حسابات المنظمة غير الهادفة للربح (نظرة عامة)

تتكون الحسابات الختامية للمخاوف من عدم التداول من:

1. حساب المدفوعات والمدفوعات

2. حساب الدخل والنفقات ، و

3. الميزانية العمومية.

1. حساب المدفوعات والمدفوعات:

إنه حساب حقيقي. هو ملخص موحد للكتاب النقدية. يتم إعداده في نهاية الفترة المحاسبية. يتم تسجيل جميع اإليرادات النقدية على جانب الخصم ويتم تسجيل جميع المدفوعات النقدية في جانب الائتمان.

دفتر النقدية يتكون من مدخلات المقبوضات والمدفوعات حسب الترتيب الزمني في حين أن الإيصالات والمدفوعات هي ملخص لإجمالي المقبوضات النقدية والمدفوعات النقدية.

ويبدأ بالرصيد الافتتاحي للنقد والبنك وينتهي برصيد الإقفال النقدي والبنك. ولا تأخذ في الاعتبار المبالغ المستحقة من الإيصالات والمدفوعات. قد تكون المقبوضات والمدفوعات ذات طبيعة رأسمالية أو إيرادات ؛ قد تكون مرتبطة بالسنة الحالية أو السنة السابقة أو السنة التالية ؛ ما دام يتم استلامها أو دفعها فعليًا ، يجب أن تظهر في هذا الحساب.

ميزات إيصالات وحساب الدفع ، باختصار:

1. يبدأ بالرصيد الافتتاحي وينتهي برصيد الإغلاق

2. هو ملخص النقدية والمعاملات المصرفية.

3. يتم إدخال المعاملات النقدية الفعلية.

4. يشمل رأس المال وكذلك عناصر الإيرادات.

5. يتبع النظام النقدي للمحاسبة

6. يبين الوضع النقدي ويستبعد جميع البنود غير النقدية.

7. إنه حساب حقيقي.

8. لا يأخذ أي دخل / مصروف مستحق في البداية أو في النهاية.

2. حساب الدخل والنفقات:

إنه حساب اسمى. هو في شكل حساب الربح والخسارة. ولا يهتم إلا ببنود الإيرادات - النفقات والدخول. يسجل جميع الخسائر والنفقات على جانب الخصم وجميع المكاسب والمكاسب من جانب الائتمان.

من دخل ومصروفات طبيعة الإيرادات ، يظهر فقط الجزء المتعلق بالسنة الحالية في حساب الإيرادات والنفقات ، أي المبلغ المتعلق بالسنة السابقة أو السنة المستقبلية مستثنى. مرة أخرى ، يجب أن تظهر إيرادات ومصروفات السنة الجارية ، سواء وردت أم لا.

وبعبارة أخرى ، يجب تعديل الدخول والنفقات لكل من الدفعات المستحقة الدفع والمدفوعة مسبقًا. تؤخذ في الاعتبار جميع البنود غير النقدية ، والاستهلاك ، والديون المعدومة ، والاعتمادات للديون المشكوك فيها.

الفرق بين جانب الخصم والجانب الائتماني هو إما فائض أو عجز للسنة المعنية وسيتم تحويل الفرق إلى صندوق رأس المال (ويسمى أيضاً الصندوق العام أو الصندوق المتراكم) الظاهر في الميزانية العمومية.

ميزات حساب الإيرادات والمصروفات ، باختصار:

1. يتم إعدادها بدلاً من حساب الربح والخسارة.

2. إنه حساب اسمي.

3. يقوم على نظام المحاسبة التجاري.

4. لا يوجد رصيد افتتاحي.

5. ينتهي بالفائض أو العجز.

6. يستثني جميع دخل رأس المال والنفقات الرأسمالية.

7. يشمل فقط عناصر الإيرادات.

8. يسجل جميع المصاريف سواء مدفوعة أو غير مدفوعة ، وجميع الإيرادات سواء وردت أم لا.

3. الميزانية العمومية:

يتم إعداد الميزانية العمومية في حالة عدم الاهتمام بالمتاجرة بالطريقة المعتادة وتتكون من جميع الالتزامات والأصول في التاريخ الذي يتم فيه إعدادها. يسمى فائض الموجودات على الخصوم بصندوق رأس المال أو الحساب العام.

مرة أخرى ، يتم تجميع "صندوق رأس المال" مع "إيصالات رأس المال" ، إيصالات التي تتم رسملتها وزيادة فائض أو انخفضت بعجز ، خلال السنة. في بداية المخاوف غير التجارية ، لن يكون هناك صندوق رأسمال رسمي وفي هذه الحالة ، فإن الفائض ، إن وجد ، الذي يتم الحصول عليه خلال السنة يشكل صندوق رأس المال في نهاية العام.

علاج العناصر الخاصة:

يتم جمع الاشتراكات من الأعضاء بشكل دوري. هذه إيرادات دخل منتظمة وتقيد لحساب الدخل والنفقات. هذه هي المصدر الرئيسي للدخل للقلق غير المتاجرة. ومع ذلك ، يتم الاحتفاظ بالاشتراكات الخاصة ، في حالة جمعها بشكل منفصل عن الحساب العام لغرض محدد.

هناك بعض العناصر التي تعتبر غريبة على الاهتمامات غير التجارية وتحتاج إلى معاملة خاصة وهي:

1. التبرعات:

قد تتلقى المؤسسة الخيرية تبرعات من وقت لآخر. إذا كان المبلغ صغيرًا وإذا كانت هذه المجموعات متكررة ، فقد يتم التعامل معها كدخل. قد تكون التبرعات أيضًا من نوعين - التبرعات العامة والتبرعات المحددة. أي تبرعات يتم تلقيها ، وليس لغرض محدد ، تعامل على أنها تبرعات عامة.

التبرعات العامة من مبلغ صغير نسبيا يمكن أن تؤخذ إلى حساب الدخل والنفقات. يمكن إضافة التبرعات العامة ذات المبلغ الضخم نسبيا ، والتي هي ذات طبيعة غير متكررة ، إلى صندوق رأس المال. تحدد طبيعة وحجم المنظمة مقدار التبرع الصغير أو الكبير.

في حالة التبرعات التي يتم تلقيها لأي غرض محدد ، يتم تسميتها تبرعات محددة. لا يمكن استخدام هذا المبلغ لأي غرض آخر ، باستثناء غرض الجهة المانحة. لذلك ، يمكن إظهار هذا المبلغ في الميزانية العمومية (جانب المسؤولية).

جميع المبالغ المودعة في حساب الإيصالات والمدفوعات وهذه المبالغ قد تُضاف إلى حساب الدخل والنفقات أو جانب المسؤولية في الميزانية العمومية ، إذا كان ذلك لغرض معين.

2. تراث:

هو مثل التبرع. هذا هو المبلغ المعطى لشغل غير التداول وفقا لإرادة الشخص المتوفى. يتم أخذ حساب الإيصالات والمدفوعات كتحويلات رأس المال. هذه ليست دخلاً ولكنها قد تظهر في الميزانية العمومية. هذه الأنواع من الإيصالات ذات طبيعة غير متكررة.

3. رسوم حياة الأعضاء:

عادةً ما تجمع الاهتمامات غير التجارية الاشتراكات شهريًا من أعضائها العاديين. هناك فئة أخرى من الأعضاء تسمى "أعضاء الحياة" ، يتم جمع اشتراكاتهم منها كمبلغ مقطوع.

تسمى هذه الاشتراكات الاشتراك في الحياة وهي إيصالات رأس المال. ويمكن أيضًا الاحتفاظ بهذا في حساب منفصل ويمكن تحويل مبلغ مساوي للاشتراك السنوي إلى حساب الاشتراك. يجب تحويل الرصيد في هذا الحساب ، عند وفاة العضو إلى صندوق رأس المال.

4. رسم الدخول (رسم الدخول):

هذه هي الرسوم التي تم جمعها من كل عضو في وقت قبوله في العضوية. تدفع مرة واحدة فقط من قبل الداخلين الجدد على أن يصبحوا أعضاء في مجتمع أو نادي. بشكل عام ، قد تكون هناك قوانين داخلية فيما يتعلق بالمعالجة المحاسبية لمثل هذا المبلغ. في غياب أي من القوانين الداخلية ، يتم أخذها كعنصر للدخل.

ومقابل التعامل معه كدخل ، هناك حجج تؤيده كإيصال رأسمالي لأن الأعضاء يدفعون هذه الرسوم مرة واحدة فقط وبالتالي يعاملونها كإيصال رأسمالي. في حالة عدم وجود أي تعليمات ، يمكن التعامل معها كإيراد ويتم إضافتها إلى حساب الدخل والنفقات.

5. بيع مواد الرياضة القديمة والصحف القديمة:

والمبلغ المستلم على حساب بيع المواد الرياضية القديمة والصحف القديمة هو دخول متكررة للمخاوف ، وبالتالي ، يعاملها كدخل إيرادات. مشتريات الكرات والشبكات وغيرها هي نفقات إيرادات.

6. شراء المعدات:

السعر المدفوع لشراء أي معدات هو الإنفاق الرأسمالي.

7. honor المدفوعة:

هو دفع مكافأة لأشخاص ليسوا موظفين في المنظمة. مثل أي أداء خاص يتم القيام به ، من قبل خارجي ، في المنظمة ، فإن الدفع هو الأتعاب ويتم أخذها إلى حساب الإيرادات والنفقات لأنها نفقات إيرادات.

8. الاشتراك:

وهو مصدر دخل أساسي لمنظمة غير ربحية. وعادة ما يتم جمعها كل شهر من جميع الأعضاء العاديين. الاشتراك هو المبلغ الذي يدفعه الأعضاء للحفاظ على عضويتهم على قيد الحياة.

يتم التعامل مع مبالغ الاشتراك كعائدات إيرادات. تقيد الاشتراكات المستلمة من الأعضاء في حساب الإيرادات والنفقات على أساس الاستحقاق ، أي أن المبلغ الإجمالي المستحق من جميع الأعضاء ينبغي اعتبار الاشتراك كدخل للسنة.

9. الصندوق الخاص:

إذا كان هناك أي صندوق محدد ، مثل صندوق توزيع الجوائز ، فإن المصاريف أو الدخل المتعلق بالصندوق يمكن تعديله للصندوق نفسه (في جانب المسؤولية في الميزانية العمومية). هذه المصاريف أو الدخل قد لا تؤخذ إلى حساب الدخل والنفقات.

10. بيع الأصول القديمة:

إذا تم بيع أي أصل ، يتم خصم المبلغ إلى حسابات الإيصالات والمدفوعات. لا يؤخذ إلى حساب الدخل والنفقات. يتم تسجيل الربح أو الخسارة الناتجة عن بيع الأصول القديمة في حساب الإيرادات والمصروفات.

بعض التعديلات الهامة:

(اشتراك:

يتم التعامل مع الاشتراك المستلم من الأعضاء كدخل إيرادات. في حساب الدخل والنفقات ، سيتم عرض الاشتراك في السنة الحالية. في حالة تلقي إجمالي الاشتراك المستلم حسب حساب الإيصالات والمدفوعات خلال السنة ، سيتم إجراء تعديلات على الاشتراكات المستحقة في بداية السنة وفي نهايتها ؛ والاشتراك مسبقا في بداية ونهاية العام.

(ب) المصروفات:

يتم إظهار إجمالي المصروفات المدفوعة خلال السنة في حساب الإيصالات والمدفوعات. قد تشمل هذه النفقات غير المسددة من العام السابق والتقدم للعام المقبل. وبالمثل ، قد يكون بعض الحساب لا يزال معلقًا. ولذلك ، لاحتساب الرقم الصحيح للنفقات المراد إظهارها في حساب الإيرادات والمصروفات ، يتعين إجراء التعديلات.

(ج) المواد الاستهلاكية:

إذا استهلكت المؤسسة عناصر معينة مثل الأدوية في المستشفى أو الأدوات الرياضية من قبل النوادي ، سيتم حساب الأرقام ذات الصلة بحساب الإيصالات والمدفوعات وحساب الإيرادات والمصروفات. تظهر قيمة السلع المستهلكة في حساب الإيرادات والنفقات ويظهر المبلغ المدفوع للدائنين في حساب الإيصالات والمدفوعات.

المثال التوضيحي 1:

احسب المبلغ المراد ترحيله إلى حساب الإيرادات والمصروفات للسنة المنتهية في 2004:

يُظهر حساب الإيصالات والمدفوعات أن الاشتراكات تلقت 000 9 روبية. ويشمل هذا الحساب للاشتراكات 800 روبية في السنة السابقة و 1000 روبية للعام التالي. 2000 روبية لا تزال غير المسددة للسنة الحالية.

حل:

شكل توضيحي 2:

وفي عام 2004 ، بلغت الاشتراكات المستلمة 500 17 روبية تشمل 400 روبية لعام 2003 و 600 روبية لعام 2005. وفي نهاية عام 2004 كانت الاشتراكات المستحقة 500 روبية. وكانت الاشتراكات المستحقة ولكنها لم تتلق في نهاية السنة السابقة أي 2003 روبية. 600. ما المبلغ الذي يجب أن يُضاف إلى حساب الدخل والنفقات كاشتراكات؟

حل:

شكل توضيحي 3:

وخلال عام 2004 ، بلغت المصروفات التي دفعت بالفعل 250 3 روبية.

تعرف على المصروفات الفعلية المحملة على حساب الإيرادات والمصروفات للسنة المنتهية في عام 2004 ، إذا كان الدفع المسبق والمعلقة كما يلي:

المصروفات المدفوعة مقدمًا بتاريخ 31/12/2003 300 روبية

المصروفات المدفوعة مقدمًا بتاريخ 31/12/2004 400 روبية

المصروفات المعلقة في 31/12/2003 400 روبية

المصروفات البارزة في 31/12/2004 500 روبية

شكل توضيحي 4:

شكل توضيحي 5:

شكل توضيحي 6:

احسب المبلغ المراد إظهاره في حساب الإيصالات والمدفوعات للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2004

1. يعرض حساب الإيرادات والنفقات مبلغاً قدره 7500 روبية مقابل الاشتراك خلال عام 2004.

2. الاشتراكات القائمة في ديسمبر 2003 - 600 روبية.

3- الاشتراكات المستلمة مسبقًا في كانون الأول / ديسمبر 2003 - 450 روبية

4. الاشتراكات المستلمة مقدما في ديسمبر 2004 - روبية 270

5. الاشتراكات غير المسددة في ديسمبر 2004 - 750 روبية

حل:

شكل توضيحي 7:

من التالي ، تعرف على مقدار الاشتراكات المودعة في حساب الإيرادات والمصروفات لعام 2006.

الاشتراكات المستلمة في 2006 - روبية. 48000 التي تشمل روبية. 4000 لعام 2005 و روبية. 8،000 ل 2007.

الاشتراكات المستحقة ولكن لم يتم استلامها في نهاية عام 2006 كانت روبية. 20000.

الاشتراكات التي وردت في عام 2005 مقدما لعام 2006 كانت روبية. 12000

حل:

أنواع مشكلات المحاسبة:

1. إعداد حساب الدخل والنفقات والميزانية العمومية من حساب إيصالات وحساب معين مع معلومات إضافية.

2. إعداد الميزانية العمومية الافتتاحية والصفقة الختامية الختامية من حساب استلام وحساب معينين وحساب الدخل والنفقات.

3. إعداد حساب الإيصال والدفع من حساب دخل وحساب معين وغيرها من المعلومات المقدمة.

4- حساب الإيرادات والمصروفات والميزانية العمومية من رصيد تجريبي معين مع معلومات إضافية.

1. إعداد حساب الإيرادات والمصروفات والميزانية العمومية من حساب إيصالات وحساب معين مع معلومات إضافية:

إن حساب الإيرادات والمصروفات هو ببساطة اسم آخر لحساب الربح والخسارة تم إعداده لمؤسسة غير ربحية. في هذا الحساب ، يتم خصم جميع الخسائر والمصروفات المتعلقة بالفترة ، وتقيد جميع المكاسب والدخول المتعلقة بنفس الفترة. يجب أن نتذكر أنه يتم التعامل فقط مع بنود الإيرادات المتعلقة بهذه الفترة في هذا الحساب.

في الامتحانات ، في بعض الأحيان ، يتم إعطاء حساب الإيصالات والمدفوعات ، ويطلب من الطلاب إعداد حساب الدخل والإنفاق وفي مثل هذه الحالة ، يجب اتباع الخطوات التالية:

1. لا تأخذ الرصيد الافتتاحي والرصيد الختامي للنقود في البنك وفي البنك.

2. لا تأخذ إيصالات رأس المال والنفقات الرأسمالية.

3. انتقاء إيصالات الإيرادات ومدفوعات الإيرادات فقط واستبعاد الأجزاء المتعلقة بالسنوات السابقة والسنوات اللاحقة.

4. إضافة أجزاء الدخل والنفقات المدفوعة مسبقاً في العام السابق على حساب السنة الحالية.

5. إضافة أيضا أجزاء الدخل والنفقات للسنة الحالية المستحقة ولكن تبقى غير مدفوعة الأجر.

6. توفير الاستهلاك ، واحتياطي الديون المشكوك في تحصيلها وغيرها حسب الحاجة في المشاكل.

7. سيتم تحويل الفائض أو العجز إلى صندوق رأس المال.

المثال التوضيحي 1:

يعطيك نادي كالكوتا للكريكيت المعلومات التالية:

حل:

شكل توضيحي 2:

تقوم جمعية كاليكوت الرياضية باستخراج حساب المقبوضات والمدفوعات التالي للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2004. من التفاصيل المقدمة ، قم بإعداد حساب الدخل والإنفاق للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2004.

الاشتراكات المستحقة في 31 ديسمبر 2003 روبية 450 و 31 ديسمبر 2004 400 روبية. يتضمن الاشتراك الذي تم استلامه 100 روبية عن العام 2005.

تم تقييم المعدات الرياضية في 31 ديسمبر 2003 بمبلغ 550 روبية و 31 ديسمبر 2004 بمبلغ 1،090 روبية.

وتشمل نفقات المكتب 150 روبية لعام 2003 ، بينما لا يزال 200 روبية قابلة للدفع في هذا الحساب لعام 2004.

صندوق البطولة يعامل كإستلام رأس المال. (B.Com. ، كاليكوت)

حل:

شكل توضيحي 3:

الخزائن الإيجار روبية. 120 يشير إلى 2005 و Rs. 180 لا يزال يدين ؛ إيجار روبية. 2600 عام 2005 و Rs. لا يزال هناك 2،600 مستحق؛ نفقات القرطاسية الخ. روبية. 624 المتعلقة ب 2005 ؛ لا يزال بانتظار روبية. 728؛ الاشتراك غير المدفوع لعام 2006 روبية. 1736؛ اشتراكات خاصة لحزب المحافظ المتميز روبية. 1100.

يملك النادي مواد رياضية بقيمة روبية. 32000 في 1-1-2006. كان هذا بقيمة روبية. 27،000 في 31 - 12-2006. أخذ النادي قرض روبية. 40،000 في عام 2005.

إعداد حساب الدخل والمصروفات لعام 2006 والميزانية العمومية في 31 ديسمبر 2006.

حل:

شكل توضيحي 3:

إعداد حساب الإيرادات والمصروفات والميزانية العمومية من إيصالات وحساب الدفع والميزانية العمومية كما في 31 ديسمبر 2004:

شكل توضيحي 4:

فيما يلي حساب الإيصال والدفع الخاص بنادي دلهي للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2004:

مع المعلومات الإضافية الواردة أدناه ، قم بإعداد حساب الإيرادات والمصروفات للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2004 والميزانية العمومية كما في ذلك التاريخ.

شكل توضيحي 5:

من المعلومات التالية المتعلقة بنادي الكريكيت ، قم بإعداد حساب الدخل والإنفاق للسنة المنتهية في 31 مارس 2004 ، الميزانية العمومية في 31 مارس 2004 والميزانية العمومية في 31 مارس 2003:

يجب الاحتفاظ بالتبرعات المستلمة والفوائض على حساب VJ Tournament في حجز جناح دائم. بلغت الاشتراكات المستحقة في 31 مارس 2004 مبلغ 7500 روبية. شطب 50 ٪ من الخفافيش وحساب كرات و 25 ٪ من حساب الطباعة والقرطاسية.

حل:

شكل توضيحي 6:

وتبين في نهاية السنة أن المبالغ التي تم استلامها مقابل الاشتراكات كانت 1،100 روبية وللاستخدام قاعة المكتبة كان مبلغ 375 روبية ، وكان التأمين المدفوع مقدماً على المبنى 175 روبية وكانت النفقات المتنوعة المتفرقة 800 روبية.

ينص على انخفاض الاستهلاك بنسبة 2٪ في بناء وشطب 5٪ على الاستثمارات و 10٪ على كمية فتح الكتب المكتبية. يجب معاملة جميع رسوم الدخول كإيرادات دخل. التحضير للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2004.

حل:

2. إعداد الميزانية العمومية الافتتاحية والصفقة الختامية الختامية من حساب الاستلام والمدفوعات وحساب الإيرادات والمصروفات.

اتبع الخطوات التالية:

(أ) الميزانية العمومية الافتتاحية:

(1) النظر في فتح النقدية وأرصدة البنك من حساب الإيصالات والمدفوعات وكتابتها في جانب الأصول في الميزانية العمومية.

(2) النظر في التعديلات الأخرى من الدخل وحساب الإنفاق إما الدخل أو المصروفات ووضعها في جانب الأصول أو جانب المسؤولية في الميزانية العمومية.

(3) سيعكس الفرق بين جانب الموجودات وجانب المسئولية صندوق رأس المال ، كأرقام موازنة.

(ب) الميزانية الختامية:

(1) خذ جميع الأصول من الميزانية العمومية الافتتاحية ، بعد الأثر الواجب لاستهلاك الاستهلاك (من الإيرادات والمصروفات) ، والمضافة (من إيصالات ومدفوعات A / c) ، والصافي سيتم كتابة الرقم في جانب الأصول في الميزانية العمومية.

(2) خذ صندوق رأس المال من الميزانية العمومية الافتتاحية وإضافة عجز فائض أو خصم - وجميع الالتزامات الأخرى (من الإيرادات والمصروفات) انتقل إلى جانب المسؤولية في الميزانية العمومية.

(3) سيتم كتابة النقد والأرصدة البنكية (من الإيصال والدفع أ / ج) على جانب الأصول.

(4) قارن بين كل بند من بنود الدخل والنفقات مع حساب الإيصالات والمدفوعات واكتب بشكل مناسب لإغلاق الميزانية العمومية.

المثال التوضيحي 1:

البيانات التالية المتعلقة بالنوادي الرياضية لحساب الدخل والنفقات في دلهي للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2004.

شكل توضيحي 2:

المقبوضات والمدفوعات والمداخيل والإيرادات والمصروفات من المكتبة العامة الآسيوية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2005 كانت كما يلي:

شكل توضيحي 3:

فيما يلي بنود إيصالات ومدفوعات نادي All India Sports Club ملخص من الحسابات التي يحتفظ بها الأمين:

أنت مطالب بإعداد الميزانية العمومية للنادي كما في 1-4-2005 و 31-3-2006. كانت القيم الدفترية للأصول في 1-4-2005 تحت.

بناء Rs.44 ، 000 ؛ أثاث Rs. 4.000. معدات الكريكيت روبية. 25،000

معدل الإهلاك على المباني 5 ٪ ، على معدات الكريكيت 10 ٪ وعلى الأثاث 6 ٪.

حل:

شكل توضيحي 4:

فيما يلي حساب الإيصالات والمدفوعات وحساب الإيرادات والنفقات للنادي للسنة المنتهية في 31 مارس 2006.

شكل توضيحي 5:

من المعلومات التالية المتعلقة بنادي دلهي الرياضي ، قم بإعداد الميزانية كما في 1-4-2005 وفي 31-3-2006:

(1) الموجودات في الفترة 1-4-2005 هي: أراضي النادي وجناحه. 50.000؛ معدات رياضية Rs. 30000؛ أثاث Rs. 7.000. الاشتراك في المتأخرات في هذا التاريخ روبية. 1.000 والدائنين للقرطاسية روبية. 1000

شكل توضيحي 6:

لقد تم تقديم الحساب الموضح أدناه للتدقيق. إذا لم توافق عليها ، انتقدها وعدّلها. أيضا إعداد الميزانية العمومية للنادي.

ملاحظة الخزانة:

وبلغت الاشتراكات المتأخرة 120 روبية. كانت فواتير المتداولين الاستشاريين (Rs 42) مستحقة الدفع في 31 ديسمبر / كانون الأول ، ولكن تم دفعها منذ ذلك الحين. لم يتم بعد دفع راتب أمين السر بالرغم من قرار اللجنة.

العيب 3 ٪. تم شراء ملاحظات على القيمة الاسمية بمبلغ 2000 روبية عند 90 روبية. تكلفة استئجار مبنى النادي تبلغ 2،124 روبية. أما الرصيد المتبقي من القرض البنكي الذي لا يزال مستحق الدفع فهو 000 1 روبية مضمونة برهن عقاري في المباني المستأجرة.

حل:

3. إعداد حساب الإيصالات والمدفوعات من حساب الإيرادات والمصروفات وغيرها من المعلومات.

في بعض الأحيان ، يتم منح الدخل والإنفاق ويطلب من الطلاب إعداد حساب المدفوعات والمدفوعات وفي مثل هذه الحالة ، يمكن اتباع الإجراء التالي:

1. يتم عرض جميع النفقات ، سواء كانت رأس المال أو الإيرادات ، بغض النظر عن الفترات ، في جانب الدفع.

2. جميع الإيصالات ، سواء كانت رأس المال أو الإيرادات ، بغض النظر عن الفترات ، تظهر على جانب الإيصال.

3. التقط الرصيد الافتتاحي وإغلاق الرصيد للحساب.

4. القضاء على جميع التعديلات التي تم إجراؤها أثناء إعداد حساب الإيرادات والمصروفات.

5. يمكن حساب شراء الأصول وعرضها على جانب الدفع. لهذا مقارنة قيم الأصول في بداية وتاريخ الفترة.

توضيح:

فيما يلي حسابات إيصالات ومدفوعات نادي أبولو بخصوص السنة 31 مارس 2004:

يتم التحقق من الحقائق الإضافية التالية:

1- يوجد 500 عضو ، يدفع كل منهم اشتراكاً سنوياً بمبلغ 10 روبية ، وكان هناك 3500 روبية متأخرة عن الفترة 2002-2003 في بداية 2003-2004. خلال الفترة 2002-2003 ، دفع الاشتراكات مقدما من قبل 30 عضوا للفترة 2003-2004.

2- كان رصيد القرطاسية في 31 مارس / آذار 2003 هو 400 روبية وفي مارس 2004 500 روبية.

3. في 31 مارس 2004 ، كانت الأسعار والضرائب المدفوعة مقدما إلى 31 يناير التالي ، حيث تبلغ الرسوم السنوية 300 روبية.

4 - رسم ربع القيمة عن الهاتف غير المسدد ، والمبلغ المتراكم هو 300 روبية. التكاليف لكل فصل هي نفس الفترة 2002-2003 و2003-2004.

5. بلغت المصروفات النثرية المستحقة في 31 مارس 2003 50 روبية وفي 31 مارس 2004 روبية 60.

6. في 31 مارس 2003 ، كان المبنى يقف في الكتب بـ 30.000 روبية ، ويتطلب إلغاء الاستهلاك بنسبة 10٪ سنوياً

7. بلغت قيمة الأوراق المالية 8٪ في 31 مارس 2003 مبلغ 15000 روبية تم شراؤها في ذلك التاريخ عند المعدل. يتم شراء الأوراق المالية الإضافية بقيمة 5000 روبية في 31 مارس 2004.

مطلوب منك التحضير:

(أ) حساب الإيرادات والمصروفات للسنة المنتهية في 31 مارس 2004.

(ب) الميزانية العمومية في ذلك التاريخ.

حل:

4- إعداد حساب الإيرادات والمصروفات والميزانية العمومية من رصيد تجريبي معين مع معلومات إضافية.

خطوات:

(1) يتم قيد جميع إيرادات إيرادات السنة الجارية في حساب الإيرادات والمصروفات.

(2) يتم خصم جميع نفقات الإيرادات في السنة الجارية في حساب الإيرادات والمصروفات.

(3) إذا كان جانب الائتمان أكبر من جانب الخصم ، فسيكون هناك "فائض" أو "فائض" من الدخل على النفقات ، والعكس بالعكس.

(4) يتم إضافة الفائض أو العجز الذي تم تحقيقه أو خصمه مقابل صندوق رأس المال.

(5) يتم عرض جميع الإيرادات الرأسمالية أو النفقات الرأسمالية في الميزانية العمومية.

المثال التوضيحي 1:

من رصيد المراجعة التالي والملاحظات المرفقة بالتعديلات ، قم بإعداد حساب الإيرادات والمصروفات للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2004 والميزانية العمومية كما في تاريخ النادي:

ملاحظات عن التعديلات:

(أ) من بين مجموع الاشتراكات ، مثل 125 1 روبية متأتية من المتأخرات التي تم تحصيلها و 760 روبية مدفوعة مقدماً.

(ب) مبلغ 500 ريال غير مسدد بسبب الإيجار.

(ج) يبلغ الراتب غير المدفوع 000 200 روبية.

(د) رسوم الدخول المقرر رسملتها.

(ﻫ) من التبرع ، كان مبلغ 600 3 روبية تبرعاً بالنفقات الانتخابية والرصيد ، يتم رسملة نصف المبلغ.

(و) الإهلاك الواجب توفيره على النحو التالي:

كتب المكتبة بنسبة 10٪

الأثاث والتركيبات بنسبة 15٪

مباني النادي بنسبة 5٪

الزجاج ، والسكاكين وما إلى ذلك Rs 1.700

حل:

التمييز بين حساب الدخل والنفقات وحساب الربح والخسارة:

يشبه حساب الإيرادات والمصروفات الخاص بالمتاجرة لغير المتاجرة حساب الربح والخسارة الخاص بالمتاجرة في التداول.

ومع ذلك ، يمكن ملاحظة الاختلافات التالية:

1. يتم إعداد حساب الدخل والنفقات من خلال قلق غير المتاجرة بينما يتم إعداد حساب الربح والخسارة من خلال المخاوف التجارية.

2. يظهر الدخل والإنفاق الفائض أو العجز في حين يظهر حساب الربح والخسارة صافي الربح أو صافي الخسارة.

3. لا يبدأ حساب الدخل والنفقات بإجمالي الربح أو الخسارة الإجمالية ، بينما يبدأ حساب الربح والخسارة بإجمالي الربح أو الخسارة الإجمالية.

4. الفائض (أو العجز) الموضح في الإيرادات والمصروفات يضاف (أو يخصم) إلى / من صندوق رأس المال ولا يتم توزيعه بين المالكين: في حين يتم توزيع صافي الأرباح الموضح في حساب الربح والخسارة بين المالكين.

حسابات الرجال المحترفين:

الرجال المحترفين مثل الأطباء والمحامين والمهندسين المعماريين وما إلى ذلك يفضلون الاحتفاظ حساباتهم على ما يسمى أساس إيصال النقدية. يقومون بتسجيل معاملاتهم على نظام الدخول المزدوج الكامل وإعداد ميزان المراجعة. يقومون بتسجيل معاملاتهم النقدية في حساب الإيصالات والمدفوعات.

يتم إعداد حساب الإيرادات يسمى الإيصالات والنفقات من قبل أشخاص محترفين. ويستند هذا الحساب جزئيا على نظام النقدية وجزئيا على نظام الاستحقاق. عند إعداد حساب الإيصالات والنفقات ، يتم اتباع نظام النقد لتسجيل الدخول ولكن يتم اتباع النظام التجاري لتسجيل النفقات.

مرة أخرى ، تؤخذ جميع المصروفات المستحقة في الحسبان ولكنها تتجاهل المداخيل غير المسددة التي لم يتم استلامها. أثناء إعداد حساب الإيصالات والنفقات ، يتم أخذ الائتمان للدخل المستحق ولكن في نفس الوقت يتم تكوين مخصص لمبلغ مساوٍ للإيرادات المستحقة بالخصم من حساب الإيصالات والنفقات. هذا يقلل من الرسوم المكتسبة إلى "الأساس النقدي المستلم".

هنا ، فإن المدينين للرسوم المستحقة غير ذات طبيعة غير مؤكدة. إلى جانب ذلك ، لا يقترب الأشخاص المحترفون من المحكمة لاسترداد هذه الإيرادات المعلقة. وبالتالي ، فإنهم لا يتعاملون مع المداخيل المستحقة كما يتم الحصول عليها حتى استلامها نقدًا.

توضيح:

بدأ السيد برماللال وهو طبيب ممارسة في 1 يناير 2004 مع نقد من 1 روبية ، 00000. في نهاية العام ، تتوفر التفاصيل التالية لإيصالاته ومدفوعاته: