرغبون عمومًا في الحصول على مستوى معين من الدخل دائمًا بأي طريقة.
العوامل الذاتية التالية مسؤولة عن عدم مرونة الطلب على الدخل:
أنا. الرغبة في الحفاظ على مستوى المعيشة المعتاد ؛
ثانيا. الرغبة في الحفاظ على معدل معين من الادخار من أجل الحصول على دخل محدد من خلال عوائد الفائدة (وهذا يتعلق بشكل خاص بأسر الطبقة المتوسطة) ؛
ثالثا. دوافع تحذيرية مثل توفير الشيخوخة والمرض والحوادث والمخاطر الاجتماعية الأخرى ؛
د. طموح الأغنياء والأثرياء للحصول على مكانة اجتماعية ؛
5. زيادة الدعاية الاشتراكية من أجل تحسين مستوى المعيشة مع مرور الوقت ؛
السادس. اختراعات وابتكارات عناصر الاستهلاك الجديدة مع تغيير الموضة ، إلخ.
لذلك تميل رغبة الإنسان الحديث إلى التكاثر يوما بعد يوم. هذه العوامل لا تميل فقط إلى خلق ميل مستقر للاستهلاك في فترة قصيرة ولكن تشجع ميل النزعة المتنامية إلى الاستهلاك على مدى فترة زمنية وبالتالي زيادة في الإنفاق الاستهلاكي لعائلة متوسطة ، والتي تحاول مواجهتها عن طريق الزيادة في الدخل.
وبالتالي ، في حالة فرض ضرائب مما يؤدي إلى انخفاض الدخل المتاح ، فإن مثل هذه الأسرة أو الفرد سوف تدفع إلى العمل بجد وكسب دخل إضافي لتعويض العجز الناجم عن ذلك. في حالة الأثرياء جدا ، أيضا ، الرغبة في امتلاك ثروة كبيرة ودخل لكسب السلطة والمكانة تدعم استعدادهم للعمل وإنقاذ أكثر.
ويذكر بيغو في هذا السياق أن نسبة كبيرة من الرضا التي تجنيها مجموعات الدخل الغنية تتراكم لها من قريبها وليس من المبلغ المطلق لها. لن يتم تدمير هذا الجزء منه إذا تضاءلت دخول جميع الأثرياء في نفس الوقت ؛ لأن الرجال لا يرغبون في أن يكونوا أغنياء بل أن يكونوا أكثر ثراء من الرجال الآخرين.
وعلى هذا النحو ، فإن شدة الرغبة في الدخل مرتفعة بشكل عام بحيث أن كل زيادة في معدل الضريبة قد أعقبها زيادة الجهد ، وزيادة العمل الشاق ، لزيادة الدخل الذي سيتم دفع الضريبة منه.
كل هذه الحجج تتلخص في ذلك ، ويبدو أن الضرائب عادة ما تكون لها آثار مشجعة وليست مشجعة على استعداد الناس للعمل وإنقاذ المزيد. ومع ذلك ، فإنه من الصحيح أيضًا أن الضريبة التصاعدية مثل ضريبة الثروة المرتفعة أو الضريبة العقارية التي تصل إلى المصادرة التدريجية للثروة والممتلكات ، أو ضريبة الدخل ذات المعدل المرتفع بشكل غير ملائم ، تقتل بالتأكيد رغبة الطبقة العليا من الدخل للعمل وحفظ. إذا لم يحدث ذلك ، يجب أن يكون التهرب الضريبي والفساد على نطاق واسع وراء المشهد.
تعد المدخرات من دخل الشركات مهمة جدا في الاقتصاد الحديث. إن توفير الشركات لا يخضع مباشرة للرغبة التنافسية للاستهلاك الفردي ؛ لذلك ، لا تتأثر بالضرائب بنفس طريقة الادخار الشخصي. تهتم الشركات التجارية بشكل عام بالمزيد من الاستثمار في الأعمال وليس في أي استخدام آخر لأموالها.
وبالتالي ، فإن الضرائب في هذا المجال لها تأثير ضار أقل على الرغبة في العمل والحفظ. في كثير من الأحيان ، يتم تحفيز الرغبة من جانب قطاع الشركات على الادخار والاستثمار من خلال فرض الضرائب خلال فترة الازدهار. في الوقت الذي تكون فيه توقعات الأعمال متفائلة وتتمتع الشركات بالإثارة في استغلال اختراع جديد أو ابتكار جديد ، فإن رغبتها في تجميع الثروة قوية للغاية وهوامش الربح كبيرة.
قد تعطي الضرائب دفعة كبيرة لقطاع الشركات بدلاً من توجيه ضربة إلى الحافز للعمل ، الادخار والاستثمار أكثر. ومع ذلك ، من الصحيح أيضًا أن فرض ضرائب ثقيلة على الأرباح غير الموزعة قد يجبر الشركات على تقليل المبلغ الذي تم استرداده أو إعادة استثماره. لكن فرض ضريبة عالية على الأرباح والتنازلات على الأرباح المحققة وتدابير مثل تخفيضات التنمية ستحفز بالتأكيد زيادة الاستثمارات وتوسيع الإنتاج.
ولكن خلال فترات الكساد ، تميل الضرائب الجديدة أو عبء الضرائب الثقيل إلى تقليل إرادة وقدرة الشركات على الاستثمار والتوسع. وباختصار ، فإن الضرائب التي تميل إلى تخفيض أرباح الشركات لها تأثير سلبي على الحوافز والمشاريع ، ولكن تلك التي لا تؤثر على الأرباح لديها أقل تأثير مثبط.
النظام الضريبي:
يحتوي النظام الضريبي على أنواع مختلفة من الضرائب في بنيته. هناك أنواع مختلفة من الضرائب لها تأثيرات متميزة على الحافز للعمل والإنقاذ. بعض الضرائب لها أي تأثير على الإطلاق على الرغبة في العمل والحفظ. في حين ثبت أن بعض الضرائب مشوهة للغاية.
وبالتالي ، فإن طبيعة الضرائب عامل مهم يحكم تأثيرها على رغبة الناس في العمل والادخار. وبشكل خاص ، نادراً ما يكون للضرائب على الدخل غير المكتسب أو غير المتوقع أي تأثير ضار. على سبيل المثال ، فإن واجبات الموت على الوريثين أو حوزة الموصي ، وتقييمات خاصة على ارتفاع قيم الأراضي ، والضرائب على الفوز بجائزة اليانصيب ، وما إلى ذلك ، يكون لها أقل تأثير على إرادة الشعب في العمل والادخار.
وبالمثل ، فإن الضريبة على الأرباح الاحتكارية لها تأثير محايد ، لأنها مستقلة عن الناتج. يقوم المحتكر بتعديل إنتاجه بطريقة تؤدي إلى تحقيق أقصى قدر من الربح الاحتكاري عند نقطة المساواة بين الإيرادات الحدية والتكلفة الحدية.
لذلك إذا اضطر إلى تقليص نشاطه أكثر بسبب تأثير الضرائب ، سينخفض إنتاجه وأرباحه كثيرًا. ولذلك ، يعتبر أنه من الأفضل الاستمرار في المستوى الحالي للاستثمار والانتاج ودفع الضرائب من الأرباح المحققة المكتسبة.
وبالمثل ، فإن ضرائب المشتريات والمبيعات وضرائب الإنفاق تثبط بشكل عام الإنفاق ، ولكنها لا تقوم بالادخار والربح. كذلك فإن التدابير مثل رسوم الاستيراد تميل إلى تحفيز الإنتاج المحلي والاستثمار والدخل والمدخرات. كما يتم تحقيق هذا التأثير من خلال رسوم تصدير منخفضة نسبياً على منتجات معينة تميل إلى تشجيع إنتاج وتصدير هذه المنتجات ضد بعض المنتجات الأخرى.
علاوة على ذلك ، فإن ضرائب المجتمع مثل الضرائب المفروضة على الإنتاج أو ضرائب المبيعات سيكون لها أقل تأثير على الرغبة في العمل والادخار ، حيث يتم إنفاق جزء صغير فقط من الدخل الحدي للضريبة على السلع الخاضعة لهذه الضرائب.
ومع ذلك ، ففي حالة إنفاق جزء كبير من الدخل الحدي من قبل فرد على سلع مثل الكحول والتبغ والترفيه وغيرها ، فإن الضرائب المفروضة على هذه السلع سيكون لها أثر مثبط على المدخرات. وبسبب التأثير المفرط لهذه الضرائب على السلع ، قد ينخفض الطلب على هذه السلع ، ونتيجة لذلك قد يحدث انخفاض في الإنتاج والاستثمار ، مما يؤدي في النهاية إلى انخفاض المدخرات.
في حالة الأفراد الذين لديهم مرونة عالية في الطلب على الدخل ، تميل ضريبة الدخل وضريبة الثروة إلى إخماد رغبتهم في العمل والادخار. إن معدل الضريبة التصاعدية الذي يستحوذ على جزء كبير من الدخل يقتل الحافز للعمل بجد وكسب المزيد.
ومع ذلك ، فإن ضريبة الثروات لها تأثير أقل على الرغبة في العمل وكسب أكثر مما تفعله ضريبة الدخل ، حيث أن الضريبة الأولى لا تؤثر بشكل مباشر على المكافأة. لكن ضريبة الثروة تؤثر بالتأكيد بشكل أكثر سلبية على الرغبة في الادخار.
من بين الأشكال الأخرى للضرائب المباشرة ، لا يكون للواجبات أي أثر مثبط على العمل والادخار. لأنه ، إلى الخلف ، الثروة الموروثة هو دخل غير مكتسب وغير متوقع ، وبالتالي فإن دفع رسوم الموت من هذا الدخل أو الثروة لن يكون لها أي تأثير على عمله العادي.
وعلاوة على ذلك ، لا تعني واجبات الوفاة مصادرة كاملة لتركة المتوفى ؛ لذا هناك إضافة صافية إلى الثروة الشخصية التي خلفها والتي بدورها ترفع قدرته على الادخار وتشجع أيضا على رغبته في توفير المزيد لورثته. مرة أخرى ، قد تشجع الواجبات الموت العمل الجاد والرغبة في توفير المزيد من جانب الموصي عندما يقرر منح بعض الثروة الصافية (الحوزة مطروحا منها رسوم الموت) إلى خلفائه.
غير أنه في حالة ضرائب الشركات ، كان من المتفق عليه عمومًا أن وجود ارتفاع تدريجي كبير في معدلات الضرائب يميل إلى إحداث تأثير مثبط على وظائف الاستثمار.
ومع ذلك ، فإن الضريبة على الأرباح الاحتكارية لها أقل تأثير مميز. لأنه عندما يجد المحتكر أن إنتاجًا أكبر وسعر بيع منخفض أكثر ربحية ، فإن رغبته في العمل وحفظه واستثماره أكثر لا يُقتل بمثل هذه الضريبة.
ومع ذلك ، هناك أنواع معينة من الضرائب التي قد تشجع الأنشطة الاستثمارية. وعلى وجه الخصوص ، فإن الرسوم الجمركية التي تهدف إلى توفير الحماية للصناعات المحلية للرضع ستوفر حافزًا جيدًا للاستثمار أكثر في الصناعات المحمية. وبالمثل ، فإن التعريفات المرتفعة التي تقيد الواردات سيكون لها أيضا تأثير إيجابي على الاستثمارات المحلية في إنتاج بدائل الواردات.
