تقنيات تحليل القوائم المالية (3 تقنيات)
يتم استخدام تقنيات مختلفة في تحليل البيانات المالية للتأكيد على الأهمية النسبية والمقارنة للبيانات المقدمة وتقييم موقف الشركة.
من بين أكثر استخداما من هذه التقنيات ، هي التالية:
(1) التحليل الرأسي
(2) تحليل الاتجاه
(3) تحليل النسبة.
(1) التحليل الرأسي:
يستخدم التحليل الرأسي النسب المئوية لإظهار علاقة الأجزاء المختلفة بالمجموع في جملة واحدة. يحدد التحليل الرأسي رقمًا إجماليًا في البيان يساوي 100٪ ويحسب النسبة المئوية لكل مكون من هذا الرقم. إن الرقم المراد استخدامه 100 في المائة سيكون إجمالي الأصول أو إجمالي الخصوم ورأس المال السهمي في حالة الميزانية العمومية والإيرادات أو المبيعات في حالة حساب الربح والخسارة.
(2) تحليل الاتجاه:
باستخدام بيانات السنة السابقة لمؤسسة أعمال ، يمكن إجراء تحليل الاتجاهات لمراقبة التغيرات المئوية بمرور الوقت في البيانات المحددة. في تحليل الاتجاه ، يتم حساب التغيرات المئوية لعدة سنوات متتالية بدلاً من سنتين. تحليل الاتجاهات مهم لأنه ، مع وجهة نظره على المدى الطويل ، قد يشير إلى تغييرات أساسية في طبيعة العمل. من خلال النظر إلى الاتجاه في نسبة معينة ، قد يجد المرء ما إذا كانت هذه النسبة تتراجع أم ترتفع أو تبقى ثابتة نسبيًا. من هذه الملاحظة ، يتم اكتشاف مشكلة أو العثور على علامة على إدارة جيدة.
يستخدم تحليل الاتجاه رقمًا قياسيًا على مدى فترة زمنية. بالنسبة للأرقام القياسية ، سنة واحدة ، تساوي سنة الأساس 100 في المائة. يتم قياس سنوات أخرى فيما يتعلق بهذا المبلغ. على سبيل المثال ، قد يهتم أحد المحللين باتجاهات المبيعات والأرباح خلال السنوات الخمس الماضية.
ولهذا الغرض ، ترد أدناه بيانات المبيعات والأرباح الخاصة بالشركة للتحضير أكثر لتحليل الاتجاهات أو النسب المئوية:
تظهر البيانات المذكورة أعلاه نمط نمو صحي إلى حد ما ، ولكن يمكن تحديد نمط التغيير من سنة إلى أخرى بشكل أكثر دقة من خلال حساب نسب الاتجاه. للقيام بذلك ، يتم تحديد سنة أساس ثم يتم تقسيم البيانات لكل من السنوات الأخرى حسب بيانات سنة الأساس. الأرقام الناتجة هي في الواقع فهارس التغييرات التي تحدث طوال الفترة. إذا تم اختيار السنة 1 كسنة أساس ، فستكون جميع البيانات للعام الثاني حتى الخامس متصلة بالعام الأول ، والتي تمثل 100٪.
لإنشاء الجدول التالي ، يتم تقسيم المبيعات كل سنة - من السنة 2 إلى السنوات 5 - بواسطة 202 روبية ، مبيعات السنة 1. وبالمثل ، فإن الأرباح الصافية للسنوات 2 إلى 5 مقسومة على 10.9 روبية ، وهي الأرباح الصافية للعام الأول
تكشف نسب الاتجاه أن نمو الأرباح يفوق نمو المبيعات للسنتين الثانية والثالثة ، ثم انخفض إلى أقل من نمو المبيعات في العامين الماضيين. من الواضح في هذا التحليل لبيانات المقارنة أن زيادة غير متناسبة في نفقات التشغيل برزت في العام 5. ويمكن للمرء تحليل بيانات السنة الرابعة لتحديد ما إذا كان الدخل الصافي قد تأثر لنفس السبب أو إذا كان سبب انخفاض النمو ناتج عن عوامل أخرى.
(3) تحليل النسبة:
يعد تحليل النسبة وسيلة مهمة للتعبير عن العلاقة بين رقمين. يمكن حساب نسبة من أي زوج من الأرقام. لكي تكون مفيدة ، يجب أن تمثل النسبة علاقة ذات معنى ، ولكن استخدام النسب لا يمكن أن يحل محل دراسة البيانات الأساسية.
النسب هي أدلة أو اختصارات مفيدة في تقييم المركز المالي وعمليات الشركة ومقارنتها مع السنوات السابقة أو الشركات الأخرى. الغرض الأساسي من النسب هو الإشارة إلى المناطق لمزيد من التحقيق. ينبغي استخدامها فيما يتعلق بفهم عام للشركة وبيئتها.
يمكن أن تؤدي المقارنة بين أرقام الدخل والميزانية العمومية ، في شكل نسب ، إلى خلق صعوبات بسبب توقيت البيانات المالية. وعلى وجه التحديد ، يغطي حساب الربح والخسارة الفترة المالية بأكملها ، بينما تكون الميزانية العمومية لنقطة واحدة في الوقت ، في نهاية الفترة. ومن الناحية المثالية إذن ، لمقارنة رقم بيان الدخل مثل المبيعات إلى رقم الميزانية العمومية مثل المستحق ، فإننا نحتاج عادة إلى مقياس معقول لمتوسط المستحقات للسنة التي يغطيها رقم المبيعات.
ومع ذلك ، هذه البيانات ليست متاحة للمحلل الخارجي. في بعض الحالات ، يجب على المحلل أن يأخذ النهج التالي الأفضل ، باستخدام متوسط أرقام الميزانية العمومية المبدئية والنهائية. يتغير هذا النهج من البداية إلى النهاية ، لكنه لا يلغي المشكلة بسبب التغيرات الموسمية والدورية. كما لا يعكس التغييرات التي تحدث بشكل غير متساو على مدار العام.
