أدوات وتقنيات للتحكم في الأنشطة المالية

ممارسة الرقابة المالية هي واحدة من الوظائف الهامة لقسم الشؤون المالية. تشمل السيطرة على الأنشطة المالية اعتماد العديد من الاستراتيجيات والتقنيات.

كل نشاط للمنظمة يتطلب التمويل وكل نشاط متميز عن بعضها البعض - وتستخدم أنواع مختلفة من الأدوات والتقنيات للسيطرة على أنواع مختلفة من الأنشطة المالية. بعض الأدوات الرئيسية تناقش هنا.

أ. مراقبة الميزانية:

الميزانية هي خطة مفصلة لعمليات سياسة الإدارة لفترة زمنية محددة. وهو تقدير تم إعداده مسبقًا لدورات العمل المستقبلية التي تم التعبير عنها عدديًا. إن مجرد إعداد الميزانيات لا يساعد على تحقيق أهداف وغايات المنظمة ، ولكن يجب ممارسة مراقبة معينة على هذه الخطط. مراقبة الميزانية هي أداة التحكم التي تقارن الأرقام المدرجة في الميزانية بالأداء الفعلي لحساب الفروق.

تم تصميمه بطريقة يتم تقييم الأداء من خلال إعداد تقارير الميزانية. هنا يتم إعداد خطط محددة سلفا لمختلف وظائف المنظمة للسيطرة على الأعمال ككل. بعض الميزانيات التي تم إعدادها للرقابة على الميزانية مبينة في الشكل 12.1.

أنا. مزايا مراقبة الميزانية:

تتمتع مراقبة الميزانية بالمزايا التالية:

1. تحديد الأهداف التنظيمية:

يصور بدقة ، الأهداف العامة للأعمال ويحدد أهداف الأداء لكل قسم من أقسام المؤسسة.

2. تحديد مسؤوليات الفرد:

إنه يحدد مسؤوليات كل فرد بحيث يكون لدى كل فرد في المنظمة فكرة واضحة حول ما هو متوقع منه وكيف سيتم الحكم عليه.

3. توفير أساس لتقييم الأداء:

ويوفر أساسًا للمقارنة بين الأداء الفعلي والميزانيات المحددة مسبقًا ويساعد في معرفة الانحراف ، إن وجد ، بين الأداء الفعلي والأرقام المدرجة في الميزانية. يساعد على اتخاذ تدابير علاجية.

4. الاستخدام الاقتصادي للموارد:

ويضمن أفضل استخدام ممكن للموارد المتاحة لتحقيق أقصى قدر من أرباح المنظمة ، مما يعزز في نهاية المطاف الكفاءة التشغيلية.

5. التنسيق:

ويعزز التنسيق بين الأنشطة المختلفة للأعمال التجارية من خلال التحكم المركزي ، كما يجعل من التسهيلات للإدارة تحقيق اللامركزية للمسئولية عن طريق تفويض السلطة.

6. الدافع:

إنه يحفز الموظفين لأنهم يلعبون أيضًا دورًا حيويًا في إعداد الميزانيات.

ثانيا. مساوئ "مراقبة الميزانية":

فيما يلي عيوب نظام مراقبة الميزانية:

1. القائم على التقديرات:

تعتمد الميزانيات على التقديرات المستقبلية. قد تكون الافتراضات حول التقديرات المستقبلية أو لا تحدث بالفعل.

2. الصلابة:

تشكل الصعوبة في مراقبة الميزانية مشاكل في أداء العمليات اليومية.

3. عدم التنسيق:

إذا ﻟم ﯾﮐن اﻟﻌﻣﺎل ﻣﺣﻔزﯾن ﺑﺷﮐل ﺻﺣﯾﺢ ، ﻓﺳﯾظﮭر ﻧﻘص اﻟﺗﻧﺳﯾق داﺧل اﻟﻣﻧظﻣﺔ كما يخلق مشاكل إذا لم يتم تفويض المسؤولية بشكل صحيح.

4. غالية:

مقدمة وتطبيق هذا النظام مكلفة للغاية.

ب - عائد الاستثمار:

العائد على الاستثمار (ROI) هو أحد الأدوات الهامة للرقابة المالية. يقوم بتقييم كفاءة الاستثمار.

يمكن حسابه باستخدام إحدى الصيغ التالية:

العائد على رأس المال المستخدم [ROCE] = EBIT / Capital used x 100

هنا ، EBIT = الأرباح قبل الفائدة والضرائب

العائد على حقوق المساهمين [ROE] = صافي الربح بعد الضرائب / صافي القيمة × 100

تساعد مقارنة ROE أو ROCE مع الشركات الأخرى العاملة في نفس الصناعة على تقييم الكفاءة التي تستخدم بها الأموال طويلة الأجل.

أنا. مزايا عائد الاستثمار:

فيما يلي مزايا عائد الاستثمار:

1. كفاءة استخدام رأس المال:

يركز الاهتمام الإداري على أرباح أفضل ربح ممكن على رأس المال المتاح بدلاً من مجرد زيادة حجم المبيعات أو تخفيض التكلفة.

2. دليل كفاءة رأس المال:

إنه دليل مطلق للحكم على كفاءة رأس المال. يساعد على مقارنة كفاءة رأس المال داخل الشركة على مر السنين ومع شركات أخرى في نفس العام.

3. تقنية شاملة:

إنها تقنية مراقبة مالية كاملة ولها تأثير جميع العوامل التي لها تأثير على العودة.

ثانيا. مساوئ عائد الاستثمار:

على الرغم من وجود العديد من المزايا والتطبيق الواسع ، فإن هذه الطريقة ليست خادعة. إنها تعاني من العيوب التالية:

1. صعوبة في وضع المعايير:

يعد تحديد معدل عائد قياسي على الاستثمار مهمة صعبة ، وبالتالي لا يمكن إجراء مقارنة مفيدة لعائد الاستثمار.

2. الاعتماد على الربح:

يتم احتساب عائد الاستثمار باستخدام الربح ، وبالتالي إذا لم يتم حساب الربح بدقة ، فسيكون عائد الاستثمار أيضًا مضللاً.

3. من الصعب معرفة حجم الاستثمار:

يعطينا عائد الاستثمار نسبة مئوية. قد يكون لشركة كبيرة لديها كمية كبيرة من الاستثمار نفس العائد على الاستثمار كشركة صغيرة لديها مقدار صغير من الاستثمار.

تحليل C. Break:

تحليل التعادل هو أسلوب الرقابة المالية الذي يوضح العلاقة بين التكلفة والعائد لصياغة التخطيط. هو ذلك الأسلوب التحليلي الذي يشير إلى مستوى الإنتاج أو المبيعات حيث لا يحدث أي ربح أو خسارة للقلق ، أي النقطة التي تكون فيها المبيعات مساوية للتكاليف الإجمالية. تم توضيح تحليل التعادل في الشكل 12.2.

نقطة التعادل ، E ، هي تلك النقطة التي لا تربح فيها الشركة ولا تفقد أي شيء ، أي يتقاطع خط المبيعات وخط التكلفة الإجمالي هنا. زاوية السقوط تشير إلى حجم الربح: زيادة الزاوية ، سيكون أكبر الربح والعكس بالعكس. يمكن استخدام تحليل الكسر حتى لاتخاذ قرارات مهمة للغاية مثل إجراء الشراء أو الشراء أو إيقاف التشغيل أو قبول أمر أو ما إلى ذلك.

أنا. مزايا كسر حتى التحليل:

تمت مناقشة مزايا تحليل الكسر أدناه:

1. المساعدة في صنع القرار:

يمكن استخدام تحليل الكسر حتى لاتخاذ العديد من القرارات الإدارية الهامة ، مثل إجراء الشراء أو الشراء ، أو إغلاق نقطة ، أو قبول أمر ، وما إلى ذلك.

2. تحديد الربح.

يساعد على تحديد مقدار الربح عند مستويات مختلفة من النشاط.

3. تثبيت سعر البيع:

تحليل الكسر يعرض المعلومات بطريقة تساعد على تحديد سعر بيع المنتجات أو الخدمات لكسب مقدار الربح المطلوب.

4. التحكم في التكاليف:

كما يتم استخدامه للتحكم في التكلفة الإجمالية عن طريق الاستخدام السليم للتكاليف الثابتة.

5. مقارنة:

يساعد على مقارنة ربحية الشركات المختلفة العاملة في نفس الصناعة.

ثانيا. عيوب كسر حتى التحليل:

على الرغم من كونه أداة مهمة للرقابة المالية إلا أن تحليل التعادل حتى يعاني من العيوب التالية:

1. الافتراضات الخاطئة:

والافتراضات التي يستند إليها تحليل التعادل حتى غير واقعية مثل التكلفة الثابتة تبقى ثابتة ؛ تختلف التكلفة المتغيرة بالتناسب مع الإنتاج ، إلخ.

2. تقنية غير واقعية:

لا يمكن استخدام هذه التقنية للتحكم في العزل. يمكن استخدامه كأداة إضافية.

3. طبيعة الشركة:

تتجاهل أداة الرقابة المالية هذه طبيعة الشركة ، أي ما إذا كانت الشركة تنمو أم تتراجع. هنا افترض أن الشركة تظل دائما ثابتة.

4. غير مناسب للشركات المتعددة الاختصاصات ':

لا يمكن استخدام هذه التقنية بشكل فعال حيث تنتج الشركة أكثر من منتج واحد مع نفس المصنع والآلات ولها هوامش مساهمة مختلفة.

دال - تحليل النسبة

يعتبر تحليل النسب أحد الأدوات الهامة للرقابة المالية ويستخدم للحكم على الأداء المالي للمؤسسة. يتم احتساب النسبة عن طريق أخذ نسبة متغير مالي واحد مع متغير مالي آخر ذي صلة.

من خلال حساب النسبة بين متغيرين ماليين مرتبطين ، يمكن تقديم تفسير مفيد يساعد في النهاية على اتخاذ القرارات المناسبة. يتم جمع المتغيرات المالية من البيانات المالية مثل حساب الربح والخسارة والميزانية العمومية.

أنا. مزايا تحليل النسبة:

مذكورة أدناه هي مزايا تحليل النسبة:

1. أداة التحكم الإداري:

ويسهل السيطرة على الأنشطة المختلفة من خلال تحديد نقاط القوة والضعف في الشركة.

2. المساعدة في إعداد الميزانية:

يساعد في إعداد الميزانية لأن النسب المختلفة تعمل كدليل لتحديد الأرقام المدرجة في الميزانية لمختلف الأنشطة.

3. المساعدة في تحديد الأداء المالي:

تحليل نسبة يساعد على الحكم على السيولة ، والملاءة والربحية للقلق.

4. المقارنة:

من المفيد جدًا إجراء مقارنات بين الشركات وداخل الشركة.

ثانيا. عيوب تحليل النسبة:

فيما يلي عيوب تحليل النسبة:

1. توقعات مستقبلية خاطئة:

النسب المحسوبة على أساس الأرقام التاريخية لا يمكنها التنبؤ بالمستقبل بدقة. لذلك ، يجب النظر في العوامل والسياسات الأخرى ذات الصلة للتنبؤ في المستقبل.

2. تستغرق وقتا طويلا:

لا تستطيع نسبة واحدة التنبؤ بحادث دقيق. يتم احتساب عدد من النسب الداعمة أيضًا للتنبؤ بحدوث حادث. لذا فإن تحليل النسبة يصبح قضية مستهلكة للوقت.