صناديق وتدفق الأموال: المعنى والمفهوم

دعونا نجعل دراسة متعمقة لمعنى ومفهوم الصناديق وتدفق الأموال.

معنى ومفهوم الصناديق:

تم تعريف مصطلح "الأموال" بعدة طرق:

(أ) بالمعنى الضيق ، تعني الأموال فقط ويطلق على بيان تدفق الأموال المعد على هذا الأساس بيان التدفق النقدي. ويعدد هذا البيان الآثار الصافية لمختلف المعاملات التجارية على النقد ويأخذ في الاعتبار المقبوضات والمدفوعات النقدية.

(ب) بمعنى أوسع ، يشير مصطلح "الأموال" إلى قيم المال في أي شكل قد يكون موجودًا. هنا تعني "الأموال" جميع الموارد المالية ، المستخدمة في الأعمال سواء في شكل رجال أو مواد أو أموال أو ماكينات أو غيرها.

(ج) بمعنى شائع ، تعني كلمة "أموال" ، رأس المال العامل ، أي الزيادة في المطلوبات الجارية على الخصوم المتداولة. برز مفهوم رأس المال المتداول بسبب حقيقة أن إجمالي موارد الأعمال التجارية تستثمر جزئيا في الأصول الثابتة في شكل رأسمال ثابت وتحفظ جزئيا في شكل سائل أو شبه سائل كصنف رأس مال عامل.

إن مفهوم "الأموال" الأضيق ، أي مفهوم النقدية أو رأس المال العامل ، لا يكشف عن التغيرات في إجمالي الموارد المالية للأعمال. لا يتم الكشف عن بعض العناصر الهامة ، مثل شراء المبنى في مقابل الأسهم أو دفع المكافآت في شكل أسهم ، والتي لا تؤثر بشكل مباشر على النقد أو رأس المال العامل من التحليل القائم على هذه المفاهيم.

ومع ذلك ، فإن مفهوم الأموال ورأس المال العامل هو الأكثر شعبية ، وفي هذا الفصل ، سنشير بشكل عام إلى "الأموال" كرأس مال عامل وبيان تدفق الأموال كبيان للمصادر وتطبيق الأموال.

معنى ومفهوم "تدفق الأموال":

يعني مصطلح "تدفق" الحركة ويتضمن كلا من "تدفق" و "تدفق خارجي". يعني مصطلح "تدفق الأموال" نقل القيم الاقتصادية من أحد أصول الأسهم إلى آخر. ويقال إن تدفق الأموال قد حدث عندما تؤدي أي معاملة إلى إجراء تغييرات في مقدار الأموال المتاحة قبل حدوث المعاملة.

إذا كان تأثير المعاملة يؤدي إلى زيادة الأموال ، يطلق عليه مصدر الأموال وإذا كان يؤدي إلى انخفاض الأموال ، فإنه يعرف باسم تطبيق الأموال. علاوة على ذلك ، في حالة عدم تغيير الصفقة للأموال ، يقال إنها لم تسفر عن تدفق الأموال.

وفقا لمفهوم رأس المال العامل ، يشير مصطلح "تدفق الأموال" إلى حركة الأموال في رأس المال العامل. إذا أدت أي معاملة إلى الزيادة في رأس المال العامل ، يقال إنها مصدر أو تدفق الأموال وإذا أدى ذلك إلى انخفاض رأس المال العامل ، يقال إنه تطبيق أو تدفق خارجي للأموال.

قاعدة:

يحدث تدفق الأموال عندما تتغير المعاملة من جهة الحساب غير الجاري ، ومن ناحية أخرى الحساب الجاري والعكس صحيح. عندما يحدث تغيير في الحساب غير الجاري ، على سبيل المثال ، الأصول الثابتة ، والالتزامات طويلة الأجل ، والاحتياطيات ، والفائض ، والأصول الوهمية ، وما إلى ذلك ، يتبعه تغيير في حساب آخر غير جاري ، فإنه لا يرقى إلى مستوى تدفق الأموال. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه في مثل هذه الحالات لا يزيد رأس المال العامل أو ينقص. وبالمثل ، عندما يؤدي التغيير في أحد الحسابات الجارية إلى تغيير في حساب جاري آخر ، فإنه لا يؤثر على الأموال. تنتقل الأموال من المعاملات غير الجارية إلى المعاملات الجارية أو العكس.

في اللغة البسيطة ، تتحرك الصناديق عندما تؤثر إحدى المعاملات على:

(ط) الأصول الحالية والأصول الثابتة ، أو

(2) التزام ثابت ومتداول ، أو

(3) موجودات متداولة ومسؤولية ثابتة ، أو

(4) المسئولية الثابتة والمسئولية المتداولة. لا تتحرك الأموال عندما تؤثر المعاملة على الأصول الثابتة والمسؤولية الثابتة أو الأصول المتداولة والخصوم المتداولة.