ستة مبادئ أو خصائص نظام ضريبي جيد

فيما يلي بعض المبادئ أو الخصائص الأكثر أهمية لنظام ضريبي جيد: 1. الإنتاجية أو الكفاية المالية 2. مرونة الضرائب 3. التنوع 4. الضرائب كما في أداة النمو الاقتصادي 5. الضرائب كأداة لتحسين توزيع الدخل 6. فرض الضرائب لضمان الاستقرار الاقتصادي.

نظر آدم سميث إلى مشكلة وضع نظام ضريبي جيد أساساً من وجهة نظر استحداث دافعي الضرائب الجيدين. يجب أن يكون نظام الضرائب كذلك بحيث يلبي متطلبات زيادة نشاط الدولة ويحقق الأهداف التي وضعها المجتمع أمامها.

نوضح أدناه خصائص ومبادئ نظام ضريبي جيد ، لا سيما في سياق البلدان النامية:

1. الإنتاجية أو الكفاية المالية:

ومن المبادئ الهامة لنظام ضريبي جيد بالنسبة لبلد نام أنه ينبغي أن يمد الحكومة بكمية كافية من الموارد حتى يتمكن من الاضطلاع بأنشطته في مجال الرفاه والتنمية المتزايدة. إذا فشل النظام الضريبي في توفير موارد كافية ، فسوف تلجأ الحكومة إلى تمويل العجز.

من المفروض أن تؤدي الجرعة المفرطة من تمويل العجز إلى رفع الأسعار الضارة للمجتمع. لجعل النظام الضريبي منتِجًا بشكل كافٍ ، يجب أن يكون واسع النطاق وأن يتم وضع الضرائب المباشرة وغير المباشرة فيه. علاوة على ذلك ، يجب أن تكون الضرائب تقدمية بحيث يرتفع العائد منها مع زيادة دخل الناس.

2. مرونة الضرائب:

مبدأ آخر للضرائب مناسب للبلدان النامية هو مبدأ مرونة الضرائب. ووفقاً لمفهوم مرونة النظام الضريبي ، مع زيادة الدخل القومي نتيجة للنمو الاقتصادي ، ينبغي أيضاً زيادة إيرادات الحكومة من الضرائب.

في البلدان النامية ، تعتبر حصة الإيرادات الضريبية كنسبة من الدخل القومي منخفضة مقارنة بالبلدان المتقدمة. هذه الحصة من العائدات الضريبية سترتفع مع زيادة الدخل القومي ، إذا كان النظام الضريبي مرنًا بما فيه الكفاية. الضرائب التدرّجية على الدخل والثروة توفر هذه المرونة للنظام الضريبي. فرضية ارتفاع غير مباشر (محاور السلع الفاخرة ذات مرونة عالية في الطلب تجعل النظام الضريبي مرنًا أيضًا.

3. التنوع:

يجب أن يتبع نظام الضرائب الجيد مبدأ التنوع. وهذا يعني أنه لا ينبغي أن تكون هناك ضرائب فردية أو ضرائب قليلة تسعى الحكومة من خلالها إلى زيادة الإيرادات. ويرجع ذلك إلى أنه إذا حاولت الحكومة الحصول على دخل كبير من ضريبة واحدة أو ضرائب قليلة ، فسيكون عليها رفع معدلات الضرائب المرتفعة للغاية ، الأمر الذي لن يؤثر فقط على الحوافز على العمل والحفظ والاستثمار ، ولكن أيضًا تشجيع التهرب من الضرائب .

لذلك ، يجب أن يكون النظام الضريبي نظامًا ضريبيًا متعددًا يشتمل على مجموعة كبيرة ومتنوعة من الضرائب ، بحيث يجب على جميع أولئك الذين يمكنهم المساهمة في الإيرادات العامة أن يفعلوا ذلك. هذا يستدعي مزيجا من مختلف الضرائب المباشرة وغير المباشرة. مع النظام الضريبي المتنوع ، فإن مبادئ الكفاية المالية والإنصاف ستكون أيضا راضية بشكل أفضل.

يثني على التنوع في النظام الضريبي يقول آرثر يونغ: "إذا كان لي أن أعرِّف نظامًا جيدًا من الضرائب ، فيجب أن يكون ذلك بالتحمل قليلاً على عدد لا نهائي من النقاط ، لا شيء على الإطلاق". وبالمثل ، يكتب خبير آخر في المالية العامة ، "الاعتماد المفرط على أي قاعدة واحدة قد يؤدي إلى آثار اقتصادية سلبية لأن المعدلات قد تصبح مرتفعة للغاية. لذلك ، فإن النظام الضريبي قد يؤدي إلى ضرر اقتصادي أقل إذا رفع كميات معتدلة من عدة قواعد بدلاً من مبالغ كبيرة من واحد أو اثنين. "

4. الضرائب كما في أداة النمو الاقتصادي:

في اقتصاد نام مثل بلدنا ، يجب أن تكون الضرائب بمثابة أداة للنمو الاقتصادي. النمو الاقتصادي هو في المقام الأول وظيفة معدل تكوين رأس المال. إذا تم تعيين مكان بارز للقطاع العام في استراتيجية التنمية ، فيجب أن يحدث تكوين رأس المال في القطاع العام بمعدل أعلى نسبياً.

وهذا يستدعي تعبئة الحكومة من جانب الحكومة لتمويل تكوين رأس المال في القطاع العام. ولذلك ، فإن نظام ضريبي جيد بالنسبة لبلد نام سيكون مثل ذلك الذي سيمكن الحكومة من تعبئة الموارد الكافية لتشكيل رأس المال أو النمو الاقتصادي.

هذا يمكن القيام به بالطريقتين التاليتين:

(أ) تعبئة الفائض الاقتصادي:

من المبادئ الهامة لبلد نام أنه ينبغي عليه أن يحشد الفائض الاقتصادي الموجود في الاقتصاد. الفائض الاقتصادي هو "فائض الدخل القومي على الاستهلاك الأساسي". إن مهمة نظام الضرائب هي أنه ينبغي عليها أن تحد من الاستهلاك غير الضروري أو غير الإنتاجي من خلال نظام مناسب للضرائب المباشرة وغير المباشرة وبالتالي تحشد الفائض الاقتصادي.

في الاقتصاد المتخلف ، توجد قطاعات وفئات اقتصادية معينة من الناس حيث يوجد الفائض الاقتصادي بشكل عام وبالتالي يجب أن يحظى باهتمام خاص من جانب السلطات الضريبية في هذه البلدان.

(ب) زيادة نسبة الادخار المشترك:

لا يحاول النظام الضريبي الجيد فقط تعبئة الفائض الاقتصادي الحالي بل يسعى أيضاً إلى رفعه بهدف زيادة مقدار الزيادة في الدخل القومي بشكل أكبر نسبياً لغرض تكوين رأس المال. وهكذا فإن فرض الضرائب في الاقتصاد النامي لا يقتصر فقط على كبح الاستهلاك الحالي غير المنتج ، ولكن أيضا للتحقق من الزيادات الكبيرة في الاستهلاك عندما يزداد الفائض الاقتصادي مع زيادة الدخل القومي.

وسيضمن هذا الارتفاع في معدل الادخار المتزايد أو الهامشي الذي يعتبر العامل الأساسي المحدد للنمو الاقتصادي المستمر. وبعبارة أخرى ، لا ينبغي السماح بزيادة استهلاك الدخل من خلال وسائل فرض الضرائب.

وينبغي تعبئة واستثمار الفائض الاقتصادي المتراكم لدى الأفراد في القطاع العام لتحقيق مزيد من النمو. ضرائب الدخل التدريجي والضرائب غير المباشرة على السلع ذات المرونة العالية في الدخل ستضمن ذلك.

5. الضرائب كأداة لتحسين توزيع الدخل:

يجب أن يكون النظام الضريبي الجيد بالنسبة لاقتصاد نام بمثابة أداة للحد من عدم المساواة الاقتصادية. إن الغرض من نظام ضريبي جيد بالنسبة لاقتصاد نام لا يقتصر فقط على زيادة إيرادات الحكومة ولكن أيضاً لضمان أن يقع عبء الضرائب على عاتق الأغنياء.

وهذا يتطلب أن تكون معدلات الضرائب المباشرة التقدمية على الدخل والثروة والنفقات والمكاسب الرأسمالية وما إلى ذلك ، مرتفعة بما فيه الكفاية. وسيتم تحسين هذا الهدف المتمثل في الحد من عدم المساواة في الدخل إذا تم استخدام جزء كبير من عائدات الضرائب في برامج التخفيف من حدة الفقر.

6. فرض الضرائب لضمان الاستقرار الاقتصادي:

يجب أن يضمن النظام الضريبي أيضًا الاستقرار الاقتصادي. وقد شكلت التقلبات الاقتصادية مشكلة كبيرة في البلدان المتقدمة ، ولخفض هذه التقلبات يمكن أن تلعب الضرائب دوراً مفيداً. ولهذا الغرض ، يجب أن يكون للنظام الضريبي مرونة مضمنة. لكي يكون المرء مدمجاً في المرونة ، يجب أن يكون النظام الضريبي تقدمياً فيما يتعلق بالتغيرات في الدخل القومي.

وسيضمن ذلك أنه عندما يرتفع الدخل القومي ، فإن جزءاً متزايداً من الزيادة في الدخل ينبغي أن يتأتى تلقائياً إلى الحكومة. من ناحية أخرى ، عندما ينخفض ​​الدخل القومي ، كما هو الحال في الركود أو الكساد ، فإن العائدات التي يتم الحصول عليها من الضرائب سوف تسقط بسرعة أكبر من الانخفاض في الدخل القومي.

يضمن المرونة المضمنة التي يتم تحقيقها من خلال فرض الضرائب التصاعدية أنه عندما تتزايد الدخول خلال فترة الازدهار أو التضخم ، فإن مقدار الدخل الضريبي الذي يعود إلى الحكومة سيؤدي إلى زيادة الزيادة في القوة الشرائية مع الناس والطلب الكلي وبالتالي المساعدة في إبقاء الأسعار تحت الفحص.

وبالمثل ، في ظل الضرائب التصاعدية في أوقات الكساد أو الركود ، فإن إيرادات الضرائب ستنخفض أسرع من الدخل بحيث لا تنخفض القوة الشرائية للناس بالسرعة التي تسقط بها دخله قبل الضرائب. هذا سوف يعمل على التحقق من الانخفاض في النشاط الاقتصادي.

ومع ذلك ، في البلدان النامية ، المشكلة هي أكثر من تقييد التضخم من أجل تحقيق استقرار الأسعار. من خلال تثبيط أو كبح الاستهلاك ، خاصة من النوع غير الأساسي أو غير المنتج ، يمكن للضريبة أن تلعب دوراً مفيداً في السيطرة على التضخم في البلدان النامية.

استنتاج:

من التحليل السابق ، نستنتج أنه في العالم اليوم يُطلب من الضرائب تحقيق العديد من الأهداف الاجتماعية والاقتصادية. إنها ليست مجرد وسيلة لزيادة الإيرادات للوظائف المحدودة للدولة. مبدأ الحياد من الضرائب ، وهذا هو ، ترك لهم كما تجد لهم ، لم يعد يجد صالح مع الاقتصاديين الحديثة. يجب أن يلعب النظام الضريبي اليوم دوراً أكثر إيجابية. ويهدف إلى تحقيق نمو اقتصادي سريع ، والحد من عدم المساواة في الدخول ، وتعزيز الاستقرار وتحقيق أهداف اجتماعية اقتصادية أخرى.