تحليل النسبة: الطبيعة والاستخدامات والقيود

دعونا نجعل دراسة متعمقة لطبيعة واستخدامات وقيود تحليل النسبة.

طبيعة تحليل النسبة:

تحليل نسبة هو أسلوب تحليل وتفسير البيانات المالية. إنها عملية إنشاء وتفسير نسب مختلفة للمساعدة في اتخاذ قرارات معينة. ومع ذلك ، فإن تحليل النسب ليس غاية في حد ذاته. إنها فقط وسيلة لفهم أفضل لنقاط القوة والضعف المالية للشركة.

لا يخدم حساب النسب البسيطة أي غرض ، ما لم يتم تحليل وتفسير العديد من النسب المناسبة. هناك عدد من النسب التي يمكن حسابها من المعلومات الواردة في البيانات المالية ، ولكن يجب على المحلل أن يختار البيانات المناسبة ويحسب فقط عدد قليل من النسب المناسبة من ذلك مع الأخذ في الاعتبار هدف التحليل. ويمكن استخدام النسب كأعراض مثل ضغط الدم ، ومعدل النبض أو درجة حرارة الجسم وتفسيرها يعتمد على عيار وكفاءة المحلل.

فيما يلي الخطوات الأربعة المتضمنة في تحليل النسبة:

(1) اختيار البيانات ذات الصلة من البيانات المالية تبعاً لهدف التحليل.

(2) حساب النسب الملائمة من البيانات المذكورة أعلاه.

(3) مقارنة النسب المحسوبة مع نسب نفس الشركة في الماضي ، أو النسب المطورة من البيانات المالية المتوقعة أو نسب بعض الشركات الأخرى أو مقارنة مع نسب الصناعة التي تنتمي إليها الشركة.

(رابعا) تفسير النسب.

استخدامات نسبة التحليل:

تحليل النسبة هو واحد من أقوى أدوات التحليل المالي. يتم استخدامه كجهاز لتحليل وتفسير الصحة المالية للمؤسسة. تمامًا كما يفحص الطبيب مريضه عن طريق تسجيل درجة حرارة جسمه وضغطه الدموي ، وما إلى ذلك قبل استنتاجه بشأن المرض وقبل تقديم العلاج ، يحلل المحلل المالي البيانات المالية بأدوات تحليل مختلفة قبل التعليق على الصحة المالية أو نقاط الضعف في المؤسسة.

"تعرف نسبة ما بأنها أعراض مثل ضغط الدم أو معدل النبض أو درجة حرارة الفرد." وبمساعدة النسب ، يمكن تحليل البيانات المالية بشكل أكثر وضوحا واتخاذ القرارات من هذا التحليل. لا يقتصر استخدام النسب على المديرين الماليين فقط. هناك أطراف مختلفة مهتمة بتحليل النسبة لمعرفة الوضع المالي للشركة لأغراض مختلفة.

ويستفيد مورد السلع على الائتمان والبنوك والمؤسسات المالية والمستثمرين والمساهمين والإدارة من تحليل النسبة كأداة لتقييم المركز المالي وأداء الشركة لمنح الائتمان أو تقديم القروض أو الاستثمار في الشركة. مع استخدام تحليل النسبة يمكن للمرء أن يقيس الحالة المالية للشركة ويمكن أن يشير إلى ما إذا كانت الحالة قوية أو جيدة أو مشكوك فيها أو ضعيفة. ويمكن أيضا استخلاص الاستنتاجات حول ما إذا كان أداء الشركة يتحسن أو يتدهور.

وبالتالي ، فإن النسب لها تطبيقات واسعة وهي ذات استخدام هائل اليوم:

(أ) الاستخدامات الإدارية لتحليل النسبة:

1. يساعد في صنع القرار:

يتم إعداد البيانات المالية في المقام الأول لاتخاذ القرار. لكن المعلومات المقدمة في البيانات المالية ليست غاية في حد ذاتها ولا يمكن استخلاص استنتاجات ذات مغزى من هذه البيانات وحدها. يساعد تحليل النسبة في اتخاذ القرارات من المعلومات الواردة في هذه البيانات المالية.

2. يساعد في التنبؤ المالي والتخطيط:

تحليل نسبة من يساعد كثيرا في التنبؤ المالي والتخطيط. التخطيط يتطلع إلى الأمام والنسب المحسوبة لعدد من السنوات تعمل كدليل للمستقبل. يمكن استخلاص استنتاجات ذات مغزى للمستقبل من هذه النسب. وبالتالي ، يساعد تحليل النسبة في التنبؤ والتخطيط.

3. يساعد في التواصل:

يتم توصيل القوة المالية وضعف الشركة بطريقة أكثر سهولة وفهمًا باستخدام النسب. يتم نقل المعلومات الواردة في البيانات المالية بطريقة ذات معنى إلى الشخص الذي يقصده. وبالتالي ، فإن النسب تساعد في التواصل وتعزز قيمة البيانات المالية.

4. يساعد في التنسيق:

حتى أن النسب تساعد في التنسيق وهو أمر في غاية الأهمية في إدارة الأعمال الفعالة. يؤدي التواصل الأفضل لكفاءة وضعف المؤسسة إلى تنسيق أفضل في المؤسسة.

5. يساعد في السيطرة:

تحليل نسبة حتى يساعد في السيطرة الفعالة على العمل. يمكن أن تستند النسب القياسية إلى البيانات المالية الأولية والفروق أو الانحرافات ، إن وجدت ، ويمكن العثور عليها من خلال مقارنة الفعلية مع المعايير وذلك لاتخاذ إجراء تصحيحي في الوقت المناسب. نقاط الضعف أو غيرها ، إن وجدت ، تصل إلى معرفة الإدارة التي تساعد في السيطرة الفعالة على العمل.

6. استخدامات أخرى:

هذه هي العديد من الاستخدامات الأخرى لتحليل النسبة. وهو جزء أساسي من مراقبة الميزانية والتكاليف القياسية. تعتبر النسب ذات أهمية كبيرة في تحليل وتفسير البيانات المالية لأنها تجلب قوة أو ضعف الشركة.

(ب) المساعدة للمساهمين / المستثمرين:

يرغب المستثمر في الشركة في تقييم الوضع المالي للقلق حيث سيذهب للاستثمار. مصلحته الأولى ستكون أمن استثماره ثم العودة في شكل عائد أو فائدة. ولأغراض أولية ، سيحاول تقييم قيمة الأصول الثابتة والقروض التي يتم جمعها مقابلها. سوف يشعر المستثمر بالرضا فقط إذا كان القلق لديه كمية كافية من الأصول.

نسب الملاءة طويلة الأجل ستساعده في تقييم الوضع المالي للقلق. من ناحية أخرى ، ستكون نسب الربحية مفيدة لتحديد مركز الربحية. تحليل نسبة سيكون مفيدا للمستثمر في اتخاذ قراره ما إذا كان الوضع المالي الحالي للقلق يضمن المزيد من الاستثمار أم لا.

(ج) فائدة الدائنين:

تمديد الدائنين أو الموردين الائتمان القصير الأجل للقلق. وهم مهتمون بمعرفة ما إذا كان الوضع المالي للقلق يستدعي دفعاتهم في وقت محدد أم لا. يدفع القلق دائن قصير الأجل ، من أصوله الحالية. إذا كانت الأصول المتداولة كافية للوفاء بالالتزامات الحالية ، فلن يتردد الدائن في تقديم التسهيلات الائتمانية. ستعطي النسب الحالية واختبار الحمض فكرة عن الوضع المالي الحالي للقلق.

(د) المنفعة إلى الموظفين:

كما يهتم الموظفون بالوضع المالي للقلق وخاصة الربحية. ترتبط زيادة الأجور ومقدار الفوائد الإضافية بحجم الأرباح التي حققتها. يستفيد الموظفون من المعلومات المتاحة في البيانات المالية. نسب الربحية المختلفة المتعلقة بإجمالي الربح والأرباح التشغيلية وصافي الربح ، وما إلى ذلك تمكن الموظفين من طرح وجهة نظرهم لزيادة الأجور وغيرها من الفوائد.

(هـ) المنفعة للحكومات:

تهتم الحكومة بمعرفة القوة الكلية لهذه الصناعة. تستخدم البيانات المالية المختلفة التي تنشرها الوحدات الصناعية لحساب النسب لتحديد المركز المالي قصير الأجل وطويل الأجل والشامل للمخاوف. يمكن أيضًا إعداد مؤشرات الربحية بمساعدة النسب. يمكن للحكومة بناء سياساتها المستقبلية على أساس المعلومات الصناعية المتاحة من مختلف الوحدات. ويمكن استخدام النسب كمؤشرات للقوة المالية العامة للقطاع العام وكذلك القطاع الخاص ، في غياب المعلومات الاقتصادية الموثوقة ، قد لا تثبت الخطط والسياسات الحكومية نجاحها.

(و) متطلبات التدقيق الضريبي:

أُدرجت المادة 44 في قانون ضريبة الدخل بموجب قانون المالية لعام 1984. وتحت هذا القسم ، كان كل تقييم خاضع لأي نشاط تجاري وتجاوزت إيراداته أو إجمالي إيراداته. مطلوب 40 لكح للحصول على الحسابات المراجعة من قبل محاسب قانوني وتقديم تقرير التدقيق الضريبي قبل تاريخ الاستحقاق لتقديم عائدات الدخل بموجب المادة 139 (1). في حالة المحترفين ، مطلوب تقرير مماثل إذا تجاوز إجمالي إيصالات Rs 10 لكح.

تقتضي المادة 32 من قانون ضريبة الدخل إعطاء النسب المحاسبية التالية:

(ط) إجمالي الربح / دوران

(2) صافي الربح / معدل دوران

(3) الأسهم في التجارة / دوران

(4) المواد المستهلكة / السلع التامة الصنع المنتجة.

علاوة على ذلك ، من المستحسن مقارنة نسب المحاسبة للسنة قيد النظر بنسب المحاسبة للسنتين السابقتين بحيث يمكن للمراجع إجراء التحريات اللازمة ، إذا كان هناك أي تباين رئيسي في نسب المحاسبة.

حدود تحليل النسبة:

تحليل النسبة هو واحد من أقوى أدوات الإدارة المالية.

على الرغم من سهولة حساب النسب وفهمها بسهولة ، إلا أنها تعاني من بعض القيود الخطيرة:

1. استخدام محدود لنسبة مفردة:

نسبة واحدة ، عادة ، لا تنقل الكثير من الإحساس. وللتوصل إلى تفسير أفضل ، يجب حساب عدد من النسب التي من المرجح أن تؤدي إلى إرباك المحلل بدلاً من مساعدته في التوصل إلى أي استنتاج ذي مغزى.

2. عدم وجود معايير كافية:

لا توجد معايير أو قواعد أساسية مقبولة لجميع النسب التي يمكن قبولها كمقاييس. يجعل تفسير النسب صعبة.

3. القيود المتأصلة في المحاسبة:

مثل البيانات المالية ، النسب تعاني أيضا من الضعف المتأصل في السجلات المحاسبية مثل طبيعتها التاريخية. نسب الماضي ليست بالضرورة مؤشرات حقيقية للمستقبل.

4. تغيير إجراءات المحاسبة:

إن التغيير في إجراءات المحاسبة من قبل الشركة غالباً ما يجعل تحليل النسب مضللاً ، على سبيل المثال ، تغيير في تقييم طرق الجرد ، من FIFO إلى LIFO يزيد من تكلفة المبيعات ويقلل إلى حد كبير قيمة إغلاق المخزون مما يجعل معدل دوران المخزون مربحًا ونسبة الربح الإجمالي غير المواتية.

5. نافذة خلع الملابس:

البيانات المالية يمكن بسهولة أن تكون نافذة لارتداء صورة أفضل لوضعها المالي والربحي للغرباء. ومن ثم ، يتعين على المرء توخي الحذر الشديد في اتخاذ قرار من النسب المحسوبة من هذه البيانات المالية. ولكن قد يكون من الصعب للغاية بالنسبة إلى شخص غريب أن يعرف عن تضميد النافذة الذي تقوم به الشركة.

6. التحيز الشخصي:

النسب هي فقط وسائل التحليل المالي وليست غاية في حد ذاتها. يجب تفسير النسب وقد يفسر الأشخاص المختلفون نفس النسبة بطرق مختلفة.

7. غير قابلة للمقارنة:

تختلف الصناعات ليس فقط في طبيعتها ولكن أيضا الشركات في الأعمال المماثلة تختلف اختلافا كبيرا في حجمها وإجراءات المحاسبة ، وما إلى ذلك. يجعل المقارنة بين النسب صعبة ومضللة. علاوة على ذلك ، أصبحت المقارنات صعبة بسبب الاختلافات في تعريفات المصطلحات المالية المختلفة المستخدمة في تحليل النسب.