الصناديق: رأس المال العامل

في الاستخدام الشائع ، يعني مصطلح "الأموال" الأموال. ومع ذلك ، يفكر المحاسبون والمديرون التنفيذيون الماليون في "الأموال" بمعنى أوسع. وهم ينظرون إلى الأموال المتاحة لمؤسسة تجارية برأس مالها العامل ، ويعرف رأس المال العامل على أنه موجودات متداولة مطروحاً منها الخصوم المتداولة ، وبالتالي ، فهو تعريف أوسع للأموال من التعريف النقدي.

بما أن الأموال قد تم تعريفها بالفرق بين الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة ، فمن الضروري معرفة الحسابات المشمولة والتي لا يغطيها هذا التعريف.

(1) الأصول الحالية:

يستخدم مصطلح "الأصول المتداولة" لتعني الأموال والأصول أو الموارد الأخرى التي يتم تحديدها عمومًا على أنها تلك التي من المتوقع بشكل معقول أن تتحقق نقدًا أو بيعها أو استهلاكها خلال دورة التشغيل العادية للنشاط التجاري. وتشمل هذه: (1) النقدية والأرصدة البنكية. (2) استثمارات مؤقتة ، وفواتير مستحقة القبض ، ومدينون ، وموجودات في التجارة ؛ (3) دفعات مسبقة مثل الراتب المدفوع مقدما ، والتأمين غير المنتهي ، والإيجار المدفوعة مسبقا ، والفائدة المدفوعة مسبقا والتي يمكن استهلاكها خلال دورة التشغيل العادية للعمل.

(2) المطلوبات المتداولة:

يستخدم مصطلح "المطلوبات المتداولة" للإشارة إلى التزامات مثل (1) تلك المستحقة الدفع في غضون سنة واحدة ، و (2) التي يتم دفعها من الأصول المتداولة أو عن طريق مسح الالتزامات المتداولة. وتشمل هذه المبالغ المستحقة الدفع إلى (أ) الدائنين ، (ب) الأوراق المالية المستحقة الدفع ، (ج) السحب على المكشوف من المصارف ، (د) الفواتير المستحقة على حساب الأجور والمرتبات والعمولات والإيجارات والعوائد وما إلى ذلك.

(3) الحسابات غير الجارية:

لغرض إعداد بيان تدفق الأموال ، يتم التعامل مع جميع الحسابات التي ليست حسابات جارية على أنها حسابات غير جارية.

يتم تضمين أمثلة على هذه الحسابات في القائمة التالية:

الهدف الأساسي من بيان التغيرات في المركز المالي ، أساس رأس المال العامل ، هو شرح التغييرات في رأس المال العامل لفترة زمنية محددة. في عملية تحقيق هذا الهدف ، ينبغي أن يتيح البيان للمستخدم إمكانية تحديد التغييرات من حيث صلتها بثلاثة أسباب أساسية.

(أ) مقدار التغيرات في رأس المال العامل المرتبط بالأنشطة التشغيلية للشركة.

(ب) التمويل طويل الأجل أو مصادر أخرى تسبب زيادة رأس المال العامل.

(ج) أنشطة الاستثمار الطويلة الأجل أو الاستخدامات الأخرى التي تتسبب في تخفيض رأس المال العامل.

إذا زاد مقدار رأس المال العامل خلال فترة مالية معينة ، فهذا يعني أنه تم توليد المزيد من رأس المال العامل أكثر مما تم استخدامه لأغراض تجارية مختلفة ؛ إذا حدث انخفاض في رأس المال العامل ، فإن العكس هو الصحيح. إن أحد الأغراض الرئيسية لبيان التغيرات في الوضع المالي هو شرح الزيادة أو النقصان في رأس المال العامل بالكامل خلال فترة محاسبية.