تفسير بيان التدفق النقدي (بالصيغ)

اقرأ هذه المقالة للتعرف على النسب ذات الصلة في تفسير قائمة التدفق النقدي.

(أ) معدل توزيعات الأرباح للتدفقات النقدية التشغيلية:

وهو يشير إلى كمية النقدية المتولدة من خلال الأنشطة التشغيلية للشركة ويتم توزيعها في شكل أرباح على المساهمين. وبطبيعة الحال ، إذا وجد أن النسبة عالية ، سيخرج المزيد من النقود.

(ب) نسبة الإهلاك إلى التدفقات النقدية للأصول الجديدة المكتسبة:

هذه النسبة تكشف النسبة النقدية المستخدمة لاستبدال الأصول الجديدة. يساعد الإدارة في وقت شراء الأصول الجديدة.

(ج) نسبة تغطية الديون:

تعتبر هذه النسبة مؤشراً هاماً للغاية يكشف عن الديون الحالية التي يمكن استبدالها على الفور من خلال مبلغ صافي النقد المتولد من العملية للفترة. إذا وجد أنها عالية ، فإنها تشير إلى وضع سيولة سليمة على الرغم من أن نسبة مرتفعة للغاية لا تعتبر جيدة كما هو نفسه تدعو الشركة إلى أن تكون متحفظة جدا لاستخدام رأس مال الديون بالطريقة الصحيحة.

(د) نسبة تغطية الفائدة:

تبرز هذه النسبة قدرة الشركة على دفع الفائدة وتشير إلى نسبة الفائدة لتوليد النقد من الأنشطة التشغيلية ، وعلى هذا النحو ، يفضل عادة نسبة عالية. ولكن نسبة عالية جدا سوف تخلق مشكلة وجود مزايا التداول في الأسهم.

(هـ) نسبة العائد النقدي إلى إجمالي الأصول:

توضح هذه النسبة مدى قدرة الشركة على استخدام أصولها بشكل صحيح لغرض توليد النقد والتي يمكن استخدامها لأغراض مختلفة. تشير النسبة المرتفعة إلى الاستخدام الصحيح لمجموع الأصول لتوليد النقد.

(و) نسبة التدفق النقدي (السيولة):

نحن نعلم أن النسبة الحالية تستخدم لقياس مركز السيولة قصير الأجل للشركة. لكن معدل التدفق النقدي يقدم صورة أفضل عن وضع السيولة. وبالتالي ، زيادة النسبة ، زيادة القدرة على دفع الديون.

(ز) نسبة حرق النقد:

كل شركة ، في مرحلتها الأولية ، قد لا يكون لها أي دخل. ولهذا الغرض ، تحتفظ الشركة بمركزها النقدي الذي يأخذ عائدات المستثمرين. الهدف الأساسي من هذه النسبة هو قياس عدد الأيام التي يمكن للشركة البقاء / الوجود فيها مع أخذ الأموال الناتجة عن هؤلاء المستثمرين.

(ح) هامش التدفق النقدي:

تكشف هذه النسبة قدرة الشركة على تحويل مبيعاتها في النهاية إلى نقد. كما يستخدم كمقياس للربحية. كلما زادت النسبة ، ستكون القدرة على توليد النقد أكبر.

(1) نسبة الأموال الخارجية إلى الاستثمار الرأسمالي:

كلما زادت النسبة ، سيكون الاعتماد الأكبر على الدين الداخلي والعكس صحيح.

(ي) اعتماد استثمار رأس المال على نسبة الصندوق الداخلي:

(ك) إعادة النقود على أساس صافي القيمة:

يتم التعبير عنها من حيث النسبة المئوية. ويكشف عن كيفية استخدام صندوق المساهمين بفعالية وكفاءة لكسب النقد والنقد المعادل.

(ل) كسب معدل التدفق النقدي:

هذه النسبة تكشف عن مدى تحقيق الربح التشغيلي نقدًا. تشير النسبة المرتفعة إلى سيولة سليمة ووضعية الملاءة المالية للشركة.

(م) التدفق النقدي للسهم الواحد:

يشرح قدرة أو قدرة الشركة لتوليد النقد على أساس السهم.

المثال التوضيحي 1:

من المعلومات المقدمة ، يتعين عليك إعداد بيان يشرح كيف قامت شركة Z المحدودة بتحسين الوضع النقدي وفقًا لتوصية AS 3 ، في السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2005.

وفيما يلي ملخص للميزانيات العمومية للشركة في 31 ديسمبر 2004 و 2005:

المعلومات الإضافية التالية ذات صلة:

(ط) لم يكن هناك أي تصرّف على ملكية التملك الحر في السنة.

(ثانيا) أداة آلة التي كلفت روبية. 8000 ، والتي فيما يتعلق بك روبية. وقد تم توفير 6000 الإهلاك ، وبيعت روبية. 3000 ، والتركيبات ، التي كلفت روبية. 5000 والتي فيما يتعلق انخفاض قيمة روبية. وقد تم توفير 2000 ، وبيعت روبية. 1000. تم التعامل مع الربح والخسارة على هذه المعاملات من خلال حساب الربح والخسارة.

(iii) كان القسط الفعلي على استرداد الديون هو روبية. 2000 منها روبية. تم شطب 1000 إلى الربح والخسارة A / c.

(iv) لم يتم دفع أي أرباح مؤقتة.

(v) بلغت الفائدة المدفوعة على سندات الدين روبية. 4500.

التعليق على الوضع المالي.